【正文】 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用/開(kāi)辦費(fèi)/組裝人事行政部 攤銷(xiāo)SMT裝修工程裝修費(fèi) 借：管理費(fèi)用/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)/SMT總經(jīng)辦 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用/裝修費(fèi) 結(jié)轉(zhuǎn)融資租入固定資產(chǎn)，為確認(rèn)融資費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用/未確認(rèn)融資費(fèi)用/SMT總經(jīng)辦 其他應(yīng)收款/預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅/SMT采購(gòu)部/恒信金融租賃有限公司 貸： 未確認(rèn)融資費(fèi)用/SMT總經(jīng)辦 分?jǐn)傊拔捶謹(jǐn)偧夹g(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) 借：銷(xiāo)售費(fèi)用/研發(fā)費(fèi)模具攤銷(xiāo)/運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目部 12000 貸：待攤費(fèi)用/技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)/項(xiàng)目/運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目部 12000 計(jì)提先進(jìn)裝配公司高速貼片機(jī)2015年~月份租金（應(yīng)付賬款系統(tǒng)操作）附件為合同 復(fù)印件 借：制造費(fèi)用/設(shè)備租金/SMT測(cè)試工程部 120000 其他應(yīng)收款/預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅/SMT采購(gòu)部 20400 貸：應(yīng)付賬款/SMT采購(gòu)部/先進(jìn)裝配系統(tǒng)有限公司 140400 計(jì)提中禾旭公司回流焊印刷機(jī)2015年~月份租金（同上） 借：制造費(fèi)用/設(shè)備租金/SMT測(cè)試工程部 其他應(yīng)收款/預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅/SMT采購(gòu)部 貸：應(yīng)付賬款/SMT采購(gòu)部/深圳市中禾旭精密機(jī)械有限公司 34000 應(yīng)收僑興集團(tuán)運(yùn)送車(chē)間垃圾人員2015年~月份人工費(fèi) 借：制造費(fèi)用/工資/一車(chē)間組裝車(chē)間 12000 貸：其他應(yīng)付款/單位往來(lái)/財(cái)務(wù)部 12000 稅務(wù)會(huì)計(jì) 一、每月根據(jù)內(nèi)銷(xiāo)開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和外銷(xiāo)開(kāi)出的出口發(fā)票比例根據(jù)公司實(shí)際情況掃描增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。以本公司實(shí)行“免、抵、退”為例列舉。 ：將CA盤(pán)插入裝有掃描儀的稅控機(jī)→進(jìn)入“電子稅務(wù)局服務(wù)平臺(tái)”→“發(fā)票中心”→打開(kāi)硬件發(fā)票掃描儀開(kāi)關(guān)→將增值稅專(zhuān)用發(fā)票背面面對(duì)自己（即有字體的一面貼緊掃描儀，發(fā)票監(jiān)制章靠右邊）→點(diǎn)擊“發(fā)票認(rèn)證”中增值稅發(fā)票掃描（可同時(shí)放入2030份同時(shí)掃描）→掃描后點(diǎn)擊“保存”→點(diǎn)擊“發(fā)送認(rèn)證”→發(fā)票掃描上傳認(rèn)證后需要查詢認(rèn)證是否成功→點(diǎn)擊“發(fā)票認(rèn)證結(jié)果”查詢認(rèn)證結(jié)果。 ：將CA盤(pán)插入防偽稅控機(jī)→“發(fā)票認(rèn)證中心”→進(jìn)入“海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)”界面→點(diǎn)擊新增→將紙檔海關(guān)發(fā)票的內(nèi)容填入系統(tǒng)→點(diǎn)擊全選→點(diǎn)擊待比對(duì)信息導(dǎo)出→下載文件保存在桌面→進(jìn)入“廣東省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)大廳”→ “海關(guān)稽核”→將文件上傳到國(guó)稅網(wǎng)→月末進(jìn)入國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)→“海關(guān)稽核”→“結(jié)核明細(xì)結(jié)果查詢”查詢海關(guān)發(fā)票是否認(rèn)證成功。 二、月末根據(jù)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票計(jì)算并填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表及地稅稅金。插入CA盤(pán)到稅控機(jī)→進(jìn)入電子稅務(wù)局服務(wù)平臺(tái)→進(jìn)入“發(fā)票認(rèn)證中心”→點(diǎn)擊“銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)采集”→“防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票（銷(xiāo)項(xiàng)）→一鍵讀取→進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)采集→“防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)）”和“海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)”及“貨物運(yùn)輸發(fā)票”等點(diǎn)擊一鍵讀取即可→銷(xiāo)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)到“申報(bào)表填寫(xiě)”→系統(tǒng)自動(dòng)生成納稅申報(bào)表→點(diǎn)擊保存審核→點(diǎn)擊網(wǎng)上上傳。