【正文】 年12月31日填報單位的應繳預算款。（2）清查工作的責任分工由財務部門負責，相關部門配合。（3）清查工作的方法和程序①填寫“應繳預算款清查明細表”，并與應繳預算款的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②檢查各款項的收款收據(jù)及上繳財政的一般繳款書，根據(jù)上級機關下達的收費標準及相關文件，判斷應繳預算款的真實與完整。③根據(jù)上述清查情況，完成“應繳預算款清查明細表”的編制。1應繳財政專戶款的清查（1）清查內容截止2006年12月31日填報單位的應繳財政專戶款。（2）清查工作的責任分工由財務部門負責，相關部門配合。（3）清查工作的方法和程序①填寫“應繳財政專戶款清查明細表”，并與應繳財政專戶款的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②檢查各款項的收款收據(jù)及上繳財政的一般繳款書，根據(jù)上級機關下達的收費標準及相關文件，判斷應繳財政專戶款的真實與完整。③根據(jù)上述清查情況，完成“應繳財政專戶款清查明細表”的編制。1應交稅金的清查（1）清查內容截止2006年12月31日填報單位的應交稅金。（2）清查工作的責任分工由財務部門負責，相關部門配合。（3）清查工作的方法和程序①填寫“應交稅金清查明細表”，并與應交稅金的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②核對期初應交稅金與稅務機關的認定數(shù)是否一致。③取得稅務部門匯算清繳或其他確認文件（若有）、有關政府部門的專項檢查報告（若有）、稅務代理機構專業(yè)報告（若有）、納稅申報有關資料等，并與上述明細表及賬面情況進行核對。④根據(jù)上述清查情況，完成“應交稅金清查明細表”的編制。1事業(yè)基金的檢查（1）清查內容截止2006年12月31日填報單位的事業(yè)基金。（2）清查工作的責任分工由財務部門負責，相關部門配合。（3）清查工作的方法和程序①填寫“事業(yè)基金清查明細表”，并與事業(yè)基金的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②對于已完項目撥入專款結余形成的事業(yè)基金，檢查該項目相關文件及對于項目結余處置的相關批準文件、相關規(guī)定，判斷該項事業(yè)基金形成的合理性及真實性。③對于對外投資中形成的事業(yè)基金，結合對外投資的審查，檢查相關合同、協(xié)議，判斷該項事業(yè)基金形成的合理性及真實性。④根據(jù)當期期末未分配結余數(shù)額，確定應轉入事業(yè)基金的數(shù)額。⑤根據(jù)上述清查情況，完成“事業(yè)基金清查明細表”。1固定基金的清查（1）清查內容截止2006年12月31日填報單位的固定基金。（2）清查工作的責任分工由財務部門負責，相關部門配合。（3）清查工作的方法和程序①填寫“固定基金清查明細表”，并與固定基金的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②結合固定資產的檢查，判斷固定基金形成的合理性及真實性完整性。③根據(jù)上述清查情況，完成“固定基金清查明細表”。1專用基金的清查（1）清查內容截止2006年12月31日填報單位的專用基金。（2）清查工作的責任分工由財務部負責，相關部門配合。（3）清查工作的方法和程序①填寫“專用基金清查明細表”，并與專用基金的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②檢查專用基金的計提是否符合相關規(guī)定；各種專用基金是否均按照規(guī)定的用途和使用范圍安排開支；各單位是否編制收支計劃，支出是否超出資金規(guī)模。