【正文】 貸：長期待攤費用/開辦費/組裝人事行政部 攤銷SMT裝修工程裝修費 借：管理費用/長期待攤費用攤銷/SMT總經(jīng)辦 貸：長期待攤費用/裝修費 結(jié)轉(zhuǎn)融資租入固定資產(chǎn)，為確認(rèn)融資費用 借：財務(wù)費用/未確認(rèn)融資費用/SMT總經(jīng)辦 其他應(yīng)收款/預(yù)計進(jìn)項稅/SMT采購部/恒信金融租賃有限公司 貸： 未確認(rèn)融資費用/SMT總經(jīng)辦 分?jǐn)傊拔捶謹(jǐn)偧夹g(shù)開發(fā)費 借：銷售費用/研發(fā)費模具攤銷/運營項目部 12000 貸：待攤費用/技術(shù)開發(fā)費/項目/運營項目部 12000 計提先進(jìn)裝配公司高速貼片機(jī)2015年~月份租金（應(yīng)付賬款系統(tǒng)操作）附件為合同 復(fù)印件 借：制造費用/設(shè)備租金/SMT測試工程部 120000 其他應(yīng)收款/預(yù)計進(jìn)項稅/SMT采購部 20400 貸：應(yīng)付賬款/SMT采購部/先進(jìn)裝配系統(tǒng)有限公司 140400 計提中禾旭公司回流焊印刷機(jī)2015年~月份租金（同上） 借：制造費用/設(shè)備租金/SMT測試工程部 其他應(yīng)收款/預(yù)計進(jìn)項稅/SMT采購部 貸：應(yīng)付賬款/SMT采購部/深圳市中禾旭精密機(jī)械有限公司 34000 應(yīng)收僑興集團(tuán)運送車間垃圾人員2015年~月份人工費 借：制造費用/工資/一車間組裝車間 12000 貸：其他應(yīng)付款/單位往來/財務(wù)部 12000 稅務(wù)會計 一、每月根據(jù)內(nèi)銷開出的增值稅專用發(fā)票和外銷開出的出口發(fā)票比例根據(jù)公司實際情況掃描增值稅進(jìn)項發(fā)票。以本公司實行“免、抵、退”為例列舉。 ：將CA盤插入裝有掃描儀的稅控機(jī)→進(jìn)入“電子稅務(wù)局服務(wù)平臺”→“發(fā)票中心”→打開硬件發(fā)票掃描儀開關(guān)→將增值稅專用發(fā)票背面面對自己（即有字體的一面貼緊掃描儀，發(fā)票監(jiān)制章靠右邊）→點擊“發(fā)票認(rèn)證”中增值稅發(fā)票掃描（可同時放入2030份同時掃描）→掃描后點擊“保存”→點擊“發(fā)送認(rèn)證”→發(fā)票掃描上傳認(rèn)證后需要查詢認(rèn)證是否成功→點擊“發(fā)票認(rèn)證結(jié)果”查詢認(rèn)證結(jié)果。 ：將CA盤插入防偽稅控機(jī)→“發(fā)票認(rèn)證中心”→進(jìn)入“海關(guān)專用繳款書”界面→點擊新增→將紙檔海關(guān)發(fā)票的內(nèi)容填入系統(tǒng)→點擊全選→點擊待比對信息導(dǎo)出→下載文件保存在桌面→進(jìn)入“廣東省國家稅務(wù)局網(wǎng)上申報大廳”→ “海關(guān)稽核”→將文件上傳到國稅網(wǎng)→月末進(jìn)入國家稅務(wù)局網(wǎng)→“海關(guān)稽核”→“結(jié)核明細(xì)結(jié)果查詢”查詢海關(guān)發(fā)票是否認(rèn)證成功。 二、月末根據(jù)當(dāng)月銷項發(fā)票和進(jìn)項發(fā)票計算并填寫增值稅納稅申報表及地稅稅金。插入CA盤到稅控機(jī)→進(jìn)入電子稅務(wù)局服務(wù)平臺→進(jìn)入“發(fā)票認(rèn)證中心”→點擊“銷項數(shù)據(jù)采集”→“防偽稅控增值稅專用發(fā)票（銷項）→一鍵讀取→進(jìn)項發(fā)票數(shù)據(jù)采集→“防偽稅控增值稅專用發(fā)票（進(jìn)項）”和“海關(guān)專用繳款書”及“貨物運輸發(fā)票”等點擊一鍵讀取即可→銷項進(jìn)項數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)到“申報表填寫”→系統(tǒng)自動生成納稅申報表→點擊保存審核→點擊網(wǎng)上上傳。根據(jù)月末銷項、進(jìn)項發(fā)票計算地稅稅金（包括城建稅、教育附加、印花稅、工會經(jīng)費）→進(jìn)入“廣東省地方稅務(wù)局網(wǎng)上申報大廳”網(wǎng)→“電子辦稅服務(wù)廳”→根據(jù)本公司地稅電腦編碼進(jìn)入系統(tǒng)→點擊未申報稅種→根據(jù)計算結(jié)果進(jìn)行網(wǎng)上申報個稅申報→進(jìn)入“廣東省地方稅務(wù)局網(wǎng)上申報大廳（個稅版）→下載“員工信息模版”及“申報信息模版”→將當(dāng)月要申報的個稅填入以上兩個表格→兩個表格填寫完整后上傳到申報個稅網(wǎng)站即可。