根據(jù)月末銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票計(jì)算地稅稅金（包括城建稅、教育附加、印花稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)）→進(jìn)入“廣東省地方稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)大廳”網(wǎng)→“電子辦稅服務(wù)廳”→根據(jù)本公司地稅電腦編碼進(jìn)入系統(tǒng)→點(diǎn)擊未申報(bào)稅種→根據(jù)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)個(gè)稅申報(bào)→進(jìn)入“廣東省地方稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)大廳（個(gè)稅版）→下載“員工信息模版”及“申報(bào)信息模版”→將當(dāng)月要申報(bào)的個(gè)稅填入以上兩個(gè)表格→兩個(gè)表格填寫(xiě)完整后上傳到申報(bào)個(gè)稅網(wǎng)站即可。三、“免、抵、退”申報(bào)進(jìn)入“中國(guó)電子口岸”系統(tǒng)→用法人卡或報(bào)關(guān)員操作員卡進(jìn)入電子口岸卡（憑密碼進(jìn)入）→查詢導(dǎo)出當(dāng)月已結(jié)關(guān)的報(bào)關(guān)單信息→將導(dǎo)出的結(jié)關(guān)信息保存到電腦桌面或C盤(pán)。進(jìn)入“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”→點(diǎn)擊 “外部數(shù)據(jù)采集”→”出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與讀入”→將保存在桌面的文件讀入“免抵退申報(bào)系統(tǒng)”→直接點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)讀入”即可點(diǎn)擊“出口出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確認(rèn)”→保存點(diǎn)擊“免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”→點(diǎn)擊“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”→根據(jù)紙檔出口發(fā)票對(duì)出口貨物明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改稅率→在出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入明細(xì)中的備注欄備注貿(mào)易方式（如一般貿(mào)易等）→修改后點(diǎn)擊 “保存”.點(diǎn)擊“確認(rèn)免抵退申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)”→點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)一致性檢查”→點(diǎn)擊“確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”→確認(rèn)點(diǎn)擊“納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集”→根據(jù)“紙檔的增值稅納稅申報(bào)表”填入保存即可。點(diǎn)擊“免抵退匯總數(shù)據(jù)采集”→進(jìn)入“免抵退申報(bào)匯總表錄入”→點(diǎn)擊“新增”→保存即可→進(jìn)入“免抵退匯總表附表錄入”→點(diǎn)擊刷新→點(diǎn)擊“免抵稅申報(bào)資料錄入”→點(diǎn)擊增加→保存。點(diǎn)擊“免抵退稅申報(bào)”→點(diǎn)擊“檢查數(shù)據(jù)一致性”→點(diǎn)擊“生成免抵退申報(bào)數(shù)據(jù)”→導(dǎo)入U(xiǎn)盤(pán)→拿到稅局出口退稅專(zhuān)員審核。點(diǎn)擊“打印申報(bào)表”→預(yù)覽有數(shù)據(jù)的所有表格都打印出來(lái)（其中免抵退申報(bào)匯總表和免抵退申報(bào)匯總表附表各打印四份）申報(bào)當(dāng)月月底去稅務(wù)局退稅專(zhuān)員那里拿U盤(pán)考取稅務(wù)局反饋信息→將反饋信息讀入免抵退申報(bào)軟件→點(diǎn)擊“審核反饋信息處理”→點(diǎn)擊“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”→點(diǎn)擊“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”即可。1如果“生產(chǎn)企業(yè)出口貨款免、抵、退稅明細(xì)表”其中“出口銷(xiāo)售額乘退稅率之差”有金額，此金額要在申報(bào)增值稅時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。在申報(bào)增值稅申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，會(huì)在“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）”中“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”列示。1當(dāng)“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”有跟新版本時(shí)，必須將老申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。（系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份）安裝新版本時(shí)將備份文件導(dǎo)入新版本系統(tǒng)。 總賬會(huì)計(jì)每月進(jìn)行2次現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。核對(duì)現(xiàn)金及銀行賬。審核每個(gè)崗位的會(huì)計(jì)憑證。審核應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)賬。審核費(fèi)用賬務(wù)處理。 進(jìn)行系統(tǒng)結(jié)賬，生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。 整理制作每月分部門(mén)核算利潤(rùn)表。 整理制作公司財(cái)務(wù)報(bào)告。 分析分部門(mén)核算和公司總表差異，并作出說(shuō)明。擬制人審核人批準(zhǔn)人生效日期