來自wwwcnshucn資料下載【內(nèi)部控制審計審計方案—存貨管理業(yè)務(wù)流程審計方案】-資料下載頁
2025-05-03 07:43本頁面
【正文】 賬人員和領(lǐng)用人員簽字。抽取電信卡出庫單，檢查是否有監(jiān)督出庫人員的簽字；檢查出庫單是否和電信卡請領(lǐng)單相符。3電信卡倉庫保管人員和財務(wù)部門記賬人員應(yīng)根據(jù)出庫單及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）登記實物登記簿和會計賬簿，記錄發(fā)出電信卡枚數(shù)和卡面金額。檢查實物登記簿和會計賬簿中出庫記錄的日期（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）、數(shù)量是否與相關(guān)出庫單相符。4,5出庫單應(yīng)連續(xù)編號和使用。檢查出庫單是否連續(xù)編號和使用；作廢出庫單是否亦連號保管從而不影響編號的連續(xù)性。3,4,5下級公司或單位電信卡管理部門應(yīng)每月編制電信卡入庫、出庫/銷售和結(jié)存匯總表，上報上級公司電信卡管理部門。上報的匯總表在上報前應(yīng)由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)行審閱和批準(zhǔn)，以確保其準(zhǔn)確性。檢查是否存在電信卡入庫、銷售和結(jié)存月報表上報制度；相關(guān)部門負(fù)責(zé)人是否對報表進(jìn)行審閱批準(zhǔn)。3,4上級公司電信卡管理部門具相應(yīng)權(quán)限的人員應(yīng)就上級公司電信卡倉庫每月出庫金額與下級公司或單位當(dāng)月入庫匯總金額相核對并對差異進(jìn)行跟進(jìn)。抽樣檢查個別月份上級公司電信卡庫出庫金額與當(dāng)月下級公司或單位入庫匯總金額是否一致。4,5上級公司電信卡出庫金額與下級公司或單位電信卡入庫金額的核對應(yīng)由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)行審閱復(fù)核，以保證出入核對的準(zhǔn)確性和及時性。抽取上級公司電信卡出庫金額與下級公司或單位入庫金額核對記錄，檢查相關(guān)授權(quán)人員是否進(jìn)行審閱并簽字。3,45電信卡的退庫用戶退回的壞卡應(yīng)經(jīng)過專門的測試，并對壞卡加注標(biāo)記，以與好卡區(qū)別。檢查壞卡是否經(jīng)過專門測試并作標(biāo)記；檢查壞卡是否單獨存放。7對于收到的退回的壞卡，電信卡管理部門應(yīng)及時登記用戶壞卡更換登記簿。對更換的新卡，應(yīng)及時驗收入庫、辦理出庫并登記實物登記簿。檢查用戶壞卡更換登記簿的信息是否完整、準(zhǔn)確，并與實際存放的壞卡一致；檢查更換用新卡領(lǐng)用數(shù)量與壞卡數(shù)量是否一致，以保證退換流程的有序進(jìn)行。76電信卡的清查盤點電信卡管理部門應(yīng)制定清查盤點制度，并提交財務(wù)部門審核。該制度在適當(dāng)?shù)那闆r下應(yīng)及時更新。檢查電信卡管理部門是否制定清查盤點制度并經(jīng)財務(wù)部門審核。檢查清查盤點制度的更新情況，以確保其適用于現(xiàn)時情況。1,3電信卡倉庫應(yīng)每月進(jìn)行全面的清查盤點，并且應(yīng)有獨立于電信卡保管部門的人員參與監(jiān)盤。檢查電信卡倉庫清查盤點紀(jì)錄，以確定其是否定期進(jìn)行；檢查盤點是否有獨立于電信卡保管部門的人員參與監(jiān)盤；進(jìn)行突擊盤點，分別從電信卡倉庫實物登記簿和電信卡庫存實物中選取樣本進(jìn)行盤查，以確保帳實相符。3電信卡盤點表應(yīng)連續(xù)編號并在盤點完成后由盤點人及監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。檢查電信卡盤點表是否連續(xù)編號并由盤點人和監(jiān)盤人共同簽字。3盤點結(jié)束后，電信卡管理部門應(yīng)就電信卡短缺或盤盈情況生成電信卡盤點差異報告并就電信卡到期情況生成到期電信卡報告。詢問電信卡保管部門是否存在電信卡短缺或盤盈的情況；如存在，核對與重大差異產(chǎn)生相關(guān)的支持性文件，檢查電信卡管理部門差異復(fù)核工作的準(zhǔn)確性和及時性；檢查盤點差異報告并核對相關(guān)數(shù)字與支持性文件的一致性，以確定其準(zhǔn)確性和及時性；檢查到期電信卡報告，檢查其是否在盤點后及時生成并匯報。5,6,7電信卡盤點差異報告應(yīng)經(jīng)電信卡管理部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后，報主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員審批。經(jīng)必要的審批后，電信卡倉庫保管部門及財務(wù)部門應(yīng)及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）更新實物登記簿和財務(wù)明細(xì)賬，反映電信卡盤盈/虧情況。