【正文】 、 單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章 。 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 56） (二 )《 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告 》 參考格式 ： 根據(jù)財(cái)政部資產(chǎn)清查工作的相關(guān)制度 、 政策 ， 我單位已按時(shí) 完成資產(chǎn)清查的主體工作 ， 并經(jīng)主審所 _______會(huì)計(jì)師事務(wù)所 的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì) ， 現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下： 一 、 資產(chǎn)清查工作總體狀況分析； （ 一 ） 資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日 （ 二 ） 資產(chǎn)清查范圍 （ 三 ） 資產(chǎn)清查工作具體實(shí)施情況 （ 四 ） 資產(chǎn)清查工作取得的成效及存在的問(wèn)題 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 57） 二 、 資產(chǎn)清查工作結(jié)果； （ 一 ） 單位清查出的資產(chǎn)損失情況 （ 二 ） 經(jīng) _____會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)損失情況 （ 三 ） 單位申報(bào)核銷(xiāo)損失的處理預(yù)案 三 、 對(duì)資產(chǎn)清查暴露出來(lái)的單位資產(chǎn) 、 財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題 、原因進(jìn)行分析并提出改進(jìn)措施等 。 （ 一 ） 存在的實(shí)際問(wèn)題 （ 二 ） 原因分析 （ 三 ） 改進(jìn)措施 四 、 其他需說(shuō)明的事項(xiàng) 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則 ? 清查損溢證據(jù)總體要求 在進(jìn)行賬務(wù)清理 、 財(cái)產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上 ， 對(duì)行政事業(yè)單位各項(xiàng)清理出來(lái)的資產(chǎn)盤(pán)盈 、 盤(pán)虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢 、 毀損及其他相關(guān)損溢等情況 ， 依據(jù)國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定 ，認(rèn)真 、 細(xì)致地做好資產(chǎn)損溢的認(rèn)定工作 。 行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及其他相關(guān)損溢等情況的核實(shí)和認(rèn)定都必須取得合法證據(jù)。 合法證據(jù)包括： 具有法律效力的外部證據(jù) 、 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、特定經(jīng)濟(jì)行為的單位內(nèi)部證據(jù)等。 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則（續(xù) 1） 行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中，要認(rèn)真組織做好資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及其他相關(guān)損溢等情況的有關(guān)證明的取證與證據(jù)甄別。在取得各項(xiàng)相關(guān)證據(jù)和資料后，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真甄別各項(xiàng)證明材料的可靠性和合理性；承擔(dān)資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)要對(duì)單位提供的各項(xiàng)證據(jù)真實(shí)性、可靠性進(jìn)行核實(shí)和確認(rèn)。 行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中對(duì)清理出的各種賬外資產(chǎn)以及賬外的債權(quán)、債務(wù)等情況在進(jìn)行認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，作出詳細(xì)說(shuō)明，報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整入賬。 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則（續(xù) 2） ? 申報(bào)財(cái)產(chǎn)清查損溢需取得以下證據(jù) 特定經(jīng)濟(jì)行為的單位內(nèi)部證據(jù) ， 是指單位在資產(chǎn)清查過(guò)程中 ， 對(duì)涉及申報(bào)資產(chǎn)盤(pán)盈 、 盤(pán)虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢 、 毀損及其他相關(guān)損溢等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見(jiàn)書(shū)等 ， 主要包括： （ 1） 會(huì)計(jì)核算有關(guān)資料和原始憑證； （ 2） 有關(guān)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表； （ 3） 有關(guān)資產(chǎn)原始價(jià)值的證明； （ 4） 相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同及協(xié)議； 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則（續(xù) 3） （ 5） 報(bào)廢 、 毀損資產(chǎn)由單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門(mén)出具的鑒定文件或資料 （ 數(shù)額較大 、影響較大的資產(chǎn)損失項(xiàng)目 ， 應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi)專家參加技術(shù)鑒定和論證 ） ； （ 6） 單位的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說(shuō)明； （ 7） 內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及相關(guān)的請(qǐng)示 、 批復(fù)； （ 8）其他內(nèi)部報(bào)告。 