石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實暫行規(guī)定(存儲版)
【正文】 工程物資發(fā)生損失，比照本規(guī)定存貨損失的認定要求，進行損失認定。 第四章 資金掛賬認定 第二十五條 資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準日前，未 確認處理的資金數(shù)額。 第三十條 本規(guī)定由石景山區(qū)財政局負責(zé)解釋。 第五章 附 則 第二十八條 行政事業(yè)單位應(yīng)按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定， 妥善保管資產(chǎn)清查工作檔案、資產(chǎn)清查各種工作底稿、資產(chǎn)損失認定證明和會計基礎(chǔ)材料，并分類裝訂成冊，按規(guī)定期限妥善保存。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 17 頁 共 18 頁 （二）抵押損失。 因停建、廢棄、報廢、拆除的在建工程，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失： （一）國家明令停建項目的文件； （二）有關(guān)政府部門出具的工程停建，拆除通知文件； （三）行政事業(yè)單位出具的原因說明； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 18 頁 （四）國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機構(gòu)出具的鑒證證明； （五）工程項目實際投入的價值確定依據(jù)。 行政事業(yè)單位經(jīng)營期貨，證券，外匯等短期投資未進行交割或清理的不能認定為損失。 對被盜的庫存材料（存貨），將其賬面價值扣除賠償后的差額部分，依據(jù)以下證據(jù)，認定為損失： （一）向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案和結(jié)案的證明材料； （二）責(zé)任認定及賠償情況說明； 對已削價、折價處理的庫存材料（存貨），由行政事業(yè)單位有關(guān)部門說明情況，依據(jù)有關(guān)會計憑證將原賬面 價值與已回收價值的差額部分，認定為損失。 逾期不能收回的應(yīng)收款項，有敗訴的法院判決書、裁定書、或者勝訴但無法執(zhí)行或債務(wù)人無償債能力被法院裁定終（中）止執(zhí)行的，依據(jù)法院的判決，裁定或終（中）止執(zhí)行的法律文書，認定為損失。對不能收回款項，比照本辦法壞賬損失的認定要求，進行損失認定。凡情況屬實、證明材料合法、充分的，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)區(qū)資產(chǎn)清查辦公室批準后可予以賬務(wù)核銷。 對方單位比照本辦法第三章?lián)p失認定原則進行賬務(wù)處理。 庫存材料（存貨）的盤盈應(yīng)根據(jù)以下證據(jù)判斷： （一）庫存材料（存貨）盤點表； （二）其他應(yīng)當提供的材料包括：庫存材料（存貨）保管員對于盤盈的情況說明、盤盈存貨的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)，相同相近存貨采購發(fā)票價格或者其他確定依據(jù)）等。 行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中清查出的各項資產(chǎn)盤盈，其核實與認定應(yīng)依據(jù)有關(guān)會計科目，按照貨幣資金盤盈、材料盤盈、產(chǎn)成品盤盈、對外投資盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等分類分項進行。包括：行政（事業(yè)）單位資產(chǎn)負債表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)明細匯總表、資金核實申報表等。 第五條 第三條第一款中所指具有法律效力的外部證據(jù)，是指行政事業(yè)單位保存的司法機關(guān)、公安機關(guān)、行政部門、授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與行政事業(yè)單位資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括： 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 4 頁 共 18 頁 （一）司法機關(guān)的判決或者裁定書； （二）公安機關(guān)的立案結(jié)案證明或回復(fù)； （三）工商管理部門出具的注 銷、吊銷及停業(yè)證明； （四）行政事業(yè)單位的撤銷、合并公告及清償文件； （五）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告及清償文件； （六）政府部門的公文及明令禁止的文件； （七）國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告； （八）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等； （九）法律規(guī)定的其他證據(jù)。 第三條 資金核實工作按以下程序進行： （一）行政事業(yè)單位經(jīng)財產(chǎn)清查和賬務(wù)清理后，對清理出 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 3 頁 共 18 頁 的各項資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬，須取得具有法律效力的外部證據(jù)、特定事項的行政事業(yè)單位內(nèi)部證據(jù)后進行損溢認定。 二○○六年八月八 日 主題詞： 財政 資產(chǎn)清查 資金核實 規(guī)定 通知 石景山區(qū)財政局 20xx 年 8 月 8 日印發(fā) 共印 245 份
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