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全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案-資料下載頁

2024-10-24 21:05本頁面
  

【正文】 年12月31日填報單位的應(yīng)繳預(yù)算款。(2)清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負(fù)責(zé),相關(guān)部門配合。(3)清查工作的方法和程序①填寫“應(yīng)繳預(yù)算款清查明細(xì)表”,并與應(yīng)繳預(yù)算款的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②檢查各款項的收款收據(jù)及上繳財政的一般繳款書,根據(jù)上級機關(guān)下達(dá)的收費標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)文件,判斷應(yīng)繳預(yù)算款的真實與完整。③根據(jù)上述清查情況,完成“應(yīng)繳預(yù)算款清查明細(xì)表”的編制。1應(yīng)繳財政專戶款的清查(1)清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的應(yīng)繳財政專戶款。(2)清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負(fù)責(zé),相關(guān)部門配合。(3)清查工作的方法和程序①填寫“應(yīng)繳財政專戶款清查明細(xì)表”,并與應(yīng)繳財政專戶款的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②檢查各款項的收款收據(jù)及上繳財政的一般繳款書,根據(jù)上級機關(guān)下達(dá)的收費標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)文件,判斷應(yīng)繳財政專戶款的真實與完整。③根據(jù)上述清查情況,完成“應(yīng)繳財政專戶款清查明細(xì)表”的編制。1應(yīng)交稅金的清查(1)清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的應(yīng)交稅金。(2)清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負(fù)責(zé),相關(guān)部門配合。(3)清查工作的方法和程序①填寫“應(yīng)交稅金清查明細(xì)表”,并與應(yīng)交稅金的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②核對期初應(yīng)交稅金與稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)定數(shù)是否一致。③取得稅務(wù)部門匯算清繳或其他確認(rèn)文件(若有)、有關(guān)政府部門的專項檢查報告(若有)、稅務(wù)代理機構(gòu)專業(yè)報告(若有)、納稅申報有關(guān)資料等,并與上述明細(xì)表及賬面情況進(jìn)行核對。④根據(jù)上述清查情況,完成“應(yīng)交稅金清查明細(xì)表”的編制。1事業(yè)基金的檢查(1)清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的事業(yè)基金。(2)清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負(fù)責(zé),相關(guān)部門配合。(3)清查工作的方法和程序①填寫“事業(yè)基金清查明細(xì)表”,并與事業(yè)基金的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②對于已完項目撥入專款結(jié)余形成的事業(yè)基金,檢查該項目相關(guān)文件及對于項目結(jié)余處置的相關(guān)批準(zhǔn)文件、相關(guān)規(guī)定,判斷該項事業(yè)基金形成的合理性及真實性。③對于對外投資中形成的事業(yè)基金,結(jié)合對外投資的審查,檢查相關(guān)合同、協(xié)議,判斷該項事業(yè)基金形成的合理性及真實性。④根據(jù)當(dāng)期期末未分配結(jié)余數(shù)額,確定應(yīng)轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的數(shù)額。⑤根據(jù)上述清查情況,完成“事業(yè)基金清查明細(xì)表”。1固定基金的清查(1)清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的固定基金。(2)清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負(fù)責(zé),相關(guān)部門配合。(3)清查工作的方法和程序①填寫“固定基金清查明細(xì)表”,并與固定基金的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②結(jié)合固定資產(chǎn)的檢查,判斷固定基金形成的合理性及真實性完整性。③根據(jù)上述清查情況,完成“固定基金清查明細(xì)表”。1專用基金的清查(1)清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的專用基金。(2)清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部負(fù)責(zé),相關(guān)部門配合。