③根據(jù)上述清查情況，完成“專用基金清查明細表”。事業(yè)結余的清查（1）清查內容截止2006年12月31日填報單位的事業(yè)結余。（2）清查工作的責任分工由財務部門負責，相關部門配合。（3）清查工作的方法和程序①填寫“收入、支出及結余清查明細表”，并與事業(yè)結余的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②檢查本除經營收支外各項收支相抵后的余額，確定事業(yè)結余的數(shù)額。③根據(jù)上述清查情況，完成“收入、支出及結余清查明細表”。2經營結余的清查（1）清查內容截止2006年12月31日填報單位的經營結余。（2）清查工作的責任分工由財務部門負責，相關部門配合。（3）清查工作的方法和程序①填寫“收入、支出及結余清查明細表”，并與經營結余的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②檢查本經營收支相抵后的余額，確定經營結余的數(shù)額。③根據(jù)上述清查情況，完成“收入、支出及結余清查明細表”。2收入、支出的清查（1）清查內容截止2006年112月填報單位各種收入及支出情況。（2）清查工作的責任分工由財務部負責，相關部門配合。（3）清查工作的方法和程序①填寫“收入、支出及結余清查明細表”，并與各項收入、支出的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②檢查本各項收入、支出項目核算范圍是否正確，確定相關收支項目數(shù)據(jù)的真實與完整。③根據(jù)上述清查情況，完成“收入、支出及結余清查明細表”。2在建工程的清查（1）清查內容截止2006年12月31日填報單位基本建設情況。（2）清查工作的責任分工由財務部門負責，相關部門配合。（3）清查工作的方法和程序①填寫“在建工程清查明細表”，并與暫付款的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②檢查各項在建工程項目預算及批準文件，確定各項資金用度是否按預算執(zhí)行；檢查各項在建工程是否單獨設置賬戶獨立核算；檢查各在建工程項目其驗收、處置是否符合規(guī)定。③根據(jù)上述清查情況，完成“在建工程清查明細表”的編制。2未完項目成本的清查（1）清查內容截止2006年12月31日填報單位未完科研項目成本情況。（2）清查工作的責任分工由財務部門負責，相關部門配合。（3）清查工作的方法和程序①填寫“未完項目成本清查明細表”，并與明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②檢查科研事業(yè)單位各項未完科研項目成本核算范圍是否正確，確定相關未完項目成本數(shù)據(jù)的真實與完整。③根據(jù)上述清查情況，完成“未完項目成本清查明細表”的編制?！魧嵨锴宀橹敢尕浨宀楸P點指引（1）盤點總體要求清查范圍內各單位主管領導、存貨管理部門、財務部門及其他相關部門應對盤點工作應給予高度重視，為便于盤點工作的順利進行，各單位根據(jù)本單位存貨資產的實際情況必須成立由單位主管領導負責，存貨管理部門、財務部門、物資供應部門及其他相關部門的負責人等若干人組成的存貨盤點工作小組，使盤點工作有專人負責。根據(jù)行政事業(yè)單位資產清查的總體時間要求，各單位作出本單位的盤點計劃并上報本單位資產清查辦公室。參加盤點的工作人員必須嚴格按照盤點計劃規(guī)定的盤點程序步步到位，對存貨進行分類、標識、核對，填寫盤點清查明細表；對盤盈盤虧、長期積壓、報廢的存貨必須查明原因并以文字說明。