【正文】 租賃情況 越權(quán)簽訂含資產(chǎn)回購條款的船舶租賃合同。 雖然利用社會船舶資源是中海油服管理層的決策，但船舶事業(yè)部在未履行必要的上報及審批程序的情況下，越權(quán)與民營企業(yè)船東簽訂含回購條款的協(xié)議，其回購條款超出了總公司采辦制度規(guī)定權(quán)限以及中海油服法人授權(quán)委托書授權(quán)范圍。其中： 船舶事業(yè)部 總經(jīng)理簽訂 10份 21艘船的合同；主管副總經(jīng)理簽訂 4份 14艘船的合同。在上述合同協(xié)議中，加蓋船舶事業(yè)部行政章的 9份、加蓋中海油服合同專用章的 5份。 主要問題和責(zé)任 102 102 船舶事業(yè)部工作船租賃情況 選擇船東未履行相關(guān)采辦和招評標(biāo)程序，所選擇的船東有些明顯缺乏履約能力。 在委托建造并租賃船舶的過程中，船舶事業(yè)部沒有按相關(guān)規(guī)定組織采辦和招評標(biāo)公開選擇船東，而是由總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理與船東協(xié)商，并確定主要協(xié)議條款，然后會同業(yè)務(wù)部門簽署協(xié)議。所選擇的船東有些財務(wù)實力較弱、部分船東為完成本次交易所臨時成立，明顯缺乏船舶租賃或建造經(jīng)驗。 主要問題和責(zé)任 103 103 船舶事業(yè)部工作船租賃情況 某些合同執(zhí)行過程沒有體現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)有利益。 未設(shè)臵必要的履約條款以保障船東履行建造義務(wù)，出現(xiàn)不履約行為時我方得不到補(bǔ)償；為滿足船東融資需要而變更協(xié)議形式；因船東單方原因而變更建造數(shù)量，如 九江銀星造船有限公司 分別由 6艘先變更為 8艘，然后由 8艘變更為 4艘；個別合同執(zhí)行存在重要疏漏，如2022年 1月與浙江民龍海洋船務(wù)有限公司簽訂的 2艘作業(yè)船的協(xié)議，船舶事業(yè)部一直沒有建造信息，直到 2022年 12月 3日才反饋信息已在船廠建造。 主要問題和責(zé)任 104 104 船舶事業(yè)部工作船租賃情況 總公司對船舶事業(yè)部總經(jīng)理撤職、行政降 2級，扣發(fā) 12個月獎金；主管副總經(jīng)理警告處分 ,扣發(fā)12個月獎金；油服公司責(zé)任人國際業(yè)務(wù)和市場部合同管理統(tǒng)計崗員工、國際業(yè)務(wù)和市場部合同文本與評審崗員工給予訓(xùn)誡，扣發(fā) 3個月年終獎的經(jīng)濟(jì)處罰。 105 案例四： 張煥然違規(guī)對外提供擔(dān)保 典 型 案 例 基本情況 ： 1994年 5月 16日至 2022年 8月 24日任中國海洋石油南海東部公司總會計師， 2022年 8月 27日企業(yè)內(nèi)部退養(yǎng)。 1998年 5月，東部公司為廣東微侵襲神經(jīng)外科治療中心向中國光大銀行深圳分行借款 200萬美元提供擔(dān)保。保證合同、法人授權(quán)委托證明書、法人代表證明書、銀行擔(dān)保核實單等 4件附件上的公章及法人授權(quán)委托證明書上印章，均為張煥然找到當(dāng)時東部公司辦公室公章管理崗鄒啟香蓋上。張煥然在保證合同甲方法定代表人（或委托代理人）、 《 中國光大銀行深圳分行貸款擔(dān)保核實單 》 法定代表人（或委托代理人）處簽名。 106 1999年， 200萬美元借款期滿后，廣東微侵襲神經(jīng)外科治療中心未在合同的規(guī)定期限內(nèi)償還借款本息。