【正文】 正常，是否達到預期效果，進一步找出導致業(yè)務活動偏差的原因。四、審計依據(jù)本次審計依據(jù)如下：? 參考《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》 、 《企業(yè)內部控制應用指引》 、 《企業(yè)內部控制評價指引》等對各項關鍵業(yè)務的控制性進行審計；? 依據(jù)相關法律法規(guī)、集團及煉化公司相關制度，企業(yè)內部制度，對各項業(yè)務的規(guī)范性進行審計；? 依據(jù)集團及煉化公司對相關工作的要求、企業(yè)規(guī)劃及計劃的工作目標、同類型相似企業(yè)的管理情況等，對各管理職能的發(fā)揮情況進行審計。五、審計內容與工作程序3（一）管理系統(tǒng)戰(zhàn)略管理（1）規(guī)劃制定與調整審計內容○ 1是否有明確的部門及崗位負責本項工作；是否有明確的制度或流程對規(guī)劃的制定與調整進行約束；相關人員是否具備相應素質從事本項工作；是否存在必要措施保證規(guī)劃的合理性。工作程序○ 2通過訪談及審查相關制度、流程等，判斷組織機構及制度的健全性、合理性；通過查看相關人員履歷、資質等，了解相關人員素質。（2）規(guī)劃的執(zhí)行與監(jiān)督審計內容○ 1規(guī)劃或計劃是否進行有效分解落實；是否有必要的手段確保規(guī)劃或計劃順利達成；規(guī)劃或計劃目標是否達成；是否對規(guī)劃的正確實施進行有效監(jiān)控。工作程序○ 2查看各部門工作計劃，確定企業(yè)計劃或規(guī)劃是否有效分解；查看工作總結，確定規(guī)劃或計劃目標是否順利達成及相關部門是否對規(guī)劃、計劃的實施進行有效監(jiān)控；查看相關制度，了解是否有必要、4合理的控制手段確保目標達成。人力資源管理（1）崗位設置及定員審計內容○ 1崗位設置是否具有明確合理的依據(jù)；崗位職責是否明確；任職要求是否明確合理；崗位定員是否精簡；實際崗位人員與崗位定員是否一致。工作程序○ 2了解企業(yè)崗位設置及定員的原則、方法，審查其合理性；抽查部分關鍵崗位“崗位說明書”或“工作標準” ，確定崗位職責、任職要求的信息的明確性、合理性。查看人員花名冊，對比崗位設置，審查實際人員與崗位定員的一致性。（2）人力資源規(guī)劃審計內容○ 1是否通過合理的方式制定符合企業(yè)實際的人力資源規(guī)劃；是否有必要的措施確保人力資源規(guī)劃的有效落實；人力資源規(guī)劃是否的到落實。工作程序○ 2了解人力資源規(guī)劃制定過程，審查其合理性。了解相關部門職責、崗位職責及制度，審查人力資源規(guī)劃的保證措施；閱讀相關工5作總結等資料，了解人力資源規(guī)劃的落實情況。（3）中層干部招聘與聘用審計內容○ 1中層干部招聘與聘用流程是否符合集團或煉化公司規(guī)定；中層干部聘用過程是否存在違規(guī)。工作程序○ 2取得中層干部任免制度，中層干部考核方案及結果，名義測評結果，會議紀要，違紀違法調查報告，公示底稿等，檢查中層干部任免是否符合要求。（4）勞務派遣、外包人員管理審計內容○ 1是否存在明確的制度對勞務派遣及外包人員進行管理；是否存在必要措施對相關成本、人員素質等進行控制；審查本項工作各環(huán)節(jié)是否規(guī)范。工作程序程序○ 2查看相關制度，了解相關制度的健全性、合理性及控制性；查看相關過程性材料，審查勞務派遣、外包人員管理工作是否規(guī)范。（5）員工調配管理審計內容○ 16是否有必要措施確保人員需求計劃的合理性；人員需求計劃編制流程是否清晰、合理；人員在企業(yè)內部調動是否存在明確制度予以規(guī)定；是否有必要措施防止人員違規(guī)換崗；人員在企業(yè)內部調動是否符合相關制度；是否實現(xiàn)崗位人員的合理配置。工作程序○ 2查看制度或通過訪談，了解人員需求計劃的編制流程，確定其完善性及合理性；查看崗位管理制度，確定制度完善性及合理性；查看考勤記錄、人員花名冊，確定是否存在違規(guī)調崗；查看關鍵崗位任職資格及相關人員學歷、資質等，確定崗位人員配置是否合理。（6）薪酬與績效管理審計內容○ 1薪酬及績效考核制度是否完善、合理；是否建立起完善的績效考核體系；績效考核過程是否規(guī)范；績效考核結果是否得到應用；薪酬發(fā)放是否符合相關制度或流程。 工作程序○ 2查看薪酬制度、績效考核制度及相關勞動紀律制度、請銷假制度等，審查制度體系的完善性及合理性；查看相關考核記錄確定績效考核是否規(guī)范；查看相關考核記錄、請銷假記錄等，對比工資表，確定薪酬發(fā)放的規(guī)范性。（7）員工培訓7審計內容○ 1是否制定完善合理的培訓計劃；培訓及相關考核是否規(guī)范；培訓工作能夠達到應有效果。