【正文】 清查管理辦法2012北京市財政局關于印發(fā)《北京市行政事業(yè)單位資產清查管理辦法》的通知京財資產[2012]1號頒布時間：201214發(fā)文單位：北京市財政局市級各部門，各區(qū)縣財政局：為加強行政事業(yè)單位國有資產管理，規(guī)范行政事業(yè)單位資產清查工作，真實反映行政事業(yè)單位的資產和財務狀況，提高資產使用效益，根據(jù)《行政單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第35號）、《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號），我們制定了《北京市行政事業(yè)單位資產清查管理辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時向市財政局反映。附件：北京市行政事業(yè)單位資產清查管理辦法北京市財政局二○一二年一月四日附件：北京市行政事業(yè)單位資產清查管理辦法第一章 總則第一條 為加強行政事業(yè)單位國有資產管理，規(guī)范行政事業(yè)單位資產清查工作，真實反映行政事業(yè)單位的資產和財務狀況，提高資產使用效益，根據(jù)《行政單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第35號）、《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于本市各級各類占有使用國有資產的行政事業(yè)單位。第三條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資產清查，是指財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位，根據(jù)政府以及財政部門專項工作要求或特定經濟行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，對行政事業(yè)單位進行賬務清理、財產清查，依法依規(guī)認定各項資產損溢，真實反映行政事業(yè)單位資產占有使用狀況的工作。第四條 行政事業(yè)單位有下列情形之一的，應當進行資產清查：（一）根據(jù)國家、市、區(qū)（縣）各級政府及其財政部門專項工作要求，被納入統(tǒng)一組織的資產清查范圍的。（二）進行重大改革或者改制的。（三）遭受重大自然災害等不可抗力造成資產嚴重損失的。（四）會計信息嚴重失真或者國有資產出現(xiàn)重大流失的。（五）會計政策發(fā)生重大變更，涉及資產核算方法發(fā)生重要變化的。（六）財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位認為應當進行資產清查的其他情形。第五條 行政事業(yè)單位資產清查工作由財政部門、主管部門或行政事業(yè)單位按照統(tǒng)一的政策、制度組織實施。第二章 機構及其職責第六條 財政部門是行政事業(yè)單位資產清查工作的綜合管理部門。主要職責是：（一）根據(jù)國家及上級財政部門有關行政事業(yè)單位資產清查的規(guī)定和工作要求，制定本地區(qū)和本級行政事業(yè)單位資產清查規(guī)章制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。（二）負責審批行政事業(yè)單位資產清查立項申請。（三）負責批復財政部門組織的行政事業(yè)單位資產清查結果，批復主管部門及行政事業(yè)單位組織的、超過主管部門審批權限的資產清查結果，核準賬銷案存事項。（四）負責分析、匯總本地區(qū)或本級行政事業(yè)單位資產清查結果。第七條 主管部門按照財務隸屬關系負責組織本部門所屬單位的資產清查工作。主要職責是：（一）負責審核本部門所屬單位的資產清查工作立項，并向同級財政部門提出申請。（二）負責制訂本部門資產清查實施方案并組織實施，對所屬單位資產清查工作進行監(jiān)督檢查。（三）負責批復審批權限范圍內的本部門及所屬單位組織的資產清查結果，并報財政部門備案；對超過審批權限的，審核后報同級財政部門批復。（四）負責分析、匯總本部門及所屬單位資產清查工作結果，并向同級財政部門報送資產清查工作報告。（五）組織本部門及所屬單位依據(jù)已批復的資產清查結果進行賬務處理，對資產管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行調整。（六）負責核準審批權限范圍內的賬銷案存事項。第八條 行政事業(yè)單位負責本單位資產清查工作的具體實施。主要職責是：（一）負責向主管部門提出本單位資產清查立項申請。（二）負責制訂本單位資產清查實施方案，組織開展資產清查工作，并向主管部門報送資產清查工作報告。（三）依據(jù)已批復的資產清查結果進行賬務處理，調整資產管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并報主管部門備案。（四）負責按照北京市財政局《關于下發(fā)北京市行政事業(yè)單位資產清查賬銷案存資產管理暫行規(guī)定的通知》（京財績效[2006]2819號）要求建立核銷資產備查賬，每年年底前對備查賬中業(yè)務事項的清理結果報財政部門或主管部門核準。（五）負責按照財政部《會計檔案管理辦法》（財會字[1998]32號），對資產清查資料進行分類整理，建立資產清查檔案資料庫。第三章 內容及程序第九條 資產清查工作內容包括：基本情況清理、賬務清理、財產清查、損溢認定、資產核實和制度完善等?；厩闆r清理是指根據(jù)資產清查工作的需要，對應當納入資產清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、編制和人員情況等基本情況的全面清理。賬務清理是指對行政事業(yè)單位的各類庫存現(xiàn)金、各種銀行賬戶、有價證券、資金往來、會計核算科目基本賬務情況進行全面核對和清理。財產清查是指對行政事業(yè)單位的各種資產進行全面的清理、核對和查實。對清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照資產清查要求進行分類，提出相關處理建議。損溢認定是指財政部門或主管部門在所屬單位進行基本情況清理、財務清理、財產清查的基礎上，依據(jù)有關規(guī)定，對清理出來的有關資產盤盈、資產損失和資金掛賬進行認證。