其母公司深圳市真豐實業(yè)有限公司與中國光大銀行深圳分行簽訂了人民幣 1400萬元的借款合同。東部公司蛇口基地公司為此合同提供擔(dān)保，保證方式為連帶責(zé)任保證。張煥然在保證合同甲方法定代表人（或委托代理人）處、光大銀行深圳分行出具的不可撤銷擔(dān)保 《 確認(rèn)通知 》 法定代表人（授權(quán)人）處簽名。 張煥然在兩次擔(dān)保辦理的過程中未向時任東部公司法定代表人、蛇口基地公司法定代表人錢富浩請示或報告。 案例四： 張煥然違規(guī)對外提供擔(dān)保 107 2022年 3月 30日，光大銀行從東部公司劃走人民幣 1237萬元，用于償還貸款本金人民幣 1222萬元，支付相關(guān)法律費用人民幣 。 2022年至 2022年底，為挽回?fù)p失，東部公司發(fā)生律師、差旅等費用合計人民幣 75萬元。截止目前，真豐實業(yè)僅向東部公司還款人民幣 100萬元。 案例四： 張煥然違規(guī)對外提供擔(dān)保 108 張煥然違反 《 中國海洋石油總公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法 》 （海油總財［ 1998］ 20號）規(guī)定： “ 未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，各所屬單位不得為非關(guān)聯(lián)企業(yè)提供任何形式的擔(dān)保。 ” 致使東部公司承擔(dān)連帶責(zé)任，造成重大經(jīng)濟(jì)損失，張煥然對此負(fù)有直接責(zé)任。 《 中國海洋石油總公司員工違紀(jì)處理辦法 》 第二十六條規(guī)定： “ 違反企業(yè)議事規(guī)則或決策程序，個人決定重大事項。 ” 情節(jié)較輕的給予警告處分；情節(jié)較重的，給予降職（級）處分。 第七十二條規(guī)定： “ 中國海油員工，拒不執(zhí)行上級決策和工作部署，或者違反決策程序， 給企業(yè)和職工利益造成損失和影響 ，情節(jié)較重的，對直接責(zé)任者，給予警告直至降職（級）處分；損失重大或影響惡劣的，給予降職（級）直至開除處分。 依據(jù)張煥然違紀(jì)行為給公司造成重大損失的事實，考慮到張煥然 2022年 10月 26日已到法定退休年齡，為嚴(yán)肅紀(jì)律，教育員工，總公司決定，給予張煥然降級（兩級）、開除黨籍處分。 案例四： 張煥然違規(guī)對外提供擔(dān)保 109 案例五：王萌等嚴(yán)重違反廉潔從業(yè)規(guī)定的行為 典 型 案 例 基本情況 ： 王 萌，男，曾任合眾公司（現(xiàn)油建深圳分公司）蛇口機(jī)電分公司經(jīng)理、合眾公司副經(jīng)理、油建南裝公司常務(wù)副經(jīng)理，現(xiàn)任油建深圳分公司書記、副經(jīng)理。 程景芳，王萌之妻，現(xiàn)為中海油服深圳分公司人事薪酬崗員工。 胡家品 ， 男， 2022年至 2022年任中海油深圳分公司惠州油田 CACT作業(yè)者集團(tuán)鉆完井作業(yè)總監(jiān)，現(xiàn)任中海油 HUSKY聯(lián)管會鉆井代表。 鄭 潔，女， 2022年至 2022年任合眾公司采辦部經(jīng)理。 110 110 2022年，個體戶王發(fā)銘分別找到王萌的妻子程景芳和胡家品的妻子張林美，要求一同開辦公司，表示不需要程景芳、張林美投資，也不需要參與公司的日常管理。 2022年 11月，王發(fā)銘與程景芳、張林美、鄭菱（鄭潔的姐姐）一起，在深圳市注冊成立深圳市順達(dá)近海實業(yè)有限公司（以下簡稱順達(dá)公司），注冊資本 200萬元，從事非正當(dāng)商業(yè)行為。其中，程景芳、張林美沒有實際出資，但占有 25%的公司股權(quán)，即 50萬元人民幣的“干股”。