【正文】 清查管理辦法2012北京市財政局關(guān)于印發(fā)《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法》的通知京財資產(chǎn)[2012]1號頒布時間：201214發(fā)文單位：北京市財政局市級各部門，各區(qū)縣財政局：為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，真實反映行政事業(yè)單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第35號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號），我們制定了《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時向市財政局反映。附件：北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法北京市財政局二○一二年一月四日附件：北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法第一章 總則第一條 為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，真實反映行政事業(yè)單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第35號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于本市各級各類占有使用國有資產(chǎn)的行政事業(yè)單位。第三條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，是指財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位，根據(jù)政府以及財政部門專項工作要求或特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，對行政事業(yè)單位進行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，依法依規(guī)認(rèn)定各項資產(chǎn)損溢，真實反映行政事業(yè)單位資產(chǎn)占有使用狀況的工作。第四條 行政事業(yè)單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)清查：（一）根據(jù)國家、市、區(qū)（縣）各級政府及其財政部門專項工作要求，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的。（二）進行重大改革或者改制的。（三）遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的。（四）會計信息嚴(yán)重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的。（五）會計政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的。（六）財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)清查的其他情形。第五條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作由財政部門、主管部門或行政事業(yè)單位按照統(tǒng)一的政策、制度組織實施。第二章 機構(gòu)及其職責(zé)第六條 財政部門是行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的綜合管理部門。主要職責(zé)是：（一）根據(jù)國家及上級財政部門有關(guān)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的規(guī)定和工作要求，制定本地區(qū)和本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查規(guī)章制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。（二）負(fù)責(zé)審批行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查立項申請。（三）負(fù)責(zé)批復(fù)財政部門組織的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果，批復(fù)主管部門及行政事業(yè)單位組織的、超過主管部門審批權(quán)限的資產(chǎn)清查結(jié)果，核準(zhǔn)賬銷案存事項。（四）負(fù)責(zé)分析、匯總本地區(qū)或本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果。第七條 主管部門按照財務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織本部門所屬單位的資產(chǎn)清查工作。主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)審核本部門所屬單位的資產(chǎn)清查工作立項，并向同級財政部門提出申請。（二）負(fù)責(zé)制訂本部門資產(chǎn)清查實施方案并組織實施，對所屬單位資產(chǎn)清查工作進行監(jiān)督檢查。（三）負(fù)責(zé)批復(fù)審批權(quán)限范圍內(nèi)的本部門及所屬單位組織的資產(chǎn)清查結(jié)果，并報財政部門備案；對超過審批權(quán)限的，審核后報同級財政部門批復(fù)。（四）負(fù)責(zé)分析、匯總本部門及所屬單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果，并向同級財政部門報送資產(chǎn)清查工作報告。（五）組織本部門及所屬單位依據(jù)已批復(fù)的資產(chǎn)清查結(jié)果進行賬務(wù)處理，對資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行調(diào)整。（六）負(fù)責(zé)核準(zhǔn)審批權(quán)限范圍內(nèi)的賬銷案存事項。第八條 行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)清查工作的具體實施。主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)向主管部門提出本單位資產(chǎn)清查立項申請。（二）負(fù)責(zé)制訂本單位資產(chǎn)清查實施方案，組織開展資產(chǎn)清查工作，并向主管部門報送資產(chǎn)清查工作報告。（三）依據(jù)已批復(fù)的資產(chǎn)清查結(jié)果進行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并報主管部門備案。（四）負(fù)責(zé)按照北京市財政局《關(guān)于下發(fā)北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查賬銷案存資產(chǎn)管理暫行規(guī)定的通知》（京財績效[2006]2819號）要求建立核銷資產(chǎn)備查賬，每年年底前對備查賬中業(yè)務(wù)事項的清理結(jié)果報財政部門或主管部門核準(zhǔn)。（五）負(fù)責(zé)按照財政部《會計檔案管理辦法》（財會字[1998]32號），對資產(chǎn)清查資料進行分類整理，建立資產(chǎn)清查檔案資料庫。第三章 內(nèi)容及程序第九條 資產(chǎn)清查工作內(nèi)容包括：基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定、資產(chǎn)核實和制度完善等?；厩闆r清理是指根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要，對應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、編制和人員情況等基本情況的全面清理。賬務(wù)清理是指對行政事業(yè)單位的各類庫存現(xiàn)金、各種銀行賬戶、有價證券、資金往來、會計核算科目基本賬務(wù)情況進行全面核對和清理。財產(chǎn)清查是指對行政事業(yè)單位的各種資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照資產(chǎn)清查要求進行分類，提出相關(guān)處理建議。損溢認(rèn)定是指財政部門或主管部門在所屬單位進行基本情況清理、財務(wù)清理、財產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對清理出來的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進行認(rèn)證。資產(chǎn)核實是指財政部門或主管部門在損溢認(rèn)定的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對單位資產(chǎn)清查結(jié)果予以審核批復(fù)。