石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。查政策和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定本規(guī)定。盤(pán)虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬等資產(chǎn)損溢情況。實(shí)，不屬于資產(chǎn)損溢認(rèn)定的范圍。錯(cuò)更正辦法自行處理。位資產(chǎn)清查工作報(bào)告報(bào)主管部門(mén)。對(duì)上報(bào)的資產(chǎn)盤(pán)盈和資產(chǎn)損失應(yīng)按照原因和處理。核實(shí)批復(fù)文件，依據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。賬以及非單位所有的賬外資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)的合法證據(jù)。位負(fù)責(zé)人要對(duì)資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第五條第三條第一款中所指具有法律效力的外部證據(jù)，（二）公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明或回復(fù)；第三條第一款所指的特定事項(xiàng)的行政事業(yè)單位內(nèi)部證據(jù)，述證據(jù)進(jìn)行逐級(jí)審核，嚴(yán)格把關(guān)。支出等情況，應(yīng)在資金核實(shí)中如實(shí)申報(bào)；對(duì)未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，存放方式、資金數(shù)額和保管人員如實(shí)向區(qū)資產(chǎn)清查辦公室匯報(bào)。金核實(shí)申報(bào)表等。失和資金掛賬的有關(guān)意見(jiàn)專項(xiàng)說(shuō)明。產(chǎn)成品盤(pán)盈、對(duì)外投資盤(pán)盈、固定資產(chǎn)盤(pán)盈等分類(lèi)分項(xiàng)進(jìn)行。
【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 15 頁(yè) 共 18 頁(yè) 鑒定資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具鑒定說(shuō)明； （二）不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門(mén)出具的鑒定報(bào)告。如消 防部門(mén)出具的受災(zāi)證明；公安部門(mén)出具的事故現(xiàn)場(chǎng)處理報(bào)告、車(chē)輛報(bào)損證明；房管部門(mén)的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門(mén)的檢驗(yàn)報(bào)告等； （三）行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件； （四）涉及索賠的應(yīng)當(dāng)有理賠情況說(shuō)明。 對(duì)于被盜的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失： （一）向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄、公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料； （二）行政事業(yè)單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件。 第二十二條 在建工程損失和工程物資損失是指行政事業(yè)單位已發(fā)生的因停 建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程項(xiàng)目造成的損失，以及由此而引起的相應(yīng)工程物資報(bào)廢或者削價(jià)處理等發(fā)生的損失。 因停建、廢棄、報(bào)廢、拆除的在建工程，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失： （一）國(guó)家明令停建項(xiàng)目的文件； （二）有關(guān)政府部門(mén)出具的工程停建，拆除通知文件； （三）行政事業(yè)單位出具的原因說(shuō)明； 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 16 頁(yè) 共 18 頁(yè) （四）國(guó)家有關(guān)技術(shù)鑒定部門(mén)或具有技術(shù)鑒定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證證明； （五）工程項(xiàng)目實(shí)際投入的價(jià)值確定依據(jù)。 由于自然災(zāi)害和意外事故毀損的在建工程，將其賬面投資扣除賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失： （一）有 關(guān)自然災(zāi)害或者意外事故證明； （二）行政事業(yè)單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定，賠償說(shuō)明和核準(zhǔn)文件。 工程物資發(fā)生損失，比照本規(guī)定存貨損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。 第二十三條 無(wú)形資產(chǎn)損失是指某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)超過(guò)了法律保護(hù)的期限，喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值，不能再給單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，而使該無(wú)形資產(chǎn)成為無(wú)效資產(chǎn)，其賬面尚未攤銷(xiāo)的余額，形成無(wú)形資產(chǎn)損失。 行政事業(yè)單位依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門(mén)提供的鑒定材料，或者已經(jīng)超過(guò)了法律保護(hù)期限的證明文件，將尚未攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)賬面余額，認(rèn)定為無(wú)形資產(chǎn)損失。 第二十四條 行政事業(yè)單位有負(fù)債（包 括擔(dān)保，抵押等行為造成的損失）并已成為事實(shí)負(fù)債后，對(duì)無(wú)法追回的債權(quán)，分別按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行損失認(rèn)定。 （一）對(duì)外提供擔(dān)保損失。行政事業(yè)單位承擔(dān)了擔(dān)保連帶還款責(zé)任，而被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)，經(jīng)清查和追索，被擔(dān)保人無(wú)償還能力，已無(wú)法追回的，比照本規(guī)定壞賬損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 17 頁(yè) 共 18 頁(yè) （二）抵押損失。行政事業(yè)單位未按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣(mài)或變賣(mài)的，其賬面價(jià)值與拍賣(mài)或變賣(mài)價(jià)值的差額部分，依據(jù)拍賣(mài)或變賣(mài)證明，認(rèn)定為損失。 第四章 資金掛賬認(rèn)定 第二十五條 資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日前，未 確認(rèn)處理的資金數(shù)額。 第二十六條 行政事業(yè)單位對(duì)清查出的有關(guān)資金掛賬，應(yīng)當(dāng)本著真實(shí)、客觀反映單位經(jīng)濟(jì)狀況的原則，積極組織人員逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真清理和核對(duì)，在取得具有法律效力的憑證和合法手續(xù)后，對(duì)掛賬資金項(xiàng)目及金額按照規(guī)定的工作程序和工作要求進(jìn)行核實(shí)和認(rèn)定。 行政事業(yè)單位對(duì)本單位的資金掛賬項(xiàng)目，應(yīng)逐項(xiàng)做出專項(xiàng)說(shuō)明，凡事實(shí)清楚、證據(jù)充分的，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)區(qū)資產(chǎn)清查辦公室批準(zhǔn)后可予以賬務(wù)處理。 第二十七條 以下特殊資金掛賬可在辦理資金核實(shí)手續(xù)時(shí)申報(bào)核銷(xiāo)處理： （一）屬于對(duì)外投資中，因所辦企業(yè)按國(guó)家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國(guó)家關(guān)于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)文件后，可在辦理資金核實(shí)手續(xù)時(shí)申報(bào)核銷(xiāo)處理。 屬于對(duì)外投資中，因被投資單位破產(chǎn)、關(guān)閉、以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或清算財(cái)產(chǎn)清償后仍然不能收回投資的投資損失掛賬，在取得被投資單位破產(chǎn)清償或工商注銷(xiāo)登記等法律文件后，可在辦理資金核實(shí)手續(xù)時(shí)申報(bào)核銷(xiāo)處理。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 18 頁(yè) 共 18 頁(yè) （二）往來(lái)款項(xiàng)中屬于基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際投資支出超過(guò)基本建設(shè)概算數(shù)部分，提供相關(guān)證據(jù)后，在辦理資金核實(shí)手續(xù)時(shí)按自籌基建支出申報(bào)確認(rèn)。 第五章 附 則 第二十八條 行政事業(yè)單位應(yīng)按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定， 妥善保管資產(chǎn)清查工作檔案、資產(chǎn)清查各種工作底稿、資產(chǎn)損失認(rèn)定證明和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)材料，并分類(lèi)裝訂成冊(cè)，按規(guī)定期限妥善保存。 第二十九條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)賬務(wù)處理辦法另行制定。 第三十條 本規(guī)定由石景山區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。 第三十一條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
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