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則（續(xù) 4） 具有法律效力的外部證據(jù)：指單位收集到的司法機(jī)關(guān) 、 公安機(jī)關(guān) 、 行政管理部門(mén) 、 上級(jí)主管單位 、 專業(yè)鑒定等部門(mén)依法出具的與本單位資產(chǎn)所有權(quán)及損失相關(guān)的具有法律效力的書(shū)面文件 ， 主要包括： (1） 行政管理部門(mén)的有關(guān)批復(fù) 、 立項(xiàng)文件； (2） 有關(guān)部門(mén)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)調(diào)撥文件； (3） 有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明文件； （ 4） 司法機(jī)關(guān)的裁決或裁定； （ 5） 公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明 、 回復(fù)； （ 6） 工商管理部門(mén)出具的注銷(xiāo) 、 吊銷(xiāo)及停業(yè)證明； （ 7） 單位的破產(chǎn)清算公告及清償文件； 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則（續(xù) 5） （ 8）政府部門(mén)的公文及明令禁止的文件； （ 9） 國(guó)家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定報(bào)告； （ 10） 保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單 、 理賠計(jì)算單等； （ 11）符合法律條件的其他證據(jù)。 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明：是指社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，在充分調(diào)查研究、論證和分析計(jì)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行職業(yè)判斷和客觀評(píng)判，對(duì)單位的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)表專業(yè)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見(jiàn)書(shū)，包括：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見(jiàn)書(shū)。 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則（續(xù) 6） ? 證據(jù)的收集上報(bào) 各單位在填列資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表時(shí) ， 結(jié)合單位實(shí)際情況 ，取得并復(fù)印以上證據(jù) ， 并按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的統(tǒng)一布置進(jìn)行上報(bào) 。 財(cái)政部門(mén)將核定主管部門(mén)和行政事業(yè)單位對(duì)于資產(chǎn)損溢的審批權(quán)限 。 單項(xiàng)資產(chǎn)損溢金額在主管部門(mén)審批權(quán)限以內(nèi)的 ， 由主管部門(mén)審批 ， 損溢證據(jù)需上報(bào)主管部門(mén) 。 單項(xiàng)資產(chǎn)損溢金額超過(guò)主管部門(mén)審批權(quán)限的 ， 由財(cái)政部門(mén)審批 ， 損溢證據(jù)需上報(bào)財(cái)政部門(mén) 。 各單位應(yīng)逐項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)清查損溢 ， 并逐項(xiàng)填寫(xiě)申報(bào)表 。 損失 ( 盤(pán) 盈 ) 申報(bào)表 索引號(hào)： 單位名稱： 項(xiàng)目名稱： 損失（ 盤(pán) 盈）金額： 1 、相關(guān)事件發(fā)生情況 2 、申報(bào)損失（ 盤(pán) 盈）的理由 3 、所附主要證據(jù)及相關(guān)資料 1 ） 2 ） 3 ） 4 ） 經(jīng)辦人員簽字： 日期： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見(jiàn) 簽字： 日期： 單位負(fù)責(zé)人意見(jiàn)： 簽字： 日期： 資產(chǎn)清查 領(lǐng)導(dǎo)小組意見(jiàn)： 簽字 ： 日期： 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則（續(xù) 7） ? 證據(jù)的收集上報(bào) 證據(jù)材料應(yīng)準(zhǔn)備三份 : 一份上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核 。 一 份留給出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等 。 一份單位 存檔。 單位存檔的資料除了證據(jù)材料外 ， 還包括資產(chǎn)清 查各類報(bào)表 （ 基礎(chǔ)表 、 報(bào)表 、 匯總表 ） 、 工作報(bào)告 、 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等材料 。 要分類整理形成檔案 ， 按照 《 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 》 進(jìn)行管理 ， 并接受?chē)?guó)家有關(guān)部 門(mén)的監(jiān)督。 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則（續(xù) 8） ? 歷史遺留問(wèn)題處理 處理原則 :實(shí)事求是。 單獨(dú)事項(xiàng)，逐級(jí)上報(bào) , 根據(jù)資產(chǎn)清查辦公室統(tǒng)一要求進(jìn)行處理。 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則（續(xù) 9） ? 資產(chǎn)清查損溢證據(jù)索引號(hào)編碼規(guī)則 按照索引號(hào)編碼規(guī)則有關(guān)要求進(jìn)行排序，并統(tǒng)一裝訂成冊(cè)。 資產(chǎn)清查損溢證據(jù)索引號(hào)編碼由單位性質(zhì)、財(cái)政預(yù)算編碼、會(huì)計(jì)科目編碼、證據(jù)序列號(hào)編碼四部分組成。 單位性質(zhì) 分別以數(shù)字 2，代表行政單位和事業(yè)單位。 財(cái)政預(yù)算編碼 一級(jí)預(yù)算單位：三位 二級(jí)單位為六位，前三位填列一級(jí)預(yù)算單位代碼，后三位由主管部門(mén)自行編列。 已實(shí)行部門(mén)預(yù)算的地方和部門(mén)，與部門(mén)預(yù)算代碼一致。 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則（續(xù) 10） 會(huì)計(jì)科目編碼 會(huì)計(jì)科目編碼按會(huì)計(jì)科目統(tǒng)一制定，主要依據(jù)會(huì)計(jì)科目的拼音首位字母 。 證據(jù)序列號(hào)編碼 自行制定，統(tǒng)一由 XXXX四位數(shù)字構(gòu)成，對(duì)于每項(xiàng)損溢從 0001開(kāi)始排列。 注意事項(xiàng) 申報(bào)證據(jù)與它的證據(jù)索引號(hào)是一一對(duì)應(yīng)的，并且索引號(hào)是唯一的，不允許出項(xiàng)重復(fù)索引號(hào)現(xiàn)象。 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則（續(xù) 11） 舉例 1 001106 KCCL 0005 ↓ ↓ ↓ ↓ 行政單位 預(yù)算編碼 科目 證據(jù)序列號(hào) 2 014212 GDZC 0011 ↓ ↓ ↓ ↓ 事業(yè)單位 預(yù)算編碼 科目 證據(jù)序列號(hào) 謝謝大家！！