【文章內(nèi)容簡介】 計劃 ， 并上報資產(chǎn)清查辦公室 。 2)盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作 財務(wù)賬務(wù)清理 ， 庫管存貨清理 、 核查臺帳 。 繪制路線圖 ， 印盤點(diǎn)標(biāo)識 ， 明確盤點(diǎn)方法 ， 召開盤點(diǎn)布置會 。 3） 盤點(diǎn)基準(zhǔn)日： 2022年 12月 31日 4)盤點(diǎn)時間：各部門要統(tǒng)一 5)盤點(diǎn)范圍及實(shí)地盤點(diǎn)工作見流程圖 存在倉庫 第三方存貨 存在第三方單位 屬本單位存貨 存在倉庫 屬本單位存貨 發(fā)函 實(shí)地盤點(diǎn) 形成盤點(diǎn)表 財務(wù)賬及 倉庫臺賬 確定盤盈 盤虧、毀損、報廢 存貨清查明細(xì)表 是否能 現(xiàn)場盤點(diǎn) 是 否 根據(jù)盤點(diǎn)計劃 觀察存貨狀態(tài) 不重不漏 簽字 核對 倒軋 不盤點(diǎn) 單獨(dú)存放 文字說明 技術(shù)鑒定資料 實(shí)地盤點(diǎn)流程圖 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 22） ④庫存材料清查損溢應(yīng)提供證據(jù) 盤盈、盤虧應(yīng)提供： 庫存材料盤點(diǎn)匯總表（包括盤盈盤虧的數(shù)量、金額等）；社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；其他應(yīng)附報材料。 其他包括保管人書面說明；盤盈材料的價值確定依據(jù)；盤虧材料的價值確定依據(jù)，責(zé)任認(rèn)定及審批；理賠情況說明。 毀損、報廢的，賬面價值扣除賠償后的凈損失，依據(jù)下列證據(jù)確認(rèn)損失： 單項(xiàng)金額較小的 ,需提供內(nèi)部技術(shù)鑒證證明； 單項(xiàng)金額較大重要的 ,需提供外部技術(shù)鑒證證明（舉例）； 涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明； 其他應(yīng)附報材料 :包括單位關(guān)于材料報廢、毀損情況說明及核批文件。 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 23） 被盜的庫存材料，將其被盜庫存材料的賬面價值，扣除賠償后的差額部分，依據(jù)如下證據(jù)，確認(rèn)為損失： （ 1）向公安機(jī)關(guān)的報案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料； （ 2）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明； （ 3）單位保衛(wèi)部門、上級部門的審批資料等。 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 24） （ 6)固定資產(chǎn)的清查（ 重點(diǎn) ） （ 事業(yè)單位類同 ） ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報單位的固定資產(chǎn) 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 由各單位資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé) ， 財務(wù)部門配合 。 ③ 清查工作的方法和程序 “ 固定資產(chǎn)清查明細(xì)表 ” ， 檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確 ， 并與賬表核對一致 。 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 25） （ 重點(diǎn)，共七小點(diǎn) ） 1） 盤點(diǎn)總體要求 單位主管領(lǐng)導(dǎo) 、 固定資產(chǎn)使用部門 、 物資供應(yīng)部門 、 財務(wù)部門 等組成盤點(diǎn)小組 盤點(diǎn)小組根據(jù)總體時間制定盤點(diǎn)計劃 ， 并上報資產(chǎn)清查辦公 室 。 2)盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作 準(zhǔn)備清查明細(xì)表 ， 清理相關(guān)權(quán)屬文件； 根據(jù)要求單獨(dú)編固定資產(chǎn)資產(chǎn)清查計劃；制訂清查程序 ， 明確重點(diǎn) ， 印盤點(diǎn)標(biāo)識 ， 明確盤點(diǎn)方法 ， 召開盤點(diǎn)布置會 。 3） 盤點(diǎn)基準(zhǔn)日： 2022年 12月 31日 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 26） 4)盤點(diǎn)時間：各部門要統(tǒng)一 5)盤點(diǎn)范圍：所有權(quán)屬于單位的所有固定資產(chǎn) （ 存放在本單位的第三方資產(chǎn) ， 不盤點(diǎn) ， 貼標(biāo)簽明示并單獨(dú)存放 ） 6)實(shí)地盤點(diǎn)： ， 填寫盤點(diǎn)表 ， 保證所有資產(chǎn)均被清點(diǎn) 。 、 以物對賬 ， 固定資產(chǎn)卡片中信息不全或存在錯誤的進(jìn)行修改 。 。 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 27） 7） 盤點(diǎn)結(jié)果的確認(rèn) ， 考慮清查日至基準(zhǔn)日間變化 。 、 資產(chǎn)卡片核對 ， 確定盤盈 、 盤虧數(shù)額 。 ， 提供技術(shù)鑒定資料及文字說明 。 “ 固定資產(chǎn)清查明細(xì)表 ” 的編制 。 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 28） 、 車輛運(yùn)營證等權(quán)屬證明文件 ， 明確固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬 ， 對于權(quán)屬不清的固定資產(chǎn)需及時補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)或?qū)ｉT提供依據(jù)上報 。 產(chǎn)項(xiàng)目清單 ， 具備實(shí)地清點(diǎn)條件的進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn) ， 無法進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn)的 ， 應(yīng)通過發(fā)函等方式由第三方單位對資產(chǎn)項(xiàng)目及數(shù)量予以確認(rèn) 。 ，完成 “ 固定資產(chǎn)清查匯總表 ” 和 “ 固定資產(chǎn)清查明細(xì)表 ” 的填制。 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 29） ④固定資產(chǎn)清查損溢應(yīng)提供證據(jù) 盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供： 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）；保管人對于盤盈情況的說明；盤盈資產(chǎn)的價值確定依據(jù)（市場價等）；單項(xiàng)或批量數(shù)額較大的需中介評估，并出具報告。 盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供： 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表；盤虧情況說明（單項(xiàng)金額較大或重要的要逐項(xiàng)做出專項(xiàng)說明 )；中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明；單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 30） 毀損報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)提供： 單位內(nèi)部鑒定證明；單項(xiàng)或批量金額較大的需單位作出專項(xiàng)說明，并委托有技術(shù)鑒定資格的部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定并出具鑒定材料；不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告；單位固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。 被盜的應(yīng)提供： 向公安機(jī)關(guān)的報案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；單位內(nèi)部核批文件；涉及索賠的，需理賠情況說明。 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 31） （ 7） 應(yīng)繳預(yù)算款的清查 （ 事業(yè)單位類同 ） ① 清查內(nèi)容 截至 2022年 7月 21日填報單位的應(yīng)繳預(yù)算款 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 由財務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 相關(guān)部門配合 。 ③ 清查工作的方法和程序 “ 應(yīng)繳預(yù)算款清查明細(xì)表 ” ， 并與賬表核對相符 。 書 ， 并根據(jù)相關(guān)文件判斷應(yīng)繳預(yù)算款的真實(shí)與完整 . ,完成 “ 應(yīng)繳預(yù)算款清查明細(xì)表 ” 的編制。 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 32） （ 8）應(yīng)繳財政專戶款的清查 （ 事業(yè)單位類同 ） ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報單位的應(yīng)繳財政專戶款 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 由財務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 相關(guān)部門配合 。 ③清查工作的方法和程序 “ 應(yīng)繳財政專戶款清查明細(xì)表 ” ， 并與應(yīng)賬表核對相符 。 ， 根據(jù)上級機(jī)關(guān)下達(dá)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)文件 ， 判斷應(yīng)繳財政專戶款的真實(shí)與完整 。 ，完成 “ 應(yīng)繳財政專戶款清查明細(xì)表 ” 的編制。 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 33） （ 9） 暫存款的清查 ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報單位的暫存款 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 由財務(wù)部門牽頭 ， 相關(guān)部門和人員配合 ， 根據(jù)暫存款的性質(zhì) 、用途 ， 清查工作要落實(shí)到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員 。 ③ 清查工作的方法和程序 “ 暫存款清查明細(xì)表 ” ， 并與賬表核對是否相符 。 ， 并關(guān)注回函不符的情況 ， 作出相應(yīng)記錄 。 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 34） ， 是否存在因會計差錯需要自行調(diào)整的情況 ， 并作相應(yīng)記錄 。 ，完成 “ 暫存款清查明細(xì)表 ” 的編制。 ④對主要負(fù)債項(xiàng)目清查損溢應(yīng)提供以下證據(jù)： 債權(quán)人已經(jīng)宣告破產(chǎn)、注銷工商登記、吊銷執(zhí)照或者政府責(zé)令關(guān)閉的，不需支付的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)法律文件證明資料，作為財產(chǎn)收益申報； 債權(quán)人已經(jīng)宣告失蹤、死亡，不需支付的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)法律文件后，作為財產(chǎn)收益申報； 未入賬的負(fù)債，單位應(yīng)提供相關(guān)合同、協(xié)議及會計憑證，并提供情況說明及內(nèi)部核批文件。 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 35） （ 10） 固定基金的清查 （ 事業(yè)單位類同 ） ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報單位固定基金的各項(xiàng)明細(xì)內(nèi)容 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 由財務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 其他相關(guān)部門配合 。 ③ 清查工作的方法和程序 “ 固定基金清查明細(xì)表 ” ， 并與賬表核對是否相符 。 ， 判斷固定基金形成的合理性以及真實(shí)性完整性 。 ，完成 “ 固定基金清查明細(xì)表 ” 。 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 36） （ 11） 結(jié)余的清查 ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報單位結(jié)余的各項(xiàng)明細(xì)內(nèi)容 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 由財務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 其他相關(guān)部門配合 。 ③ 清查工作的方法和程序 “ 收入 、 支出及結(jié)余清查明細(xì)表 ” ， 并與賬表核對一致 。 ， 確定結(jié)余的數(shù)額 。 ，完成 “ 收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表 ” 。 七、資產(chǎn)清查工作重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法（續(xù) 37） （ 12） 收入 、 支出清查 ① 清查內(nèi)容 2022年 1－ 12月填報單位各種收入及支出情況 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 由財務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 其他相關(guān)部門配合 。 ③ 清查工作的方法和程序 “ 收入 、 支出及結(jié)余清查明細(xì)表 ”