(3)清查工作的方法和程序①填寫“專用基金清查明細(xì)表”,并與專用基金的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②檢查專用基金的計提是否符合相關(guān)規(guī)定;各種專用基金是否均按照規(guī)定的用途和使用范圍安排開支;各單位是否編制收支計劃,支出是否超出資金規(guī)模。③根據(jù)上述清查情況,完成“專用基金清查明細(xì)表”。事業(yè)結(jié)余的清查(1)清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的事業(yè)結(jié)余。(2)清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負(fù)責(zé),相關(guān)部門配合。(3)清查工作的方法和程序①填寫“收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”,并與事業(yè)結(jié)余的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②檢查本除經(jīng)營收支外各項收支相抵后的余額,確定事業(yè)結(jié)余的數(shù)額。③根據(jù)上述清查情況,完成“收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”。2經(jīng)營結(jié)余的清查(1)清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的經(jīng)營結(jié)余。(2)清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負(fù)責(zé),相關(guān)部門配合。(3)清查工作的方法和程序①填寫“收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”,并與經(jīng)營結(jié)余的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②檢查本經(jīng)營收支相抵后的余額,確定經(jīng)營結(jié)余的數(shù)額。③根據(jù)上述清查情況,完成“收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”。2收入、支出的清查(1)清查內(nèi)容截止2006年112月填報單位各種收入及支出情況。(2)清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部負(fù)責(zé),相關(guān)部門配合。(3)清查工作的方法和程序①填寫“收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”,并與各項收入、支出的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②檢查本各項收入、支出項目核算范圍是否正確,確定相關(guān)收支項目數(shù)據(jù)的真實與完整。③根據(jù)上述清查情況,完成“收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”。2在建工程的清查(1)清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位基本建設(shè)情況。(2)清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負(fù)責(zé),相關(guān)部門配合。(3)清查工作的方法和程序①填寫“在建工程清查明細(xì)表”,并與暫付款的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②檢查各項在建工程項目預(yù)算及批準(zhǔn)文件,確定各項資金用度是否按預(yù)算執(zhí)行;檢查各項在建工程是否單獨設(shè)置賬戶獨立核算;檢查各在建工程項目其驗收、處置是否符合規(guī)定。③根據(jù)上述清查情況,完成“在建工程清查明細(xì)表”的編制。2未完項目成本的清查(1)清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位未完科研項目成本情況。(2)清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負(fù)責(zé),相關(guān)部門配合。(3)清查工作的方法和程序①填寫“未完項目成本清查明細(xì)表”,并與明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②檢查科研事業(yè)單位各項未完科研項目成本核算范圍是否正確,確定相關(guān)未完項目成本數(shù)據(jù)的真實與完整。③根據(jù)上述清查情況,完成“未完項目成本清查明細(xì)表”的編制?!魧嵨锴宀橹敢尕浨宀楸P點指引(1)盤點總體要求清查范圍內(nèi)各單位主管領(lǐng)導(dǎo)、存貨管理部門、財務(wù)部門及其他相關(guān)部門應(yīng)對盤點工作應(yīng)給予高度重視,為便于盤點工作的順利進(jìn)行,各單位根據(jù)本單位存貨資產(chǎn)的實際情況必須成立由單位主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),存貨管理部門、財務(wù)部門、物資供應(yīng)部門及其他相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人等若干人組成的存貨盤點工作小組,使盤點工作有專人負(fù)責(zé)。根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的總體時間要求,各單位作出本單位的盤點計劃并上報本單位資產(chǎn)清查辦公室。參加盤點的工作人員必須嚴(yán)格按照盤點計劃規(guī)定的盤點程序步步到位,對存貨進(jìn)行分類、標(biāo)識、核對,填寫盤點清查明細(xì)表;對盤盈盤虧、長期積壓、報廢的存貨必須查明原因并以文字說明。財務(wù)部門牽頭,根據(jù)盤點的實際情況,編制盤點匯總表及文字說明材料,由單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人在盤點匯總表及文字說明材料上簽字,確認(rèn)盤點結(jié)果。盤點工作必須按照規(guī)定的時間要求進(jìn)行,不得以任何借口拖延。(2)盤點基準(zhǔn)日盤點基準(zhǔn)日為:2006年12月31日(3)盤點范圍所有權(quán)屬于各單位的所有存貨(行政單位為庫存材料、事業(yè)單位為材料與產(chǎn)成品)。對于在各單位倉庫中存放的所有權(quán)屬于第三方單位的存貨,在進(jìn)行盤點準(zhǔn)備工作時須將該部門存貨單獨擺放,貼標(biāo)簽明示并在中介機構(gòu)審驗時提供相關(guān)依據(jù);對于在第三方單位存放的所有權(quán)屬于本單位的存貨須編制存貨項目清單,具備實地清點條件的各單位須派出工作人員進(jìn)行現(xiàn)場清點,無法進(jìn)行現(xiàn)場清點的,應(yīng)通過發(fā)函等方式由第三方單位對存貨項目及數(shù)量予以確認(rèn)。(4)盤點時間各單位可根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的總體時間要求,結(jié)合本單位的實際情況安排具體盤點的時間,單位中各部門的盤點時間必須統(tǒng)一。(5)組織與實施①盤點人員的組織各單位需根據(jù)盤點總體要求成立盤點工作小組,至少有一名主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作,確保盤點工作的順利進(jìn)行。另外,所有參與盤點工作的人員應(yīng)被分為若干盤點工作小組,指定小組負(fù)責(zé)人,明確各小組的工作范圍,工作職責(zé)。②盤點準(zhǔn)備工作1)在進(jìn)行盤點工作之前,各單位財務(wù)人員應(yīng)對存貨賬務(wù)進(jìn)行清理,補記盤點截止日之前尚未登記的存貨出入庫記錄,保證存貨賬務(wù)記錄的完整性;2)倉庫保管人員需對存貨進(jìn)行清理,應(yīng)做到分類碼放、整齊有序。另外,核查倉庫臺賬,保證臺賬記錄的完整性;3)繪制存貨存放位置圖,標(biāo)明各倉庫位置及存放的存放項目,以保證進(jìn)行盤點時不重不漏; 4)印制盤點標(biāo)識及連續(xù)編號的盤點表;5)明確盤點方法,對于需要使用計量器具盤點的存貨應(yīng)明確指出并規(guī)定計量方法,準(zhǔn)備相關(guān)計量器具;6)將第三方存放于本單位的存貨單獨擺放,標(biāo)簽明示;7)與為本單位保管存貨的第三方單位取得聯(lián)系,確定盤點事宜或發(fā)送函證;8)實施實地盤點工作之前召開盤點工作布置會,使所有參與盤點工作人員了解盤點計劃內(nèi)容。③實地盤點工作各單位盤點工作人員在進(jìn)行盤點時應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點,對已盤點存貨做“已盤點”標(biāo)識,填寫清查盤點表,保證所有存貨均被清點。另外,在實地盤點時注意觀察存貨狀態(tài),在盤點表相關(guān)欄目中進(jìn)行注明,為財務(wù)部門填寫資產(chǎn)清查明細(xì)表提供依據(jù)。在各盤點小組完成盤點工作后,盤點小組應(yīng)組織專門工作小組對盤點工作進(jìn)行抽查復(fù)核,確保盤點工作質(zhì)量。④盤點結(jié)果的確認(rèn)1)盤點表需經(jīng)盤點人員及存貨保管人員共同簽名,確認(rèn)盤點結(jié)果;2)盤點結(jié)束后,將盤點表、倉庫存貨臺賬、財務(wù)存貨賬進(jìn)行核對,考慮盤點截止日至盤點日存貨的變化情況,倒軋出盤點截止日存貨的數(shù)額,確定盤盈盤虧;對積壓報廢存貨亦需做倒軋調(diào)整; 3)對盤盈盤虧、積壓、報廢存貨需查明原因,做文字說明并提供技術(shù)鑒定資料;4)編制盤點匯總表及上報本單位資產(chǎn)清查辦公室的文字說明材料,由單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及倉庫部門負(fù)責(zé)人等簽字確認(rèn);5)根據(jù)盤點表填報存貨清查明細(xì)表,其中,清查賬面數(shù)為存貨項目在清查截止日的賬目價值,盤盈作為清查增加,盤虧及毀損待報廢等作為清查減少。⑤盤點總結(jié)工作各單位在存貨盤點工作結(jié)束后,需認(rèn)真總結(jié)在存貨管理方面存在的問題,提出改進(jìn)意見、制訂改進(jìn)措施,提高存貨管理的水平。(6)報送材料各單位在此次盤點工作中需報送以下材料:①根據(jù)本指引及本單位資產(chǎn)清查辦公室對存貨盤點的要求及安排,制訂具體的盤點方案,及時上報本單位資產(chǎn)清查辦公室。②盤點匯總表及盤點文字說明材料。固定資產(chǎn)清查盤點指引(1)盤點總體要求清查范圍內(nèi)各單位對盤點工作應(yīng)給予高度重視,為便于盤點工作的順利進(jìn)行,各單位根據(jù)本單位固定資產(chǎn)實際情況必須成立由單位主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),固定資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部門、物資供應(yīng)部門及其他相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人等組成固定資產(chǎn)盤點工作小組,使盤點工作有專人負(fù)責(zé)。