制度完善是指針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。第十條 財政部門組織資產(chǎn)清查工作，應(yīng)報本級政府批準(zhǔn)；主管部門組織資產(chǎn)清查工作，應(yīng)向財政部門申請立項；行政事業(yè)單位組織資產(chǎn)清查工作，應(yīng)當(dāng)向主管部門提出申請，主管部門審核同意后報財政部門申請立項。資產(chǎn)清查立項申請應(yīng)當(dāng)說明資產(chǎn)清查的原因、范圍以及基準(zhǔn)日等內(nèi)容。第十一條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作除國家另有規(guī)定外，按照以下程序進行：（一）成立機構(gòu)。財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作時應(yīng)成立資產(chǎn)清查工作機構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織實施。（二）單位自查。清查單位要按照資產(chǎn)清查工作實施方案，根據(jù)國家和北京市資產(chǎn)清查政策，結(jié)合有關(guān)財務(wù)、會計制度和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，對自查過程中清理出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬提出處理意見，并編制資產(chǎn)清查報表和撰寫自查報告。（三）專項審計。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，由社會中介機構(gòu)對行政事業(yè)單位資產(chǎn)自查結(jié)果進行專項審計，出具審計報告。（四）結(jié)果批復(fù)。財政部門和主管部門按照各自職責(zé)和審批權(quán)限對清查單位報送的資產(chǎn)清查結(jié)果進行核實，并予批復(fù)。（五）賬務(wù)處理。主管部門及所屬單位依據(jù)財政部門或主管部門批復(fù)文件進行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并將結(jié)果報財政部門資產(chǎn)管理機構(gòu)備案；建立經(jīng)批準(zhǔn)的賬銷案存事項的備查賬，按年進行清理，經(jīng)財政部門或主管部門核準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。第十二條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告主要包括：（一）自查報告。包括資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、實施過程、基準(zhǔn)日資產(chǎn)占有使用及財務(wù)收支狀況、存在問題及整改措施等。（二）數(shù)據(jù)報表。包括資產(chǎn)清查報表及相關(guān)材料。（三）證明材料。申報處理的資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況，并附有關(guān)憑證材料和具有法律效力的證明材料。（四）審計報告。社會中介機構(gòu)對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的結(jié)果，應(yīng)出具經(jīng)注冊會計師簽字的資產(chǎn)清查專項審計報告。（五）其它需提供的備查材料。第十三條 財政部門組織開展的資產(chǎn)清查工作，由財政部門統(tǒng)一委托社會中介機構(gòu)進行專項審計及相關(guān)工作。主管部門或行政事業(yè)單位因特定經(jīng)濟行為需要組織開展的資產(chǎn)清查工作，由主管部門或行政事業(yè)單位自行委托社會中介機構(gòu)進行專項審計及相關(guān)工作。除涉及國家安全的特殊單位和特殊事項外，單位的自查結(jié)果須委托社會中介機構(gòu)進行專項審計及相關(guān)工作，出具社會中介機構(gòu)審計報告。承擔(dān)資產(chǎn)清查專項審計及相關(guān)工作的社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立，并具備與所承擔(dān)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)執(zhí)業(yè)能力。資產(chǎn)清查工作專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，參照國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)由委托方承擔(dān)，并列入單位部門預(yù)算。第四章 審核批復(fù)第十四條 按照行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)“分級管理”的原則，行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果由市、區(qū)（縣）分級審核批復(fù)。第十五條 市級財政部門組織的資產(chǎn)清查，清查結(jié)果經(jīng)主管部門審核、社會中介機構(gòu)審計，由市財政局批復(fù)。第十六條 市級主管部門或市級行政事業(yè)單位組織的資產(chǎn)清查中，經(jīng)社會中介機構(gòu)審計認(rèn)定的資產(chǎn)盤盈、10年以上資金掛賬、價值50萬元以下存貨損失、單位價值50萬元或批量價值100萬元以下固定資產(chǎn)損失，由主管部門批復(fù)。同時，報財政部門備案。經(jīng)社會中介機構(gòu)審計認(rèn)定的貨幣資金損失、有價證券損失、對外投資損失、無形資產(chǎn)損失、10年（含10年）以下資金掛賬、價值50萬元（含50萬元）以上存貨損失，房屋、土地、車輛損失以及單位價值50萬元（含50萬元）或批量價值100萬元（含100萬元）以上固定資產(chǎn)損失，由主管部門審核，報財政部門批復(fù)。第十七條 區(qū)縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果的審批權(quán)限由區(qū)縣財政部門研究確定。第五章 工作紀(jì)律第十八條 財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要加強對資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財務(wù)、會計制度規(guī)定，依法辦事，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。第十九條 社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行保密義務(wù)，按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認(rèn)真核實行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)清查材料，并按規(guī)定進行實物盤點和財務(wù)核對，出具鑒證意見和審計報告。社會中介機構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人在資產(chǎn)清查中與單位相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由財政部門會同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二十條 行政事業(yè)單位工作人員在資產(chǎn)清查中有意瞞報、弄虛作假、提供虛假會計材料，采取私分、低價變賣、虛報損失等手段侵吞轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由財政部門或主管部門責(zé)令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。財政部門或主管部門工作人員在單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果進行審核過程中營私舞弊，造成重大后果的，由有關(guān)部門依法給予行政處分或紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六章 附則第二十一條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查中有關(guān)資產(chǎn)損溢認(rèn)定和資產(chǎn)核實工作，按照《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實暫行規(guī)定》（京財績效[2006]1690號）執(zhí)行。第二十二條 執(zhí)行企業(yè)財務(wù)和會計制度的事業(yè)單位不執(zhí)行本辦法。第二十三條 各區(qū)縣財政部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制訂具體的實施細(xì)則。第二十四條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。自發(fā)布之日起30日后實施。