工作程序○ 2查看培訓計劃，確定其完善性、合理性；查看培訓記錄及試卷等，確定培育工作規(guī)范性；通過訪談等形式，了解培訓效果。財務管理（1）財務管理體系審計內容○ 1財務機構設立是否合理，崗位職責是否明確；是否存在無證上崗情況；財務部門崗位設立及人員分工情況，是否違反內部牽制制度；是否建立財務、會計等方面制度，審查制度內容的全面性、合法性（與集團、煉化公司制度的一致性） 、管控性、操作性；會計核算體系：XXXX 煉油廠會計核算體系是否科學合理；內部核算程序是否順暢；能否實現(xiàn)對各項經濟活動的有效管理。工作程序○ 2查看財務科職責，財務科人員分工表及崗位職責，訪談財務科負責人及其他財務人員，查看財務人員從業(yè)資格證；調閱及審查分析項目 XXXX 煉油廠財務科相關管理制度，如《財務支出審批管理辦法》 ， 《差旅費報銷制度》 ， 《財務支出相關規(guī)范化規(guī)定》 ，并訪談財8務科負責人及相關人員；查看賬套、科目設置，并對記賬過程進行審查。（2）財務預算審計內容○ 1XXXX 煉油廠是否建立切實有效的財務預算體系；是否認真執(zhí)行煉化公司年初下達的財務預算；是否對煉化公司年初下達的財務預算進行有效分解并加以落實；財務預算是否達到應有目的。工作程序○ 2審查 XXXX 煉油廠 2022 年度和 2022 年度全面財務預算制訂情況；檢查 XXXX 煉油廠對煉化公司年初下達的財務預算執(zhí)行情況；審查 XXXX 煉油廠對煉化公司年初下達的財務預算進行分解方式、落實方案；查看相關財務數(shù)據(jù)，了解預算工作對成本控制情況。（3）資金計劃審計內容○ 1是否對資金使用有明確的計劃；是否按資金計劃安排資金。工作程序○ 2調閱 2022 年和 2022 年部分月份資金計劃表；審查資金撥付統(tǒng)計月報表，查閱實際付款原始憑證；對相關賬目數(shù)據(jù)進行對比分析，審查資金計劃執(zhí)行情況。9（4）會計基礎工作審計內容○ 1查看會計基礎工作是否規(guī)范；審查財務軟件的使用是否合理、安全；查看電子檔案的管理，并判斷其規(guī)范性和安全性；會計政策執(zhí)行的準確性：檢查在用的會計政策是否同煉化公司要求的會計政策相一致。工作程序○ 2抽查會計憑證、賬簿、報表、檔案；審查財務軟件權限設置及備份管理；審查以下會計政策執(zhí)行是否符合上級部門規(guī)定：會計期間、折舊、減值準備計提、低值易耗品攤銷方法，存貨進出核算方法等，成本費用分攤方法等。（4）報表審計項目審計內容○ 1A. 現(xiàn)金和銀行存款錢、賬是否由不同人員分管，是否符合相制約的原則；是否存在大額支取現(xiàn)金、白條抵庫、小金庫現(xiàn)象；銀行賬戶的設置、使用及核算是否合規(guī)、合法；現(xiàn)金、支票、有價證券、結算票據(jù)、印鑒的管理是否符合制度規(guī)定，有無漏洞；貨幣資金收支有無審批制度，控制是否有效；貨幣資金有無定期盤點制度，出現(xiàn)差錯或出現(xiàn)長、短款式處理是否及時并符合規(guī)定。10往來賬目的設置和使用是否符合會計制度；資金借入、借出有無審批制度，執(zhí)行是否有效，財務處理是否附有批件；債權、債務是否定期核對、清償，制度執(zhí)行是否有效；呆賬、死賬的清理、處理是否合規(guī)、合法。2022 年和 2022 年物資出入庫發(fā)生額及余額表是否真實、準確；帳實是否相符；往期物資盤點是否真實、有效；盤盈盤虧賬務處理是否合規(guī)。在建工程費用賬目是否規(guī)范，費用入賬審批手續(xù)是否完備、合規(guī)。固定資產盤點是否真實、有效；固定資產及累計折舊是否合規(guī)。成本費用的收集、分配是否合規(guī)、合法；專項費用（如折舊、養(yǎng)老保險、職工福利費、工會經費等）的計提和分配是否合規(guī)、合法。員工工資、獎金、補助發(fā)放是否合規(guī)；查個人所得稅計算，福利費、工會經費計提是否合規(guī)。工作程序○ 2A. 現(xiàn)金和銀行存款11對 XXXX 煉油廠的現(xiàn)金進行盤點，并抽調部分月份現(xiàn)金支票領用記錄表，檢查銀行存款日記賬中現(xiàn)金支票使用情況。查閱往來賬目 2022 年和 2022 年發(fā)生及余額表，分析賬齡，查閱大額往來審批憑證。詢問往期往來賬對賬情況。 。2022 年和 2022 年物資出入庫發(fā)生額及余額表，查看相關入出手續(xù)；檢查財務部門與物資部門的對賬記錄；抽盤點相關物資；檢查往期物資盤點記錄表；檢查存貨存期；檢查盤盈盤虧賬務處理；抽查原始憑證。查閱在建工程費用賬目，審查費用入賬審批手續(xù)，查閱憑證并分析。查閱折舊、保險、福利費、工會經費計提憑證并分析；檢查 2022 年末和 2022 年末固定資產盤點表，實地抽盤固定資產，核查固定資產及累計折舊明細賬。審查成本費用的收集、分配方式及相關手續(xù)；