根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的總體時間要求,各單位做出本單位的盤點計劃并上報本單位資產(chǎn)清查辦公室。參加盤點的工作人員必須嚴(yán)格按照盤點計劃規(guī)定的盤點程序步步到位,對固定資產(chǎn)、在建工程及工程物資進(jìn)行分類、標(biāo)識、核對,填寫盤點明細(xì)表;對盤盈、盤虧、毀損及報廢的資產(chǎn)必須查明原因并以文字說明。財務(wù)部門牽頭根據(jù)盤點的實際情況,編制固定資產(chǎn)盤點匯總表及文字說明材料,由單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、使用部門負(fù)責(zé)人等在盤點匯總表及文字說明材料上簽字,確認(rèn)盤點結(jié)果。盤點工作必須按照資產(chǎn)清查辦公室的時間要求進(jìn)行,不得以任何借口拖延。(2)盤點基準(zhǔn)日盤點基準(zhǔn)日為:2006年12月31日(3)盤點范圍所有權(quán)屬于各單位的所有固定資產(chǎn)。存放于各單位的所有權(quán)屬于第三方單位的以上資產(chǎn),在進(jìn)行盤點準(zhǔn)備工作時須單獨擺放,貼標(biāo)簽明示并在中介機構(gòu)審驗時提供相關(guān)依據(jù);對于在第三方單位存放的所有權(quán)屬于本單位的以上資產(chǎn)須編制資產(chǎn)項目清單,具備實地清點條件的各單位須派出工作人員進(jìn)行現(xiàn)場清點,無法進(jìn)行現(xiàn)場清點的,應(yīng)通過發(fā)函等方式由第三方單位對資產(chǎn)項目及數(shù)量予以確認(rèn)。(4)盤點時間 各單位可根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的總體時間要求,結(jié)合本單位的實際情況安排具體盤點的時間,本單位中各部門的盤點時間必須統(tǒng)一。(5)組織與實施①盤點人員的組織各單位需根據(jù)盤點總體要求分別或統(tǒng)一成立固定資產(chǎn)盤點工作小組,至少有一名主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行總的統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作,確保盤點工作的順利進(jìn)行。另外,所有參與盤點工作的人員應(yīng)被分為若干盤點工作小組,指定小組負(fù)責(zé)人,明確各小組的工作范圍,工作職責(zé)。②盤點準(zhǔn)備工作1)在進(jìn)行盤點工作之前,各單位財務(wù)人員應(yīng)對資產(chǎn)賬簿進(jìn)行整理,補記盤點截止日之前尚未登記的相關(guān)記錄,保證資產(chǎn)賬簿記錄的完整性;2)根據(jù)資產(chǎn)清查辦公室要求單獨編制固定資產(chǎn)資產(chǎn)清查計劃,以保證清查工作的持續(xù)性; 3)根據(jù)本指引并結(jié)合本單位的實際情況制訂固定資產(chǎn)清查程序,特別關(guān)注對房屋建筑物、交通運輸工具的清查,有任何問題應(yīng)及時上報資產(chǎn)清查辦公室; 4)準(zhǔn)備固定資產(chǎn)清查明細(xì)表,填列賬面數(shù); 5)印制資產(chǎn)清查專業(yè)標(biāo)簽;6)清理與固定資產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備采購合同、房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛行駛證等權(quán)屬文件;7)明確從賬到物、從物到賬的盤點方法,對于需要使用計量器具盤點的資產(chǎn)項目應(yīng)明確指出并規(guī)定計量方法,準(zhǔn)備相關(guān)計量器具;8)將第三方存放于本單位的資產(chǎn)單獨擺放,標(biāo)簽明示;9)與為本單位保管資產(chǎn)的第三方單位取得聯(lián)系,確定盤點事宜或發(fā)送函證;10)結(jié)合本指引,明確各專業(yè)部門、資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部門及其他有關(guān)部門在盤點工作中的職責(zé)、相互配合的要求,將盤點工作具體落實到每個參與部門,每個參與的工作人員;在實地盤點工作前召開盤點工作會,使所有參與盤點人員了解盤點計劃內(nèi)容。③實地盤點工作各單位盤點工作人員在進(jìn)行盤點時應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點,對已盤點資產(chǎn)粘貼財產(chǎn)清查標(biāo)簽或其他盤點標(biāo)識,填寫盤點表,保證所有資產(chǎn)均被清點。另外,在實地盤點時注意觀察資產(chǎn)的實物狀態(tài),在清查盤點表相關(guān)欄目中進(jìn)行注明。④盤點結(jié)果的確認(rèn)1)對實地盤點情況進(jìn)行整理,考慮清查截止日至盤點日的變化;2)將財產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)卡片、財務(wù)賬進(jìn)行核對,初步確定盤盈盤虧數(shù)額; 3)對盤盈盤虧、毀損報廢的各項資產(chǎn)需查明原因,提供技術(shù)鑒定資料及做文字說明; 4)在以上基礎(chǔ)上完成清查明細(xì)表;5)清查明細(xì)表需經(jīng)相關(guān)人員共同簽名,確認(rèn)盤點結(jié)果;6)
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