石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產清查資金核實暫行規(guī)定-資料下載頁
2025-05-27 16:56本頁面
【導讀】資產清查資金核實暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。查政策和行政事業(yè)單位財務會計制度，制定本規(guī)定。盤虧、資產損失和資金掛賬等資產損溢情況。實，不屬于資產損溢認定的范圍。錯更正辦法自行處理。位資產清查工作報告報主管部門。對上報的資產盤盈和資產損失應按照原因和處理。核實批復文件，依據(jù)國家財務會計制度有關規(guī)定進行賬務處理。賬以及非單位所有的賬外資產，應當提供相關的合法證據(jù)。位負責人要對資產核實申報材料的真實性、完整性負責。第五條第三條第一款中所指具有法律效力的外部證據(jù)，（二）公安機關的立案結案證明或回復；第三條第一款所指的特定事項的行政事業(yè)單位內部證據(jù)，述證據(jù)進行逐級審核，嚴格把關。支出等情況，應在資金核實中如實申報；對未經有關部門批準，存放方式、資金數(shù)額和保管人員如實向區(qū)資產清查辦公室匯報。金核實申報表等。失和資金掛賬的有關意見專項說明。產成品盤盈、對外投資盤盈、固定資產盤盈等分類分項進行。
【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 18 頁 鑒定資格的機構進行鑒定，出具鑒定說明； （二）不可抗力原因（自然災害、意外事故）造成固定資產毀損、報廢的應當有相關職能部門出具的鑒定報告。如消 防部門出具的受災證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等； （三）行政事業(yè)單位固定資產報廢、毀損情況說明及內部核批文件； （四）涉及索賠的應當有理賠情況說明。 對于被盜的固定資產，將其賬面凈值扣除賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失： （一）向公安機關的報案記錄、公安機關立案、破案和結案的證明材料； （二）行政事業(yè)單位內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件。 第二十二條 在建工程損失和工程物資損失是指行政事業(yè)單位已發(fā)生的因停 建、廢棄和報廢、拆除的在建工程項目造成的損失，以及由此而引起的相應工程物資報廢或者削價處理等發(fā)生的損失。 因停建、廢棄、報廢、拆除的在建工程，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失： （一）國家明令停建項目的文件； （二）有關政府部門出具的工程停建，拆除通知文件； （三）行政事業(yè)單位出具的原因說明； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 18 頁 （四）國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會中介機構出具的鑒證證明； （五）工程項目實際投入的價值確定依據(jù)。 由于自然災害和意外事故毀損的在建工程，將其賬面投資扣除賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失： （一）有 關自然災害或者意外事故證明； （二）行政事業(yè)單位內部有關責任認定，賠償說明和核準文件。 工程物資發(fā)生損失，比照本規(guī)定存貨損失的認定要求，進行損失認定。 第二十三條 無形資產損失是指某項無形資產已經超過了法律保護的期限，喪失了使用價值和轉讓價值，不能再給單位帶來經濟利益，而使該無形資產成為無效資產，其賬面尚未攤銷的余額，形成無形資產損失。 行政事業(yè)單位依據(jù)有關技術部門提供的鑒定材料，或者已經超過了法律保護期限的證明文件，將尚未攤銷的無形資產賬面余額，認定為無形資產損失。 第二十四條 行政事業(yè)單位有負債（包 括擔保，抵押等行為造成的損失）并已成為事實負債后，對無法追回的債權，分別按有關規(guī)定進行損失認定。 （一）對外提供擔保損失。行政事業(yè)單位承擔了擔保連帶還款責任，而被擔保人不能按期償還債務，經清查和追索，被擔保人無償還能力，已無法追回的，比照本規(guī)定壞賬損失的認定要求，進行損失認定。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 17 頁 共 18 頁 （二）抵押損失。行政事業(yè)單位未按期贖回抵押資產，使抵押資產被拍賣或變賣的，其賬面價值與拍賣或變賣價值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣證明，認定為損失。 第四章 資金掛賬認定 第二十五條 資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產清查基準日前，未 確認處理的資金數(shù)額。 第二十六條 行政事業(yè)單位對清查出的有關資金掛賬，應當本著真實、客觀反映單位經濟狀況的原則，積極組織人員逐項進行認真清理和核對，在取得具有法律效力的憑證和合法手續(xù)后，對掛賬資金項目及金額按照規(guī)定的工作程序和工作要求進行核實和認定。 行政事業(yè)單位對本單位的資金掛賬項目，應逐項做出專項說明，凡事實清楚、證據(jù)充分的，依據(jù)國家有關規(guī)定，經區(qū)資產清查辦公室批準后可予以賬務處理。 第二十七條 以下特殊資金掛賬可在辦理資金核實手續(xù)時申報核銷處理： （一）屬于對外投資中，因所辦企業(yè)按國家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國家關于企業(yè)脫鉤的文件和產權劃轉文件后，可在辦理資金核實手續(xù)時申報核銷處理。 屬于對外投資中，因被投資單位破產、關閉、以其破產財產或清算財產清償后仍然不能收回投資的投資損失掛賬，在取得被投資單位破產清償或工商注銷登記等法律文件后，可在辦理資金核實手續(xù)時申報核銷處理。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 18 頁 共 18 頁 （二）往來款項中屬于基本建設項目實際投資支出超過基本建設概算數(shù)部分，提供相關證據(jù)后，在辦理資金核實手續(xù)時按自籌基建支出申報確認。 第五章 附 則 第二十八條 行政事業(yè)單位應按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定， 妥善保管資產清查工作檔案、資產清查各種工作底稿、資產損失認定證明和會計基礎材料，并分類裝訂成冊，按規(guī)定期限妥善保存。 第二十九條 行政事業(yè)單位資產清查資金核實賬務處理辦法另行制定。 第三十條 本規(guī)定由石景山區(qū)財政局負責解釋。 第三十一條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
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