財務部門牽頭，根據(jù)盤點的實際情況，編制盤點匯總表及文字說明材料，由單位負責人、財務負責人及各相關部門負責人在盤點匯總表及文字說明材料上簽字，確認盤點結果。盤點工作必須按照規(guī)定的時間要求進行，不得以任何借口拖延。（2）盤點基準日盤點基準日為：2006年12月31日（3）盤點范圍所有權屬于各單位的所有存貨（行政單位為庫存材料、事業(yè)單位為材料與產成品）。對于在各單位倉庫中存放的所有權屬于第三方單位的存貨，在進行盤點準備工作時須將該部門存貨單獨擺放，貼標簽明示并在中介機構審驗時提供相關依據(jù)；對于在第三方單位存放的所有權屬于本單位的存貨須編制存貨項目清單，具備實地清點條件的各單位須派出工作人員進行現(xiàn)場清點，無法進行現(xiàn)場清點的，應通過發(fā)函等方式由第三方單位對存貨項目及數(shù)量予以確認。（4）盤點時間各單位可根據(jù)行政事業(yè)單位資產清查的總體時間要求，結合本單位的實際情況安排具體盤點的時間，單位中各部門的盤點時間必須統(tǒng)一。（5）組織與實施①盤點人員的組織各單位需根據(jù)盤點總體要求成立盤點工作小組，至少有一名主管領導進行統(tǒng)一協(xié)調工作，確保盤點工作的順利進行。另外，所有參與盤點工作的人員應被分為若干盤點工作小組，指定小組負責人，明確各小組的工作范圍，工作職責。②盤點準備工作1）在進行盤點工作之前，各單位財務人員應對存貨賬務進行清理，補記盤點截止日之前尚未登記的存貨出入庫記錄，保證存貨賬務記錄的完整性；2）倉庫保管人員需對存貨進行清理，應做到分類碼放、整齊有序。另外，核查倉庫臺賬，保證臺賬記錄的完整性；3）繪制存貨存放位置圖，標明各倉庫位置及存放的存放項目，以保證進行盤點時不重不漏； 4）印制盤點標識及連續(xù)編號的盤點表；5）明確盤點方法，對于需要使用計量器具盤點的存貨應明確指出并規(guī)定計量方法，準備相關計量器具；6）將第三方存放于本單位的存貨單獨擺放，標簽明示；7）與為本單位保管存貨的第三方單位取得聯(lián)系，確定盤點事宜或發(fā)送函證；8）實施實地盤點工作之前召開盤點工作布置會，使所有參與盤點工作人員了解盤點計劃內容。③實地盤點工作各單位盤點工作人員在進行盤點時應認真進行清點，對已盤點存貨做“已盤點”標識，填寫清查盤點表，保證所有存貨均被清點。另外，在實地盤點時注意觀察存貨狀態(tài)，在盤點表相關欄目中進行注明，為財務部門填寫資產清查明細表提供依據(jù)。在各盤點小組完成盤點工作后，盤點小組應組織專門工作小組對盤點工作進行抽查復核，確保盤點工作質量。④盤點結果的確認1）盤點表需經盤點人員及存貨保管人員共同簽名，確認盤點結果；2）盤點結束后，將盤點表、倉庫存貨臺賬、財務存貨賬進行核對，考慮盤點截止日至盤點日存貨的變化情況，倒軋出盤點截止日存貨的數(shù)額，確定盤盈盤虧；對積壓報廢存貨亦需做倒軋調整； 3）對盤盈盤虧、積壓、報廢存貨需查明原因，做文字說明并提供技術鑒定資料；4）編制盤點匯總表及上報本單位資產清查辦公室的文字說明材料，由單位負責人、財務負責人及倉庫部門負責人等簽字確認；5）根據(jù)盤點表填報存貨清查明細表，其中，清查賬面數(shù)為存貨項目在清查截止日的賬目價值，盤盈作為清查增加，盤虧及毀損待報廢等作為清查減少。⑤盤點總結工作各單位在存貨盤點工作結束后，需認真總結在存貨管理方面存在的問題，提出改進意見、制訂改進措施，提高存貨管理的水平。（6）報送材料各單位在此次盤點工作中需報送以下材料：①根據(jù)本指引及本單位資產清查辦公室對存貨盤點的要求及安排，制訂具體的盤點方案，及時上報本單位資產清查辦公室。②盤點匯總表及盤點文字說明材料。