石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定-全文預(yù)覽
【正文】 行損失認(rèn)定。 對(duì)于被盜的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失： （一）向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄、公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料； （二）行政事業(yè)單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。 對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，將其賬面價(jià)值扣除賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失： （一）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表； （二）行政事業(yè)單位逐項(xiàng)做出的專項(xiàng)說明。 尚未清算的，由行政事業(yè)單位進(jìn)行客觀評(píng)判后出具相關(guān)證明，對(duì)被投資單位剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償投資的差額部分，認(rèn)定為損失。對(duì)清查出的不良投資，行政事業(yè)單位要逐項(xiàng)進(jìn)行原因分析。 庫(kù)存材料（存貨）的損失應(yīng)根據(jù)以下證據(jù)判斷： （一）庫(kù)存材料（存貨）盤點(diǎn)表； （二）其他應(yīng)當(dāng)提供的材料：庫(kù)存材料（存貨）保管員對(duì)于損失的情況說明、損失存貨的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫(kù)手續(xù)，相同相近存貨采購(gòu)發(fā)票價(jià)格或者其他確定依據(jù)）；行政事業(yè)單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、賠償說明和內(nèi)部核批文件等。 逾期 3 年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，行政事業(yè)單位有依法催收磋商記錄，確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債，連續(xù) 3 年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營(yíng) 3年以上的，并能認(rèn)定在最近 3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來，由行政事業(yè)單位進(jìn)行客觀評(píng)判后出具相關(guān)證 明，認(rèn)定為損失。 債務(wù)人已失蹤、死亡的應(yīng)收款項(xiàng)，在取得公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明后，確定其遺產(chǎn)不足清償部分或無法找到債務(wù)繼承人追償債務(wù)的，由行政事業(yè)單位進(jìn)行客觀評(píng)判后出具相關(guān)證明，認(rèn)定為損失。 對(duì)在資產(chǎn)清查中清查出的各項(xiàng)壞賬，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)分析形成原因，對(duì)有合法證據(jù)證明，確實(shí)不能收回的應(yīng)收款 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 11 頁(yè) 共 18 頁(yè) 項(xiàng)，分別不同情況，認(rèn)定為損失。 行政事業(yè)單位清查出的現(xiàn)金短缺，將現(xiàn)金短缺數(shù)扣除責(zé)任人賠償后的數(shù)額，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為損失： （一）現(xiàn)金保管員確認(rèn)的 現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）； （二）現(xiàn)金保管員對(duì)于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件； （三）由于管理責(zé)任造成的，還應(yīng)有對(duì)負(fù)責(zé)人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明； （四）《現(xiàn)金管理暫行條例》的相關(guān)政策依據(jù)； （五）涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。 行政事業(yè)單位對(duì)已經(jīng)批準(zhǔn)核銷的不良債權(quán)、不良投資的損失，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真加強(qiáng)管理，建立“賬銷案存”管理制度。 第十五條 行政事業(yè)單位對(duì)資產(chǎn)清 查中清查出的資產(chǎn)損失，應(yīng)及時(shí)組織人員逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真清理和核查，獲取資產(chǎn)損失的合法證據(jù)，并對(duì)資產(chǎn)損失項(xiàng)目及金額按規(guī)定的工作程序和工作要求進(jìn)行核實(shí)和認(rèn)定。 在資產(chǎn)清查中清查出的因歷史原因而無法入賬的無主財(cái)產(chǎn)（如房產(chǎn)），應(yīng)依據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定和程序，納入本單位資產(chǎn)管理范圍。 在資產(chǎn)清查中清理出的賬外固定資產(chǎn)，如果產(chǎn)權(quán)屬于系統(tǒng)內(nèi)其他行政事業(yè)單位，但本單位長(zhǎng)期無償占用，并擁有實(shí)際使用權(quán)的（如房屋、交通運(yùn)輸工具等），且不屬于紀(jì)檢、監(jiān)察部門規(guī)定應(yīng)清退范圍的，在當(dāng)事雙方協(xié)商一致并形成書面協(xié)議的前提下，按照規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批。 對(duì)外投資的盤盈應(yīng)根據(jù)以下證據(jù)判斷： （一）對(duì)外投資的原始合同或協(xié)議； （二）當(dāng)事人的證明材料； （三）盤盈對(duì)外投資的價(jià)值確定依據(jù)。 行政事業(yè)單位對(duì)清查出的本單位與金融機(jī)構(gòu)賬面金額不符的款項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)財(cái)產(chǎn)清查基準(zhǔn)日當(dāng)日的銀行對(duì)賬單及相應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐筆查證和說明賬面金額不符的形成原因， 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁(yè) 共 18 頁(yè) 核實(shí)情況并分 清責(zé)任。 已登記的資產(chǎn)如果是外單位寄存或經(jīng)營(yíng)租入等，其所有權(quán)歸屬其他單位的，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織人員，對(duì)其逐項(xiàng)進(jìn)行清理和核對(duì)，按規(guī)定的工作程序和工作要求核實(shí)和認(rèn)定該類資產(chǎn)的項(xiàng)目及金額，逐項(xiàng)作出專項(xiàng) 說明。 （五）資產(chǎn)清查辦公室認(rèn)為需要提供的其他材料。行政事業(yè)單位應(yīng)對(duì)申報(bào)處理的資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和 資金掛賬情況做出專項(xiàng)說明，編報(bào)各類資產(chǎn)損失情況明細(xì)表，逐筆寫明發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)、處理方式以及有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料齊全情況，并分類匯編成冊(cè)。主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日、工作范圍、工作內(nèi)容、工作結(jié)果和基準(zhǔn)日的資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況，以及相關(guān)意見。主要包括： （一）會(huì)計(jì)核算有關(guān)資料和原始憑證； （二）資 產(chǎn)盤點(diǎn)表； （三）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的符合法律法規(guī)的業(yè)務(wù)合同及協(xié)議； （四）行政事業(yè)單位內(nèi)部或行業(yè)內(nèi)專家組成的技術(shù)鑒定小組或?qū)I(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料； （五）行政事業(yè)單位的內(nèi)部核批文件及相關(guān)情況說明。 第四條 各行政事業(yè)單位在認(rèn)真做好資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作的前提下，對(duì)清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬以及非單位所有的賬外資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)的合法證據(jù)。 （三）主管部門對(duì)各行政事業(yè)單位報(bào)送的全部清查資料進(jìn)行認(rèn)真審核。 行政事業(yè)單位清查出的由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)引起的資產(chǎn)不實(shí)，不屬于資產(chǎn)損溢認(rèn)定的范圍。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 1 頁(yè) 共 18 頁(yè) 石財(cái) [20xx ] 95 號(hào) 簽發(fā)人：劉亞泉 關(guān)于印發(fā)《石景山區(qū)行政事業(yè)
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