加工制造業(yè)帳務處理作業(yè)指導書(編輯修改稿)
2025-06-13 12:15 本頁面
【文章內容簡介】 免費提供給客戶的，須交成本會計核算成本。預定歸還日期的機子，由商務建立樣機檔案，和倉庫提供的出貨單核實，按期歸還。一車間二車間給各事業(yè)部提供加工業(yè)務的，月末由計劃提供成品對賬單，根據(jù)倉庫提供的出貨單核對。核對完成，須經對應事業(yè)部老總確認，結果發(fā)送給成本會計。 成本會計崗位一、成本核算：成本核算主要步驟有：1，產品分配明細目錄及在制生產末完成工單成本目錄；2，標準BOM用料與標準工時；3，系統(tǒng)對材料記賬并制作材料憑證；4，收集材料人工制造費用耗用；5，對完工產品進行成本分配；6，完工成本進入系統(tǒng)；7，總賬與供應鏈存貨數(shù)據(jù)核對并調賬；8，制造費用轉生產成本憑證錄入。二、產品分配明細目錄及在制生產末完成工單成本目錄：A，每月1號根據(jù)倉庫成品出貨員提交的加工產品明細，收集并匯總加工目錄。B，每月1號根據(jù)SMT資材部跟單員提交的SMT加工產品明細，收集并匯總加工目錄。C，每月1號由系統(tǒng)產成品入庫單處導出當月完工產品明細，收集并匯總自主產品生產成本目錄。 產成品入庫單列表路徑：供應鏈——庫存管理——單據(jù)列表——產成品入庫單列表——入庫日期（當月）——過濾——輸出D，每月1號由計劃部及MP3事業(yè)部數(shù)據(jù)管理人員提交在制末完成工單明細清單。根據(jù)以上加工目錄及生產目錄更新本月成本核算表，根據(jù)在制明細清單更新當月在制料成本。三、標準BOM用料與標準工時：A， 根據(jù)當月新增自主產品產成品明細，找相關部門人員提交新生產產品BOM表， 找相關人員提交新生產產品標準工時。B， 根據(jù)新增BOM表及標準工時去更新成本核算表新增產品相關數(shù)據(jù)。四、系統(tǒng)對材料記賬并制作材料憑證：A， 特殊單據(jù)記賬——正常單據(jù)記賬——期末處理 （1）特殊單據(jù)記賬路徑：供應鏈——存貨核算——業(yè)務核算——特殊單據(jù)記賬——單據(jù)日期（當月）——全選——記賬 （2）正常單據(jù)記賬路徑：供應鏈——存貨核算——業(yè)務核算——正常單據(jù)記賬——單據(jù)日期（當月）——選倉庫（選非成品倉）——全選——記賬 （3）期末處理路徑：供應鏈——存貨核算——業(yè)務核算——期末處理——勾選“結存數(shù)量為零金額不為零生成出庫調整單”——選“末期未處理存貨”——存貨選擇——選非成品存貨——確定——確定B， 調撥憑證——采購憑證——銷售材料憑證——組裝一車間輔料憑證——SMT輔料憑證——生產領料憑證——其他出庫憑證——其他入庫憑證——出庫調整憑證（1）調撥憑證制單：路徑：供應鏈——存貨核算——財務核算——生產憑證——憑證類別（選轉賬憑證）——選擇——全消——選“調撥單”——確定——全選——確定——合成分錄：借：原材料 庫存商品貸：原材料 庫存商品（2） 采購憑證制單：路徑：供應鏈——存貨核算——財務核算——生產憑證——憑證類別（選轉賬憑證）——選擇——全消——選“采購入庫單、代管掛賬確認單、其他入庫單”——確定——全選——確定——刪除“其他入庫單”中金額不為0和摘要為盤點的單據(jù)——合成制單：借：原材料貸：材料采購（3） 銷售材料憑證制單： 路徑：供應鏈——存貨核算——財務核算——生產憑證——憑證類別（選轉賬憑證）——選擇——全消——選帶有“銷售”或“發(fā)票”字樣的單據(jù)——確定——全選——確定——合成制單：借：主營業(yè)務成本貸：原材料（4） 組裝一車間輔料憑證制單：路徑：供應鏈——存貨核算——財務核算——生產憑證——憑證類別（選轉賬憑證）——選擇——全消——選“材料出庫單”——倉庫處選“組裝1車間輔料倉”——確定——全選——確定——合成制單：借：成本費用貸：原材料（5） SMT輔料憑證制單：路徑：供應鏈——存貨核算——財務核算——生產憑證——憑證類別（選轉賬憑證）——選擇——全消——選“材料出庫單”——倉庫處選“SMT輔料倉”——確定——全選——確定——合成制單：借：成本費用貸：原材料（6） 生產領料憑證制單： 路徑：供應鏈——存貨核算——財務核算——生產憑證——憑證類別（選轉賬憑證）——選擇——全消——選“材料出庫單”——倉庫處全選——確定——全選——確定——合成制單：借：成本費用 委托加工物資貸：原材料（7） 其他出庫憑證制單：路徑：供應鏈——存貨核算——財務核算——生產憑證——憑證類別（選轉賬憑證）——選擇——全消——選“其他出庫單”——確定——全選——確定——合成制單：借：成本費用貸：原材料（8） 其他入庫單憑證制單： 路徑： 供應鏈——存貨核算——財務核算——生產憑證——憑證類別（選轉賬憑證）——選擇——全消——選“其他入庫單”——確定——全選——確定——合成 制單： ： 盤盈： 借：原材料 貸：費用 盤虧： 借：費用或損益 貸：原材料 ： 借：成本費用 委托加工物資 貸：原材料（9） 出庫調整憑證制單: 路徑： 供應鏈——存貨核算——財務核算——生產憑證——憑證類別（選轉賬憑證）——選擇——全消——選“出庫調整單”——確定——全選——確定——合成 制單： 借：成本費用 委托加工物資 貸：原材料 五、收集材料人工制造費用耗用A， 將材料成本、人工費用及制造費用導出到臨時文件中，再復制到成本分配表相關表格中。B， 將相關材料成本、人工費用及制造費用用公式引入到成本分配表中六、對完工產品進行成本分配A， 對所引入的材料、人工及制造費用在成本分配表中進行分配。B， 檢查相關公式分配的準確性。C， 根據(jù)在制末完成工單成本調整成本分配表中在制材料成本。七、完工成本進入系統(tǒng)A， 根據(jù)已經平衡的成本分配表，系統(tǒng)產成品分配表引入產成品分配數(shù)據(jù)。 產成品分配路徑：供應鏈——存貨核算——業(yè)務核算——產成品成本分配——查詢——選擇全部倉庫——勾選“對已有成本的產成品入庫單重新分配”、“包括紅字入庫單”項目——輸入——分配——退出B， 對產成品入庫單相關物料進行記賬。 （1）特殊單據(jù)記賬路徑：供應鏈——存貨核算——業(yè)務核算——特殊單據(jù)記賬——單 據(jù)日期（當月）——全選——記賬 （2）正常單據(jù)記賬路徑：供應鏈——存貨核算——業(yè)務核算——正常單據(jù)記賬——單據(jù)日期（當月）——全選——記賬C， 對產成品相關物料進
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