【正文】 證據(jù)序列號編碼 自行制定，統(tǒng)一由 XXXX四位數(shù)字構(gòu)成，對于每項損溢從 0001開始排列。 單位性質(zhì) 分別以數(shù)字 2，代表行政單位和事業(yè)單位。 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號編碼規(guī)則（續(xù) 8） ? 歷史遺留問題處理 處理原則 :實事求是。 一 份留給出具專項審計報告的會計師事務(wù)所等 。 單項資產(chǎn)損溢金額在主管部門審批權(quán)限以內(nèi)的 ， 由主管部門審批 ， 損溢證據(jù)需上報主管部門 。 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號編碼規(guī)則（續(xù) 4） 具有法律效力的外部證據(jù)：指單位收集到的司法機關(guān) 、 公安機關(guān) 、 行政管理部門 、 上級主管單位 、 專業(yè)鑒定等部門依法出具的與本單位資產(chǎn)所有權(quán)及損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件 ， 主要包括： (1） 行政管理部門的有關(guān)批復(fù) 、 立項文件； (2） 有關(guān)部門資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)調(diào)撥文件； (3） 有關(guān)部門頒發(fā)的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明文件； （ 4） 司法機關(guān)的裁決或裁定； （ 5） 公安機關(guān)的立案結(jié)案證明 、 回復(fù)； （ 6） 工商管理部門出具的注銷 、 吊銷及停業(yè)證明； （ 7） 單位的破產(chǎn)清算公告及清償文件； 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號編碼規(guī)則（續(xù) 5） （ 8）政府部門的公文及明令禁止的文件； （ 9） 國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告； （ 10） 保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單 、 理賠計算單等； （ 11）符合法律條件的其他證據(jù)。 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號編碼規(guī)則（續(xù) 1） 行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中，要認真組織做好資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實物資產(chǎn)報廢、毀損及其他相關(guān)損溢等情況的有關(guān)證明的取證與證據(jù)甄別。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 56） (二 )《 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告 》 參考格式 ： 根據(jù)財政部資產(chǎn)清查工作的相關(guān)制度 、 政策 ， 我單位已按時 完成資產(chǎn)清查的主體工作 ， 并經(jīng)主審所 _______會計師事務(wù)所 的資產(chǎn)清查專項審計 ， 現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報告如下： 一 、 資產(chǎn)清查工作總體狀況分析； （ 一 ） 資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日 （ 二 ） 資產(chǎn)清查范圍 （ 三 ） 資產(chǎn)清查工作具體實施情況 （ 四 ） 資產(chǎn)清查工作取得的成效及存在的問題 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 57） 二 、 資產(chǎn)清查工作結(jié)果； （ 一 ） 單位清查出的資產(chǎn)損失情況 （ 二 ） 經(jīng) _____會計師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)損失情況 （ 三 ） 單位申報核銷損失的處理預(yù)案 三 、 對資產(chǎn)清查暴露出來的單位資產(chǎn) 、 財務(wù)管理中存在的問題 、原因進行分析并提出改進措施等 。 ，完成 “ 事業(yè)基金清查明細表 ” 。 ③ 清查工作的方法和程序 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 53） “ 事業(yè)基金清查明細表 ” ， 并與賬表核對是否相符 。 （若有）、有關(guān)政府部門的專項檢查報告（若有）、稅務(wù)代理機構(gòu)專業(yè)報告（若有）、納稅申報有關(guān)資料等，并與上述明細表及賬面情況進行核對。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 50） 除應(yīng)交稅金外的負債科目略 （ 7)應(yīng)交稅金的清查 ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報單位的應(yīng)交稅金 。 ③ 清查工作的方法和程序： “ 無形資產(chǎn)清查明細表 ” ， 并與賬表核對是否相符 。 （ 2）被投資單位已被宣告破產(chǎn)、清算、被撤銷、關(guān)閉或被注銷、吊銷工商登記等，造成難以收回的不良投資，應(yīng)取得下列證據(jù)（如法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件、清算報告；工商部門的注銷、吊銷證明；政府部門的行政決定或文件。 （ 4）如果被投資單位或投資款項管理單位已經(jīng)宣告破產(chǎn)、或進入破產(chǎn)、清算程序、進行清理整頓而導(dǎo)致停業(yè)的，應(yīng)取得相關(guān)政府批文、正式公告等依據(jù)。 ，完成 “ 對外投資清查明細表 ” 的編制。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 45） ③ 清查工作的方法和程序 ， 并與賬表核對是否相符 。 涉及索賠的 ， 理賠說明；涉及刑事犯罪的 ， 司法涉案材料 。 債務(wù)人遭受不可抗力因素影響 ， 對確實無法收回的應(yīng)收款項 ，由單位提出專項說明 。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 42） ④ 應(yīng)收款項及應(yīng)收票據(jù)相關(guān)清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)： 債務(wù)人已經(jīng)宣告破產(chǎn) 、 注銷工商登記或吊銷執(zhí)照或者政府責(zé)令關(guān)閉的 ， 應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)文件資料 。