某行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實暫行規(guī)定-資料下載頁
2025-04-19 04:04本頁面
【正文】 業(yè)單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。對報廢、毀損的固定資產(chǎn)，將其賬面價值扣除賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：（一）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)逐項做出專項說明，委托有技術(shù)鑒定資格的機構(gòu)進行鑒定，出具鑒定說明；（二）不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具的受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等；（三）行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；（四）涉及索賠的應(yīng)當(dāng)有理賠情況說明。對于被盜的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：（一）向公安機關(guān)的報案記錄、公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；（二）行政事業(yè)單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。第二十二條 在建工程損失和工程物資損失是指行政事業(yè)單位已發(fā)生的因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程項目造成的損失，以及由此而引起的相應(yīng)工程物資報廢或者削價處理等發(fā)生的損失。因停建、廢棄、報廢、拆除的在建工程，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：（一）國家明令停建項目的文件；（二）有關(guān)政府部門出具的工程停建，拆除通知文件；（三）行政事業(yè)單位出具的原因說明；（四）國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機構(gòu)出具的鑒證證明；（五）工程項目實際投入的價值確定依據(jù)。由于自然災(zāi)害和意外事故毀損的在建工程，將其賬面投資扣除賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：（一）有關(guān)自然災(zāi)害或者意外事故證明；（二）行政事業(yè)單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定，賠償說明和核準(zhǔn)文件。工程物資發(fā)生損失，比照本規(guī)定存貨損失的認(rèn)定要求，進行損失認(rèn)定。第二十三條 無形資產(chǎn)損失是指某項無形資產(chǎn)已經(jīng)超過了法律保護的期限，喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，不能再給單位帶來經(jīng)濟利益，而使該無形資產(chǎn)成為無效資產(chǎn)，其賬面尚未攤銷的余額，形成無形資產(chǎn)損失。行政事業(yè)單位依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門提供的鑒定材料，或者已經(jīng)超過了法律保護期限的證明文件，將尚未攤銷的無形資產(chǎn)賬面余額，認(rèn)定為無形資產(chǎn)損失。第二十四條 行政事業(yè)單位有負(fù)債（包括擔(dān)保，抵押等行為造成的損失）并已成為事實負(fù)債后，對無法追回的債權(quán)，分別按有關(guān)規(guī)定進行損失認(rèn)定。（一）對外提供擔(dān)保損失。行政事業(yè)單位承擔(dān)了擔(dān)保連帶還款責(zé)任，而被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)，經(jīng)清查和追索，被擔(dān)保人無償還能力，已無法追回的，比照本規(guī)定壞賬損失的認(rèn)定要求，進行損失認(rèn)定。（二）抵押損失。行政事業(yè)單位未按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣的，其賬面價值與拍賣或變賣價值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣證明，認(rèn)定為損失。第四章 資金掛賬認(rèn)定第二十五條 資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日前，未確認(rèn)處理的資金數(shù)額。第二十六條 行政事業(yè)單位對清查出的有關(guān)資金掛賬，應(yīng)當(dāng)本著真實、客觀反映單位經(jīng)濟狀況的原則，積極組織人員逐項進行認(rèn)真清理和核對，在取得具有法律效力的憑證和合法手續(xù)后，對掛賬資金項目及金額按照規(guī)定的工作程序和工作要求進行核實和認(rèn)定。行政事業(yè)單位對本單位的資金掛賬項目，應(yīng)逐項做出專項說明，凡事實清楚、證據(jù)充分的，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)區(qū)資產(chǎn)清查辦公室批準(zhǔn)后可予以賬務(wù)處理。第二十七條 以下特殊資金掛賬可在辦理資金核實手續(xù)時申報核銷處理：（一）屬于對外投資中，因所辦企業(yè)按國家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國家關(guān)于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)文件后，可在辦理資金核實手續(xù)時申報核銷處理。屬于對外投資中，因被投資單位破產(chǎn)、關(guān)閉、以其破產(chǎn)財產(chǎn)或清算財產(chǎn)清償后仍然不能收回投資的投資損失掛賬，在取得被投資單位破產(chǎn)清償或工商注銷登記等法律文件后，可在辦理資金核實手續(xù)時申報核銷處理。（二）往來款項中屬于基本建設(shè)項目實際投資支出超過基本建設(shè)概算數(shù)部分，提供相關(guān)證據(jù)后，在辦理資金核實手續(xù)時按自籌基建支出申報確認(rèn)。第五章 附 則第二十八條 行政事業(yè)單位應(yīng)按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管資產(chǎn)清查工作檔案、資產(chǎn)清查各種工作底稿、資產(chǎn)損失認(rèn)定證明和會計基礎(chǔ)材料，并分類裝訂成冊，按規(guī)定期限妥善保存。第二十九條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實賬務(wù)處理辦法另行制定。第三十條 本規(guī)定由石景山區(qū)財政局負(fù)責(zé)解釋。第三十一條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
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