資產核實是指財政部門或主管部門在損溢認定的基礎上，依據(jù)有關規(guī)定，對單位資產清查結果予以審核批復。制度完善是指針對資產清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產管理制度。第十條 財政部門組織資產清查工作，應報本級政府批準；主管部門組織資產清查工作，應向財政部門申請立項；行政事業(yè)單位組織資產清查工作，應當向主管部門提出申請，主管部門審核同意后報財政部門申請立項。資產清查立項申請應當說明資產清查的原因、范圍以及基準日等內容。第十一條 行政事業(yè)單位資產清查工作除國家另有規(guī)定外，按照以下程序進行：（一）成立機構。財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位開展資產清查工作時應成立資產清查工作機構具體負責組織實施。（二）單位自查。清查單位要按照資產清查工作實施方案，根據(jù)國家和北京市資產清查政策，結合有關財務、會計制度和行政事業(yè)單位內部控制制度，對自查過程中清理出的資產盤盈、資產損失和資金掛賬提出處理意見，并編制資產清查報表和撰寫自查報告。（三）專項審計。根據(jù)國家有關規(guī)定，由社會中介機構對行政事業(yè)單位資產自查結果進行專項審計，出具審計報告。（四）結果批復。財政部門和主管部門按照各自職責和審批權限對清查單位報送的資產清查結果進行核實，并予批復。（五）賬務處理。主管部門及所屬單位依據(jù)財政部門或主管部門批復文件進行賬務處理，調整資產管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并將結果報財政部門資產管理機構備案；建立經批準的賬銷案存事項的備查賬，按年進行清理，經財政部門或主管部門核準后進行賬務處理。第十二條 行政事業(yè)單位資產清查工作報告主要包括：（一）自查報告。包括資產清查基準日、范圍、內容、實施過程、基準日資產占有使用及財務收支狀況、存在問題及整改措施等。（二）數(shù)據(jù)報表。包括資產清查報表及相關材料。（三）證明材料。申報處理的資產損溢和資金掛賬等情況，并附有關憑證材料和具有法律效力的證明材料。（四）審計報告。社會中介機構對行政事業(yè)單位資產清查的結果，應出具經注冊會計師簽字的資產清查專項審計報告。（五）其它需提供的備查材料。第十三條 財政部門組織開展的資產清查工作，由財政部門統(tǒng)一委托社會中介機構進行專項審計及相關工作。主管部門或行政事業(yè)單位因特定經濟行為需要組織開展的資產清查工作，由主管部門或行政事業(yè)單位自行委托社會中介機構進行專項審計及相關工作。除涉及國家安全的特殊單位和特殊事項外，單位的自查結果須委托社會中介機構進行專項審計及相關工作，出具社會中介機構審計報告。承擔資產清查專項審計及相關工作的社會中介機構應當依法設立，并具備與所承擔工作相適應的專業(yè)人員和專業(yè)執(zhí)業(yè)能力。資產清查工作專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，參照國家有關標準由委托方承擔，并列入單位部門預算。第四章 審核批復第十四條 按照行政事業(yè)單位國有資產“分級管理”的原則，行政事業(yè)單位資產清查結果由市、區(qū)（縣）分級審核批復。第十五條 市級財政部門組織的資產清查，清查結果經主管部門審核、社會中介機構審計，由市財政局批復。第十六條 市級主管部門或市級行政事業(yè)單位組織的資產清查中，經社會中介機構審計認定的資產盤盈、10年以上資金掛賬、價值50萬元以下存貨損失、單位價值50萬元或批量價值100萬元以下固定資產損失，由主管部門批復。同時，報財政部門備案。經社會中介機構審計認定的貨幣資金損失、有價證券損失、對外投資損失、無形資產損失、10年（含10年）以下資金掛賬、價值50萬元（含50萬元）以上存貨損失，房屋、土地、車輛損失以及單位價值50萬元（含50萬元）或批量價值100萬元（含100萬元）以上固定資產損失，由主管部門審核，報財政部門批復。第十七條 區(qū)縣行政事業(yè)單位資產清查結果的審批權限由區(qū)縣財政部門研究確定。第五章 工作紀律第十八條 財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要加強對資產清查工作的組織領導，嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和有關財務、會計制度規(guī)定，依法辦事，嚴格把關，嚴肅工作紀律。第十九條 社會中介機構應當嚴格履行保密義務，按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認真核實行政事業(yè)單位各項資產清查材料，并按規(guī)定進行實物盤點和財務核對，出具鑒證意見和審計報告。社會中介機構及有關當事人在資產清查中與單位相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由財政部門會同有關部門依法查處；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第二十條 行政事業(yè)單位工作人員在資產清查中有意瞞報、弄虛作假、提供虛假會計材料，采取私分、低價變賣、虛報損失等手段侵吞轉移國有資產的，由財政部門或主管部門責令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等有關法律、法規(guī)予以處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。財政部門或主管部門工作人員在單位資產清查工作結果進行審核過程中營私舞弊，造成重大后果的，由有關部門依法給予行政處分或紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第六章 附則第二十一條 行政事業(yè)單位資產清查中有關資產損溢認定和資產核實工作，按照《北京市行政事業(yè)單位資產清查資金核實暫行規(guī)定》（京財績效[2006]1690號）執(zhí)行。第二十二條 執(zhí)行企業(yè)財務和會計制度的事業(yè)單位不執(zhí)行本辦法。第二十三條 各區(qū)縣財政部門可根據(jù)本辦法，結合本地區(qū)實際情況，制訂具體的實施細則。第二十四條 本辦法由市財政局負責解釋。自發(fā)布之日起30日后實施。