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 41） ， 并注意抵押及退回票據(jù) 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 由財務(wù)部門為主 ， 其他相關(guān)專業(yè)部門及相關(guān)人員配合 。 ③ 清查工作的方法和程序 結(jié)合行政單位資產(chǎn)清查有關(guān)工作，對已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 的房屋構(gòu)筑物、附屬后勤服務(wù)單位基本情況、未脫鉤經(jīng)濟實體 基本情況，由行政單位進行填報。 、 支出項目核算范圍是否正確 ， 確定相關(guān)收支項目數(shù)據(jù)的真實與完整 。 ，完成 “ 收入、支出及結(jié)余清查明細表 ” 。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 36） （ 11） 結(jié)余的清查 ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報單位結(jié)余的各項明細內(nèi)容 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 由財務(wù)部門負責(zé) ， 其他相關(guān)部門配合 。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 34） ， 是否存在因會計差錯需要自行調(diào)整的情況 ， 并作相應(yīng)記錄 。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 33） （ 9） 暫存款的清查 ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報單位的暫存款 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 由財務(wù)部門負責(zé) ， 相關(guān)部門配合 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 由財務(wù)部門負責(zé) ， 相關(guān)部門配合 。 盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供： 固定資產(chǎn)清查盤點表；盤虧情況說明（單項金額較大或重要的要逐項做出專項說明 )；中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證證明；單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 28） 、 車輛運營證等權(quán)屬證明文件 ， 明確固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬 ， 對于權(quán)屬不清的固定資產(chǎn)需及時補辦相關(guān)手續(xù)或?qū)ｉT提供依據(jù)上報 。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 27） 7） 盤點結(jié)果的確認 ， 考慮清查日至基準(zhǔn)日間變化 。 2)盤點前的準(zhǔn)備工作 準(zhǔn)備清查明細表 ， 清理相關(guān)權(quán)屬文件； 根據(jù)要求單獨編固定資產(chǎn)資產(chǎn)清查計劃；制訂清查程序 ， 明確重點 ， 印盤點標(biāo)識 ， 明確盤點方法 ， 召開盤點布置會 。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 24） （ 6)固定資產(chǎn)的清查（ 重點 ） （ 事業(yè)單位類同 ） ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報單位的固定資產(chǎn) 。 3） 盤點基準(zhǔn)日： 2022年 12月 31日 4)盤點時間：各部門要統(tǒng)一 5)盤點范圍及實地盤點工作見流程圖 存在倉庫 第三方存貨 存在第三方單位 屬本單位存貨 存在倉庫 屬本單位存貨 發(fā)函 實地盤點 形成盤點表 財務(wù)賬及 倉庫臺賬 確定盤盈 盤虧、毀損、報廢 存貨清查明細表 是否能 現(xiàn)場盤點 是 否 根據(jù)盤點計劃 觀察存貨狀態(tài) 不重不漏 簽字 核對 倒軋 不盤點 單獨存放 文字說明 技術(shù)鑒定資料 實地盤點流程圖 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 22） ④庫存材料清查損溢應(yīng)提供證據(jù) 盤盈、盤虧應(yīng)提供： 庫存材料盤點匯總表（包括盤盈盤虧的數(shù)量、金額等）；社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明；其他應(yīng)附報材料。 料登記賬余額進行核對，做到賬賬相符、賬實相符。 ， 理賠情況說明；涉及刑事犯罪的 ， 涉案材料 。 ， 清收成本高 ， 情況說明 。 ， 應(yīng)由備用金的使用單位進行盤點 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 暫付款的清查由財務(wù)部門牽頭 ， 相關(guān)部門和人員配合 ， 根據(jù)暫 付款的性質(zhì) 、 用途 ， 清查工作要落實到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員 。 ，完成 “ 有價證券清查明細表 ” 的編制。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 15） （ 3） 有價證券的清查 ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日行政單位持有的全部有價證券 。 ，函證范圍包括所有清查基準(zhǔn)日所在會計年度曾經(jīng)有過存款的所有賬戶，包括余額為零和已清戶的帳戶。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 12） （ 2）銀行存款的清查 （ 事業(yè)單位類同 ） ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報單位設(shè)在金融機構(gòu)的結(jié)算基本賬戶 、一般賬戶 、 房改資金專戶等 。 ，填寫現(xiàn)金盤點表， 并將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因并說明。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù)