【正文】 ****有限公司財(cái)務(wù)程序文件文 件 編 號(hào)版 本/版 次A/1帳務(wù)處理作業(yè)指導(dǎo)書本 頁(yè)/總 頁(yè)34/34總則 目的：為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算工作，促進(jìn)公司的穩(wěn)定和發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司的實(shí)際情況特制定本作業(yè)指導(dǎo)書。 范圍：本指導(dǎo)書適用于本公司會(huì)計(jì)崗位。本制度由各崗位會(huì)計(jì)擬制、總帳會(huì)計(jì)整理擬訂，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作指南 本公司按會(huì)計(jì)崗位分工，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理也以崗位制定。 一、月初對(duì)賬事宜 1）、 每月1號(hào)需要進(jìn)入用友系統(tǒng)核對(duì)外幣供應(yīng)商的入庫(kù)單本幣金額是否無(wú)誤。 2）、每月2號(hào)前要求各部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供委托加工合同、訂單、報(bào)價(jià)單； 3）、每月4號(hào)前要求各部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供所有月結(jié)、委托加工對(duì)賬單電子檔，然后將電子檔與系統(tǒng)核對(duì)。核對(duì)步驟： （1）、審核系統(tǒng)入庫(kù)的訂單號(hào)、訂單數(shù)量、物料編碼、名稱、單價(jià)、入庫(kù)數(shù)量與系統(tǒng)發(fā)票是否一致，并且入庫(kù)總數(shù)量，原幣總金額，價(jià)稅合計(jì)金額是否一致。 （2）、審核入庫(kù)與發(fā)票一致后，再將系統(tǒng)發(fā)票與各部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供的對(duì)賬單電子檔核對(duì)訂單號(hào)、訂單數(shù)量、物料編碼、名稱、單價(jià)、入庫(kù)數(shù)量是否一致，并且入庫(kù)總數(shù)量，原幣總金額，價(jià)稅合計(jì)金額是否一致。 （3）、審核一致后在系統(tǒng)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總賬帳表供應(yīng)商往來(lái)明細(xì)賬供應(yīng)商明細(xì)賬”中查詢每個(gè)供應(yīng)商的本月已付金額、本年累計(jì)應(yīng)付余額與對(duì)賬單電子檔中的是否一致。 （4）、審核一致后在系統(tǒng)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總賬應(yīng)付款管理應(yīng)付單據(jù)審核”中將對(duì)應(yīng)供應(yīng)商的發(fā)票審核生成記賬憑證： 借：材料采購(gòu) 其他應(yīng)收款預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款付款時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款**銀行 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款**銀行 個(gè)別物料消耗，不走系統(tǒng)：審核送貨單、發(fā)票（手工發(fā)票）和對(duì)賬單一致后在系統(tǒng)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總賬應(yīng)付款管理應(yīng)付單據(jù)錄入”并生成記賬憑證如下： 借：管理費(fèi)用物料消耗 其他應(yīng)收款預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款付款時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款**銀行 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款**銀行4）、憑證生成后，對(duì)供應(yīng)鏈采購(gòu)系統(tǒng)中的采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行結(jié)算。 5)、外幣供應(yīng)商生成憑證后，在應(yīng)付賬款系統(tǒng)中進(jìn)行自動(dòng)核銷，并制成憑證。 6）、以上步驟完成后，進(jìn)行供應(yīng)鏈采購(gòu)系統(tǒng)結(jié)賬，再對(duì)應(yīng)付賬款系統(tǒng)結(jié)賬。 7）、每月10號(hào)前要求各部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供月結(jié)、委托加工對(duì)賬單原件； 8）、每月14號(hào)前將各部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供的對(duì)賬單原件審核簽字并交由領(lǐng)導(dǎo)加蓋財(cái)務(wù)專用賬且在18號(hào)回傳給各部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人。二、委托加工業(yè)務(wù)： 將各部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供的委托加工合同、訂單、報(bào)價(jià)單與對(duì)賬單電子檔核對(duì)一致，然后在“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總賬應(yīng)付款管理應(yīng)付單據(jù)錄入”并生成憑證： 借：委托加工物資 其他應(yīng)收款預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款付款時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款**銀行 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款**銀行 三、自主項(xiàng)目手板、模具、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)： 根據(jù)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供手板、模具、設(shè)計(jì)合同/訂單、報(bào)價(jià)單（注：要有各部門負(fù)責(zé)人簽字、供應(yīng)商蓋相對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)章）?！柏?cái)務(wù)會(huì)計(jì)總賬應(yīng)付款管理應(yīng)付單據(jù)錄入”并生成憑證： 借：待攤費(fèi)用技術(shù)開發(fā)費(fèi)（按項(xiàng)目） 其他應(yīng)收款預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款付款時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款**銀行 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款**銀行四、手機(jī)“四大件”現(xiàn)金采購(gòu)業(yè)務(wù)：根據(jù)四大件現(xiàn)金采購(gòu)“付款申請(qǐng)單”，一般有以下幾種情況：1. 付四大件訂金的時(shí)候，付款申請(qǐng)書是預(yù)付訂單訂金的，首先需要與應(yīng)收會(huì)計(jì)核對(duì)是否收到該客戶打來(lái)的訂金，其次需要詢問(wèn)成本會(huì)計(jì)是否對(duì)該項(xiàng)目訂單進(jìn)行成本測(cè)算，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)同意執(zhí)行該訂單。如這兩個(gè)條件都成立了，需要核對(duì)附件里的報(bào)價(jià)單和訂單是否無(wú)誤，然后根據(jù)物料編碼查詢系統(tǒng)中是否存在存貨，其次如果是委托朗華代付美金的，需要審核付匯委托書上的內(nèi)容是否無(wú)誤。2. 付四大件尾款時(shí)，根據(jù)“付款申請(qǐng)單”核對(duì)是否收到PO、PI的原件，然后核對(duì)報(bào)價(jià)單和訂單，審核步驟與第一點(diǎn)一致。3. 付試產(chǎn)物料款時(shí)，如果是四大件的試產(chǎn)料，審核無(wú)誤后實(shí)際付款時(shí)記： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款**銀行 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款**銀行 4實(shí)時(shí)跟蹤后期物料出入庫(kù)情況。五、租賃業(yè)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供的租賃設(shè)備合同、清單（注：要有各部門負(fù)責(zé)人簽字、供應(yīng)商蓋相對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)章） “財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總賬應(yīng)付款管理應(yīng)付單據(jù)錄入” 借：制造費(fèi)用設(shè)備租金 其他應(yīng)收款預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款付款時(shí)： 借：應(yīng)付