4內(nèi)控制度審計報告-資料下載頁
2025-08-18 03:08本頁面
【正文】 算，存入保證金和包裝物租金是否建立備查簿，清理是否及時。 十、實(shí)收資本管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點(diǎn)： （一）資本的變動是否按照國家規(guī)定和企業(yè)章程辦理，并報請 7 上級主管部門批準(zhǔn)； （二）投 資者實(shí)物出資是否經(jīng)過評估，投入資本是否遵守章程、協(xié)議的規(guī)定； （三）投資者投資額是否有健全的記錄，并與實(shí)收資本的總帳，明細(xì)帳相符。 十 一、資本公積金管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點(diǎn)： （一）資本公積的變動是否符合國家規(guī)定，法定財產(chǎn)重估增值是否經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)； （二）接受捐贈財產(chǎn)價值的確定是否符合規(guī)定，是否入帳管理； （三）資本溢價是否維護(hù)原有投資者權(quán)益。 十 二、留成收益管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點(diǎn)： （一） 盈余公積的提取比例，變動是否符合會計制度的規(guī)定，其金額是否正確； 第 12 頁 共 13 頁 （二）盈余公積彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本是經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)； （三）未分配利潤的形成是否真實(shí)，用于彌補(bǔ)虧損是否合規(guī)。 十三、收入管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點(diǎn)： （一）運(yùn)輸收入部門客貨運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)。代收款等收入的核收單據(jù)和運(yùn)輸進(jìn)款，欠繳運(yùn)輸迸款帳戶反映的數(shù)據(jù)是否相符；運(yùn)輸清算收入的清算單據(jù)和運(yùn)輸清算帳戶反映的數(shù)據(jù)是否相符； （二）換算周轉(zhuǎn)量指標(biāo)與統(tǒng)計部門的報表是否核對相符； （三）財務(wù)清算單價與 上級文件規(guī)定是否一致； （四）其他單項(xiàng)清算指標(biāo)是否真實(shí)、可靠； （五）產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)是否建立合同制度； （六）銷售合同是否有專人負(fù)責(zé)和登記，簽訂合同是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)； （七）銷售業(yè)務(wù)的開票人，合同簽訂者。發(fā)貨人。辦理結(jié)算人員的崗位是否分離； （八）銷售合同、銷售通知單，發(fā)票提貨聯(lián)。結(jié)算金額、數(shù)量是否相符，銷售核查制度是否建立，發(fā)票存根聯(lián)與收入帳面金額是否核對相符； 8 （九）銷售價格是否符合國家政策，給予購貨方折扣、折讓是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)。 十 第 13 頁 共 13 頁 四、成本費(fèi)用管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點(diǎn)： （一）企業(yè)是否建立以、財務(wù)負(fù)責(zé)人為主的成本管理責(zé)任制； （二）成本開支范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。 第十二條審計組審計終結(jié)后，應(yīng)針對被審計單位內(nèi)控制度中存在的缺陷，以書面形式向被審計單位出具內(nèi)控制度缺陷意見書和審計建議，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后下發(fā)被審計單位執(zhí)行。 第十三條本辦法適用于 XX 省電力公司及其所屬各單位第十三條本辦法由省公司負(fù)責(zé)解釋。 第十四條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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