固定資產清查盤點指引（1）盤點總體要求清查范圍內各單位對盤點工作應給予高度重視，為便于盤點工作的順利進行，各單位根據(jù)本單位固定資產實際情況必須成立由單位主管領導負責，固定資產使用部門、財務部門、物資供應部門及其他相關部門的負責人等組成固定資產盤點工作小組，使盤點工作有專人負責。根據(jù)行政事業(yè)單位資產清查的總體時間要求，各單位做出本單位的盤點計劃并上報本單位資產清查辦公室。參加盤點的工作人員必須嚴格按照盤點計劃規(guī)定的盤點程序步步到位，對固定資產、在建工程及工程物資進行分類、標識、核對，填寫盤點明細表；對盤盈、盤虧、毀損及報廢的資產必須查明原因并以文字說明。財務部門牽頭根據(jù)盤點的實際情況，編制固定資產盤點匯總表及文字說明材料，由單位負責人、財務負責人、使用部門負責人等在盤點匯總表及文字說明材料上簽字，確認盤點結果。盤點工作必須按照資產清查辦公室的時間要求進行，不得以任何借口拖延。（2）盤點基準日盤點基準日為：2006年12月31日（3）盤點范圍所有權屬于各單位的所有固定資產。存放于各單位的所有權屬于第三方單位的以上資產，在進行盤點準備工作時須單獨擺放，貼標簽明示并在中介機構審驗時提供相關依據(jù)；對于在第三方單位存放的所有權屬于本單位的以上資產須編制資產項目清單，具備實地清點條件的各單位須派出工作人員進行現(xiàn)場清點，無法進行現(xiàn)場清點的，應通過發(fā)函等方式由第三方單位對資產項目及數(shù)量予以確認。（4）盤點時間 各單位可根據(jù)行政事業(yè)單位資產清查的總體時間要求，結合本單位的實際情況安排具體盤點的時間，本單位中各部門的盤點時間必須統(tǒng)一。（5）組織與實施①盤點人員的組織各單位需根據(jù)盤點總體要求分別或統(tǒng)一成立固定資產盤點工作小組，至少有一名主管領導進行總的統(tǒng)一協(xié)調工作，確保盤點工作的順利進行。另外，所有參與盤點工作的人員應被分為若干盤點工作小組，指定小組負責人，明確各小組的工作范圍，工作職責。②盤點準備工作1）在進行盤點工作之前，各單位財務人員應對資產賬簿進行整理，補記盤點截止日之前尚未登記的相關記錄，保證資產賬簿記錄的完整性；2）根據(jù)資產清查辦公室要求單獨編制固定資產資產清查計劃，以保證清查工作的持續(xù)性； 3）根據(jù)本指引并結合本單位的實際情況制訂固定資產清查程序，特別關注對房屋建筑物、交通運輸工具的清查，有任何問題應及時上報資產清查辦公室； 4）準備固定資產清查明細表，填列賬面數(shù)； 5）印制資產清查專業(yè)標簽；6）清理與固定資產有關的設備采購合同、房屋產權證、車輛行駛證等權屬文件；7）明確從賬到物、從物到賬的盤點方法，對于需要使用計量器具盤點的資產項目應明確指出并規(guī)定計量方法，準備相關計量器具；8）將第三方存放于本單位的資產單獨擺放，標簽明示；9）與為本單位保管資產的第三方單位取得聯(lián)系，確定盤點事宜或發(fā)送函證；10）結合本指引，明確各專業(yè)部門、資產使用部門、財務部門及其他有關部門在盤點工作中的職責、相互配合的要求，將盤點工作具體落實到每個參與部門，每個參與的工作人員；在實地盤點工作前召開盤點工作會，使所有參與盤點人員了解盤點計劃內容。③實地盤點工作各單位盤點工作人員在進行盤點時應認真進行清點，對已盤點資產粘貼財產清查標簽或其他盤點標識，填寫盤點表，保證所有資產均被清點。另外，在實地盤點時注意觀察資產的實物狀態(tài)，在清查盤點表相關欄目中進行注明。④盤點結果的確認1）對實地盤點情況進行整理，考慮清查截止日至盤點日的變化；2）將財產清查明細表、資產卡片、財務賬進行核對，初步確定盤盈盤虧數(shù)額； 3）對盤盈盤虧、毀損報廢的各項資產需查明原因，提供技術鑒定資料及做文字說明； 4）在以上基礎上完成清查明細表；5）清查明細表需經相關人員共同簽名，確認盤點結果；6）