【正文】 業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：。B：。C：。D：(HIPO)。在某些情形下，內(nèi)部審計管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，則以下內(nèi)部審計活動做出的哪項反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)腁：助理審計師與管理人員均對達成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；B：在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續(xù)工作；C：將兩種結(jié)論提交首席審計執(zhí)行官來解決。首席審計執(zhí)行官可以解決該問題；D：在審計報告中同時提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結(jié)論做出反應(yīng)。%的股權(quán)。A公司2002年1月1日所有者權(quán)益為960萬元，A公司2002實現(xiàn)凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發(fā)生)。該上市公司對A公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為____萬元。A：572 B： C： D：500 。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件。B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。46.“應(yīng)該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進，審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是 A：沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領(lǐng)域的法定資格。D：沒有遵循法律。，下列可以作為可審計活動的是A：一個程序 B：一個系統(tǒng) C：一個帳戶D：以上三項都是。為了評估生產(chǎn)部門控制盲點的嚴重性，審計師應(yīng)當(dāng)復(fù)核部門的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：存貨采購 C：年末總資產(chǎn) D：運營成本？ A：審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況。B：審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的。C：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。D：審計師期望在較大貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤多。第五篇：浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計考試試題浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所需要的星期數(shù)目。完成該項目的最短時間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周，必須首先明確 A：總體的預(yù)計賬面金額 B：樣本標準差 C：樣本的實際規(guī)模 D：有限樣本修正因子，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計范圍擴大？A：產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。D：銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪?A：。B：、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。C：。D：。 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大；B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價；C：新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進行第一次業(yè)績評價，以有效指導(dǎo)新員工工作； D：應(yīng)當(dāng)實施或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。下列哪項不應(yīng)作為可審計活動？A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。D：與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。為了改進系統(tǒng)的反應(yīng)時間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?。Ⅱ.順序的磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：、U神l IV D：Ⅱ。該內(nèi)部審計師與供應(yīng)商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應(yīng)商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的 A：如果不是商業(yè)慣例應(yīng)禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應(yīng)該禁止；C：由于該審計人員不再擔(dān)任內(nèi)部審計師的角色，因此接受禮物應(yīng)由該組織的行為準則加以規(guī)范；D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。，出納員負責(zé)簽發(fā)費用發(fā)票，并調(diào)節(jié)經(jīng)常賬戶。在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，審計師還應(yīng)當(dāng)確認以下哪一項才能對內(nèi)部控制系統(tǒng)做出結(jié)論 A：現(xiàn)金收人記錄正確 B：現(xiàn)金會計記錄不恰當(dāng) C：現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)恰當(dāng)D：現(xiàn)金的實物保全措施恰當(dāng)，未要求內(nèi)部審計主管的工作是 A：提供財務(wù)報告審計的資料；B：協(xié)調(diào)與外部審計人員相關(guān)的審計工作；C：將內(nèi)部審計師與外部審計人員協(xié)調(diào)情況的評價結(jié)果報告給上層管理當(dāng)局以及董事會； D：將外部審計人員業(yè)績的評價結(jié)果報告給上層管理當(dāng)局以及董事會。%的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 C：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 D：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 ？ A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。B：經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。C：進行類似經(jīng)營的多個分支機構(gòu)。D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責(zé) B：管理層定期對審計章程進行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性D：在審計計劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計范圍，最具說服力的信息是 A：詢問管理部門B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序 C：實物檢查D：外部提供的資料 ，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。？ A：比率估計 B：試驗樣本 C：回歸D：發(fā)現(xiàn)抽樣，導(dǎo)致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預(yù)計。審計師觀察了每個應(yīng)付憑單辦事人員的操作，對應(yīng)付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。C：集中精力審計現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息D：在給管理當(dāng)局的特別報告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。 A：賣方的輪換； B：外包程序的應(yīng)用；C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度； D：學(xué)習(xí)與成長。管理層決定實施一套計算機系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明 A：工具軟件； B：BBS系統(tǒng)；C：電子郵件系統(tǒng)； D：PBX系統(tǒng)；，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應(yīng)該A：再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險； C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。？ A：《國際會計準則》要求跨國公司的季度財務(wù)報表由外部審計師和內(nèi)部審計師進行審計 B：內(nèi)部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達到管理層所要求的滿意度 C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務(wù)報表開展的審計工作 D：外部審計師一般開展財務(wù)審計，而內(nèi)部審計師則審計內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領(lǐng)域 A：便于第三方的復(fù)核；B：在審計的計劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風(fēng)險下降 D：精確度增加。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是A：比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前市價B：函證(confirmation)，經(jīng)紀人持有的證券。C：使用權(quán)益法重新計算投資持有價值 D：計算折溢價的攤銷。(CEO)認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為A：德爾菲技術(shù)； B：最小二乘法技術(shù)； C：最大可能性技術(shù)； D：預(yù)期報酬最優(yōu)化。 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。，在評估該部門有效性時最重要的因素是A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術(shù)人員；C：在預(yù)算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運用最先進的技術(shù)。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負責(zé)實施該計劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計委員會，并與他們討論應(yīng)進一步采取的適當(dāng)行動或調(diào)查。C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。，這是風(fēng)險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構(gòu)改革情況的重要性。B：確認管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風(fēng)險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。D：從審計計劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。A：更短的持續(xù)時間 B：更長的持續(xù)時間 C：接近期限 D：未來、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預(yù)測家具的銷售情況，運用以下哪項技術(shù)比較合適？ A：多元回歸。B：趨勢線。C：指數(shù)平滑。D：活動平均。，以下哪項是內(nèi)部控制的最重要的要素。A：風(fēng)險評估。B：控制環(huán)境。C：控制活動。D：監(jiān)控。？ A：現(xiàn)金流 B：投資回報 C：利潤最大化 D：市場份額? A：。B：。C：。D：。，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定 公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的。在高峰期，顧客的到達率服從泊松分布，平均每小時有l(wèi)00位顧客到來，同時服務(wù)時間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時60秒。根據(jù)上述，可以得出A：平均每小時有100位顧客得到服務(wù)。B：。C：隊伍將無限延長。D：服務(wù)人員將有1/6的時間是閑暇的。？ A：等級管理。B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專家獨立工作的組織結(jié)構(gòu)。，連續(xù)可以連任，但連任時間不得超過幾年？ A：3 B：4 C：5 D：6 ，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是 A： B： C： D：，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應(yīng)用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項? A：。B：。C：。D：。，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：。B：。，C：。D：。、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進行排序 B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為，預(yù)算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預(yù)算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費用報告，每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績信