內(nèi)部控制基本規(guī)范案例與操作-資料下載頁(yè)
2025-05-15 01:44本頁(yè)面
【正文】 同參與、適當(dāng)進(jìn)行工作輪換和加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程的控制等措施，將業(yè)務(wù)員手中的客戶資源轉(zhuǎn)化為企業(yè)資源，讓客戶認(rèn)的是企業(yè)本身而不是認(rèn)個(gè)人。 企業(yè)內(nèi)部控制五大要素 (之三 :控制活動(dòng) 我國(guó)企業(yè)的問(wèn)題 ) 內(nèi)部控制制度 “ 救火式”的較 多 制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至政出多門，相互打架。 很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度都是在發(fā)展中逐步建立起來(lái)，經(jīng)常是發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)了某種問(wèn)題，于是相應(yīng)地出臺(tái)一個(gè)制度來(lái)規(guī)范。只能防范已發(fā)生過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)未發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)則考慮不足。 這樣的制度體系無(wú)論在內(nèi)容上還是形式上，都缺乏系統(tǒng)性和完整性企業(yè)應(yīng)有一套規(guī)范的制度制定程序和形式規(guī)范，包括制度的編號(hào)、格式、分類、內(nèi)容、審批程序、執(zhí)行及其他應(yīng)注意事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范化管理，并以書面形式予以約束。 返 回 有效信息系統(tǒng)的基本標(biāo)準(zhǔn) 能以報(bào)告形式向管理層傳遞組織目標(biāo)實(shí)施績(jī)效的信息（內(nèi)部和外部） 按授權(quán)路徑向適當(dāng)人員及時(shí)提供詳盡得當(dāng)?shù)男畔ⅲ允蛊溆行男胸?zé) 任 信息系統(tǒng)的開發(fā)和變更，必須基于相關(guān)的戰(zhàn)略規(guī)劃，以同時(shí)滿足組織 目標(biāo)、操作過(guò)程目標(biāo)和應(yīng)用目標(biāo)的需求 管理層為信息系統(tǒng)的開發(fā)和變更投入必要的人力和財(cái)力 所有基本數(shù)據(jù)中心均建立了災(zāi)難拯救計(jì)劃 企業(yè)內(nèi)部控制五大要素 (之四 :信息與溝通 信息系統(tǒng) ) 案例 萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱萬(wàn)科）在剛過(guò)去的房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控年（ 2022年）作為全國(guó)首個(gè)年銷售額達(dá)到千億級(jí)的住宅企業(yè)和世界上最大的專業(yè)住宅開發(fā)企業(yè)，在保持規(guī)范、透明的企業(yè)文化和穩(wěn)健、專注的發(fā)展模式的同時(shí)。 萬(wàn)科信息與溝通的成功典型又在內(nèi)部控制中發(fā)揮了什么樣的成功作用？ 公司簡(jiǎn)介 （ 1）信息報(bào)告與信息化平臺(tái) ? 統(tǒng)一規(guī)范的報(bào)告渠道和方式 ? 定期與不定期的業(yè)務(wù)與管理快報(bào)、專項(xiàng)報(bào)告等信息溝通制度及經(jīng)營(yíng)管理例會(huì)、總裁辦公會(huì)等在內(nèi)的專題辦公會(huì)議制度 ? 統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺(tái) ? 辦公管理系統(tǒng)與信息系統(tǒng)在全公司范圍內(nèi)提供信息系統(tǒng)共享服務(wù) ? 萬(wàn)科信息安全管理體系 （ 2）完整透明的溝通渠道 ? 名目繁多的各種會(huì)議 ? 周報(bào)、月報(bào)、旬報(bào) 、業(yè)務(wù)通報(bào)以及名聲在外的 《 萬(wàn)科 》 周刊形成制度和文化 ? 萬(wàn)科的對(duì)外論壇 比管理制度更加有效 ? 完整透明的溝通渠道（客戶、合作伙伴、投資者、員工） 返 回 企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定。 概念 評(píng)估內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量的過(guò)程 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施的及時(shí)評(píng)估 必要的糾正手段 企業(yè)內(nèi)部控制五大要素 (之五 :監(jiān)督 ) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。 返 回 感謝聆聽！ Thanks for your time！
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