【正文】 注意事項 申報證據(jù)與它的證據(jù)索引號是一一對應(yīng)的，并且索引號是唯一的，不允許出項重復(fù)索引號現(xiàn)象。 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號編碼規(guī)則（續(xù) 10） 會計科目編碼 會計科目編碼按會計科目統(tǒng)一制定，主要依據(jù)會計科目的拼音首位字母 。 財政預(yù)算編碼 一級預(yù)算單位：三位 二級單位為六位，前三位填列一級預(yù)算單位代碼，后三位由主管部門自行編列。 資產(chǎn)清查損溢證據(jù)索引號編碼由單位性質(zhì)、財政預(yù)算編碼、會計科目編碼、證據(jù)序列號編碼四部分組成。 單獨事項，逐級上報 , 根據(jù)資產(chǎn)清查辦公室統(tǒng)一要求進(jìn)行處理。 要分類整理形成檔案 ， 按照 《 會計檔案管理辦法 》 進(jìn)行管理 ， 并接受國家有關(guān)部 門的監(jiān)督。 一份單位 存檔。 損失 ( 盤 盈 ) 申報表 索引號： 單位名稱： 項目名稱： 損失（ 盤 盈）金額： 1 、相關(guān)事件發(fā)生情況 2 、申報損失（ 盤 盈）的理由 3 、所附主要證據(jù)及相關(guān)資料 1 ） 2 ） 3 ） 4 ） 經(jīng)辦人員簽字： 日期： 財務(wù)負(fù)責(zé)人意見 簽字： 日期： 單位負(fù)責(zé)人意見： 簽字： 日期： 資產(chǎn)清查 領(lǐng)導(dǎo)小組意見： 簽字 ： 日期： 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號編碼規(guī)則（續(xù) 7） ? 證據(jù)的收集上報 證據(jù)材料應(yīng)準(zhǔn)備三份 : 一份上報上級部門審核 。 單項資產(chǎn)損溢金額超過主管部門審批權(quán)限的 ， 由財政部門審批 ， 損溢證據(jù)需上報財政部門 。 財政部門將核定主管部門和行政事業(yè)單位對于資產(chǎn)損溢的審批權(quán)限 。 社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明：是指社會中介機構(gòu)按照獨立、客觀、公正的原則，在充分調(diào)查研究、論證和分析計算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行職業(yè)判斷和客觀評判，對單位的某項經(jīng)濟事項發(fā)表專業(yè)經(jīng)濟鑒證證明或鑒證意見書，包括：會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機構(gòu)等出具的經(jīng)濟鑒證證明或鑒證意見書。 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號編碼規(guī)則（續(xù) 2） ? 申報財產(chǎn)清查損溢需取得以下證據(jù) 特定經(jīng)濟行為的單位內(nèi)部證據(jù) ， 是指單位在資產(chǎn)清查過程中 ， 對涉及申報資產(chǎn)盤盈 、 盤虧或者實物資產(chǎn)報廢 、 毀損及其他相關(guān)損溢等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等 ， 主要包括： （ 1） 會計核算有關(guān)資料和原始憑證； （ 2） 有關(guān)資產(chǎn)清查盤點表； （ 3） 有關(guān)資產(chǎn)原始價值的證明； （ 4） 相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同及協(xié)議； 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號編碼規(guī)則（續(xù) 3） （ 5） 報廢 、 毀損資產(chǎn)由單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門出具的鑒定文件或資料 （ 數(shù)額較大 、影響較大的資產(chǎn)損失項目 ， 應(yīng)當(dāng)聘請行業(yè)內(nèi)專家參加技術(shù)鑒定和論證 ） ； （ 6） 單位的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明； （ 7） 內(nèi)部專項審計報告及相關(guān)的請示 、 批復(fù)； （ 8）其他內(nèi)部報告。在取得各項相關(guān)證據(jù)和資料后，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真甄別各項證明材料的可靠性和合理性；承擔(dān)資產(chǎn)清查專項財務(wù)審計業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)要對單位提供的各項證據(jù)真實性、可靠性進(jìn)行核實和確認(rèn)。 合法證據(jù)包括： 具有法律效力的外部證據(jù) 、 社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明、特定經(jīng)濟行為的單位內(nèi)部證據(jù)等。 （ 一 ） 存在的實際問題 （ 二 ） 原因分析 （ 三 ） 改進(jìn)措施 四 、 其他需說明的事項 八、 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號編碼規(guī)則 ? 清查損溢證據(jù)總體要求 在進(jìn)行賬務(wù)清理 、 財產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上 ， 對行政事業(yè)單位各項清理出來的資產(chǎn)盤盈 、 盤虧或者實物資產(chǎn)報廢 、 毀損及其他相關(guān)損溢等情況 ， 依據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定 ，認(rèn)真 、 細(xì)致地做好資產(chǎn)損溢的認(rèn)定工作 。 正式上報的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的匯總報表及相關(guān)資料統(tǒng)一用 A3紙打印并裝訂 、 單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章 。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 54） ? 上報資產(chǎn)清查資料 (一 )各級行政事業(yè)單位應(yīng)上報的資產(chǎn)清查材料 上報資料包括 《 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表 》 、 《 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告 》 、 《 資產(chǎn)清查專項審計報告 》 。 ， 確定應(yīng)轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的數(shù)額 。 ， 檢查該項目相關(guān)文件及對于項目結(jié)余處置的相關(guān)批準(zhǔn)文件 、 相關(guān)規(guī)定 ， 判斷該項事業(yè)基金形成的合理性及真實性 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 由財務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 相關(guān)部門配合 。 ，完成 “ 應(yīng)交稅金清查明細(xì)表 ” 的編制。 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 由財務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 相關(guān)部門配合 。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 49） ④無形資產(chǎn)清查損溢應(yīng)提供的證據(jù) 事業(yè)單位清查出的無形資產(chǎn)損失，依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門提供的鑒定材料，或者已經(jīng)超過了法律保護的期限證明文件，將尚未攤銷的無形資產(chǎn)賬面余額，認(rèn)定為損失。 。 ② 清查工作的責(zé)任分工： 由財務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 相關(guān)部門配合 。） （ 3）對按重要性原則參股投資項目金額較小，被投資單位資不抵債并連續(xù)經(jīng)營虧損 3年以上的，應(yīng)由社會中介機構(gòu)出具相關(guān)經(jīng)濟鑒證證明。對清理出的不良投資，應(yīng)逐項進(jìn)行原因分析，并有確鑿的合法證據(jù)。 （ 5）涉及索賠的，理賠說明；涉及刑事犯罪的，司法涉案材料。 （ 3）有價證券保管人對盤盈盤虧的說明及審批；盤盈需復(fù)印件。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 46） ④對外投資清查損溢應(yīng)提供以下證據(jù) 有價證券清查損溢應(yīng)提供的證據(jù) （ 1）基準(zhǔn)日證券經(jīng)紀(jì)機構(gòu)的對賬單；權(quán)屬證明。 。 ， 必要時進(jìn)行函證 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 對外投資的清查由財務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 其他相關(guān)部門配合 。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 44） （ 4）材料、產(chǎn)成品及固定資產(chǎn)的清查 與行政單位庫存材料相似，此處略。 對逾期三年以上的應(yīng)收款項 ， 單位為了減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商 ， 對其按一定比例折扣后收回 （ 含收回的實物資產(chǎn) ） 的 ，應(yīng)有根據(jù)單位管理權(quán)限決定和債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議 ，以及已收回的收款證明 。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 43） 逾期三年的款項 ， 具有單位依法催收磋商記錄 ， 并且能夠確認(rèn)三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的 ， 要有由社會中介機構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀判斷 ， 出具債務(wù)人已資不抵債的鑒證證明和連續(xù)三年虧損的經(jīng)濟鑒證證明 。 在逾期不能收回的應(yīng)收款項中 ， 金額較小或特殊的 ， 不足彌補清收成本的 ， 需單位情況說明及中介機構(gòu)經(jīng)濟鑒證證明 。 債務(wù)人已經(jīng)宣告失蹤 、 死亡 ， 其遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的 ，應(yīng)當(dāng)取得公安機關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤 、 死亡的證明 。 ，完成相關(guān)清查明細(xì)表的編制。 ， 并在清查明細(xì)表中進(jìn)行說明 。 、 關(guān)注回函不符的 。 ③ 清查工作的方法和程序 “ 相關(guān)清查明細(xì)表 ” ， 并與賬表核對是否相符 。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 40） （ 3） 應(yīng)收款項和應(yīng)收票據(jù)的清查 ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日的應(yīng)收款項和應(yīng)收票據(jù)核算的全部內(nèi)容 。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 39） ? 事業(yè)單位資產(chǎn)清查指引 （ 1）現(xiàn)金的清查 與行政單位相同，此處略。 ② 清查工作的責(zé)任分工 由財務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 相關(guān)部門配合 。 ，完成 “ 收入、和支出及結(jié)余清查明細(xì)表 ” 。 ③ 清查工作的方法和程序 “ 收入 、 支出及結(jié)余清查明細(xì)表 ” ， 并與賬表核對相符 。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 37） （ 12） 收入 、 支出清查 ① 清查內(nèi)容 2022年 1－ 12月填報單位各種收入及支出情況 。 ， 確定結(jié)余的數(shù)額 。 ② 清查工作的責(zé)任分工 由財務(wù)部門負(fù)責(zé) ， 其他相關(guān)部門配合 。 ，完成 “ 固定基金清查明細(xì)表 ” 。 ③ 清查工作的方法和程序 “ 固定基金清查明細(xì)表 ” ， 并與賬表核對是否相符 。 七、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法（續(xù) 35） （ 10） 固定基金的清查 （ 事業(yè)單位類同 ） ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報單位固定基金的各項明細(xì)內(nèi)容 。 ，完成 “ 暫存款清查明細(xì)表 ” 的編制。