抽查電信卡盤點差異報告，檢查其是否經(jīng)過相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員審批簽字；檢查電信卡倉庫保管部門和財務(wù)部門是否及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）更新實物登記簿和財務(wù)明細(xì)賬，賬務(wù)處理的數(shù)量和金額是否與經(jīng)過審批的差異報告一致。4,5到期電信卡報告應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人審閱批準(zhǔn)后定期上報至上級公司電信卡管理部門。檢查到期電信卡報告是否經(jīng)過相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員審批簽字并上報至上級公司電信卡管理部門；檢查到期電信卡報告的周期并判斷其上報是否及時。4,77到期電信卡的處置下級公司或單位的電信卡管理部門應(yīng)定期(如每月)匯總到期電信卡統(tǒng)計表，并將匯總結(jié)果經(jīng)審批后上報至上級公司電信卡管理部門。詢問電信卡管理部門人員并檢查到期電信卡統(tǒng)計表，確定是否存在到期電信卡定期逐級上報制度，并判斷上報頻率的適當(dāng)性。7到期電信卡應(yīng)統(tǒng)一集中銷毀。銷毀過程應(yīng)由電信卡管理部門、市場經(jīng)營部門、財務(wù)部門和安全保衛(wèi)部門等共同監(jiān)督。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在銷毀報告上簽字蓋章。詢問是否存在到期電信卡統(tǒng)一銷毀制度；檢查到期電信卡是否實行統(tǒng)一集中銷毀；檢查銷毀報告是否有相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3,7對被銷毀的到期電信卡，電信卡倉庫保管人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的銷毀報告及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）開具出庫單，電信卡倉庫保管部門及財務(wù)部門應(yīng)及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）更新實物登記簿和明細(xì)賬。抽查到期電信卡出庫記錄，檢查出庫單是否及時開具，出庫數(shù)量與銷毀報告是否一致；檢查實物登記簿和明細(xì)賬是否及時登記，數(shù)量、金額是否與出庫單一致。4,5,78電信卡業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理省公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司文件要求制定本省統(tǒng)一的電信卡財務(wù)管理及會計核算辦法，下發(fā)至各地市分公司遵照執(zhí)行。檢查是否制定全省范圍內(nèi)統(tǒng)一的電信卡財務(wù)管理及會計核算辦法，詢問相關(guān)部門人員，了解其對相關(guān)制度的認(rèn)知程度。1,4財務(wù)部門應(yīng)及時（尤其是月結(jié)和年結(jié)時）根據(jù)電信卡出/入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員應(yīng)核對記賬憑證并簽字確認(rèn)。檢查記賬憑證是否有經(jīng)過電信卡出入庫管理人員簽字確認(rèn)的出/入庫單作為支持附件；檢查記賬憑證是否有財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人來 自 w w 中國 最大的 資料庫 下載員的審核簽字。4電信卡保管部門和財務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月）進(jìn)行電信卡倉庫實物登記簿與財務(wù)明細(xì)賬的核對。詢問電信卡保管部門和財務(wù)部門就電信卡記錄進(jìn)行核對的過程；檢查電信卡保管部門和財務(wù)部門是否定期（至少每月）進(jìn)行實物登記簿和財務(wù)明細(xì)賬的核對，如取得由電信卡保管部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的對帳單等。4,5電信卡財務(wù)明細(xì)賬與實物登記簿核對的差異應(yīng)出具差異報告，對于差異應(yīng)查明原因并由電信卡保管部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審閱批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。抽查電信卡賬務(wù)核對記錄（如對帳單），檢查是否存在差異；如存在差異，核對與重大差異產(chǎn)生原因相關(guān)的支持性文件，檢查相關(guān)部門差異復(fù)核工作的準(zhǔn)確性和及時性；抽取電信卡對帳差異報告，核對有關(guān)數(shù)字與支持性文件的一致性，檢查差異報告是否由具相應(yīng)授權(quán)的人員進(jìn)行審閱和批準(zhǔn)；檢查賬務(wù)處理是否及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）。4,5結(jié)論:來 自 w w 中國 最大的 資料庫 下
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