三、“免、抵、退”申報進(jìn)入“中國電子口岸”系統(tǒng)→用法人卡或報關(guān)員操作員卡進(jìn)入電子口岸卡（憑密碼進(jìn)入）→查詢導(dǎo)出當(dāng)月已結(jié)關(guān)的報關(guān)單信息→將導(dǎo)出的結(jié)關(guān)信息保存到電腦桌面或C盤。進(jìn)入“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”→點擊 “外部數(shù)據(jù)采集”→”出口報關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與讀入”→將保存在桌面的文件讀入“免抵退申報系統(tǒng)”→直接點擊“數(shù)據(jù)讀入”即可點擊“出口出口報關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確認(rèn)”→保存點擊“免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”→點擊“出口貨物明細(xì)申報錄入”→根據(jù)紙檔出口發(fā)票對出口貨物明細(xì)申報數(shù)據(jù)進(jìn)行修改稅率→在出口貨物明細(xì)申報錄入明細(xì)中的備注欄備注貿(mào)易方式（如一般貿(mào)易等）→修改后點擊 “保存”.點擊“確認(rèn)免抵退申報明細(xì)數(shù)據(jù)”→點擊“數(shù)據(jù)一致性檢查”→點擊“確認(rèn)明細(xì)申報數(shù)據(jù)”→確認(rèn)點擊“納稅申報表數(shù)據(jù)采集”→根據(jù)“紙檔的增值稅納稅申報表”填入保存即可。點擊“免抵退匯總數(shù)據(jù)采集”→進(jìn)入“免抵退申報匯總表錄入”→點擊“新增”→保存即可→進(jìn)入“免抵退匯總表附表錄入”→點擊刷新→點擊“免抵稅申報資料錄入”→點擊增加→保存。點擊“免抵退稅申報”→點擊“檢查數(shù)據(jù)一致性”→點擊“生成免抵退申報數(shù)據(jù)”→導(dǎo)入U盤→拿到稅局出口退稅專員審核。點擊“打印申報表”→預(yù)覽有數(shù)據(jù)的所有表格都打印出來（其中免抵退申報匯總表和免抵退申報匯總表附表各打印四份）申報當(dāng)月月底去稅務(wù)局退稅專員那里拿U盤考取稅務(wù)局反饋信息→將反饋信息讀入免抵退申報軟件→點擊“審核反饋信息處理”→點擊“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”→點擊“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”即可。1如果“生產(chǎn)企業(yè)出口貨款免、抵、退稅明細(xì)表”其中“出口銷售額乘退稅率之差”有金額，此金額要在申報增值稅時做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。在申報增值稅申報表中進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，會在“增值稅納稅申報表附列資料（表二）”中“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項稅額”列示。1當(dāng)“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”有跟新版本時，必須將老申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。（系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份）安裝新版本時將備份文件導(dǎo)入新版本系統(tǒng)。 總賬會計每月進(jìn)行2次現(xiàn)金盤點。核對現(xiàn)金及銀行賬。審核每個崗位的會計憑證。審核應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)賬。審核費用賬務(wù)處理。 進(jìn)行系統(tǒng)結(jié)賬，生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。 整理制作每月分部門核算利潤表。 整理制作公司財務(wù)報告。 分析分部門核算和公司總表差異，并作出說明。擬制人審核人批準(zhǔn)人生效日期