王萌與程景芳、胡家品與張林美分別是夫妻關(guān)系，夫妻存續(xù)期間收受的干股屬于夫妻共有財產(chǎn)，視為王萌、胡家品變相收受干股。 案例五：王萌等嚴(yán)重違反廉潔從業(yè)規(guī)定的行為 111 111 順達(dá)公司利用三位股東與海油領(lǐng)導(dǎo)人員的親屬關(guān)系及利用海油甲乙方服務(wù)關(guān)系，從各股東親屬任職單位或股東親屬任職單位的乙方單位攬活。據(jù)初步統(tǒng)計， 2022年 11月至 2022年 6月 30日，順達(dá)公司與采油深圳分公司、油建深圳分公司、中海油服綜合事業(yè)部深圳基地等多家單位有業(yè)務(wù)往來，且數(shù)額巨大。見表： 發(fā)生業(yè)務(wù)相關(guān)單位 付款金額（萬元） 油建深圳分公司 合眾近海建設(shè)公司 海油發(fā)展采油公司深圳分公司 中海油服綜合事業(yè)部湛江基地 合 計 案例五：王萌等嚴(yán)重違反廉潔從業(yè)規(guī)定的行為 112 112 王萌 作為合眾公司深圳分公司原蛇口機(jī)電公司、合眾公司負(fù)責(zé)人，在知道妻子程景芳收受順達(dá)公司干股成為順達(dá)公司股東的情況下，從 2022年至 2022年每年與順達(dá)公司簽訂年度服務(wù)協(xié)議。合眾公司以工程量飽滿、人員不足為由，多次將攬到的工程、維修項目，轉(zhuǎn)包或分包給順達(dá)公司。合眾公司采辦招投標(biāo)程序不規(guī)范，招標(biāo)資料保管不齊全，順達(dá)公司議標(biāo)數(shù)量過多且大部分議標(biāo)理由不充分。 2022年至 2022年，合眾公司與順達(dá)公司交易金額約 ，其中王萌個人代表公司與順達(dá)公司簽訂合同 91份，合同金額約 1521萬元；王萌授權(quán)合眾公司深圳分公司副經(jīng)理古倫武與順達(dá)公司簽訂合同及訂單 81份，合同金額約 174萬元。 鄭潔 在負(fù)責(zé)公司采辦管理、組織公司招投標(biāo)工作、審核、簽訂合同等相關(guān)工作時，采辦招標(biāo)過程中問題較多，資料不全，分包過程中存在大量圍標(biāo)、陪標(biāo)跡象；其姐姐鄭菱出資的順達(dá)公司中標(biāo)率較高；鄭潔身為采辦部經(jīng)理，未向公司報告也未提出回避。 案例五：王萌等嚴(yán)重違反廉潔從業(yè)規(guī)定的行為 113 113 對違紀(jì)人員的處理： 根據(jù) 《 員工違紀(jì)處理辦法 》 王 萌：給予王萌撤職、崗薪降三級和黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分。 程景芳：給予程景芳撤職、崗薪降一級處分。 胡家品：鑒于在組織調(diào)查期間，胡家品、張林美能主動將所持順達(dá)公司股份以 1元人民幣價格轉(zhuǎn)讓的事實，給予胡家品撤職、崗薪降一級處分。 鄭 潔：給予鄭潔撤職、崗薪降一級處分。 案例五：王萌等嚴(yán)重違反廉潔從業(yè)規(guī)定的行為 114 114 案例六：采辦案例 —— 單純追求低報價 典 型 案 例 基本情況： 審計組在對下游某大型建設(shè)項目全過程跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn) ，采辦招標(biāo)前期階段發(fā)現(xiàn)的對 “ 低價中標(biāo) ” 執(zhí)行上的偏差導(dǎo)致的后續(xù)問題在 2022下半年凸顯出來 。 不正常的 “ 低價中標(biāo) ” 引起項目進(jìn)度滯后 、 管理不到位 、 大量索賠和變更 、 工程質(zhì)量低劣等一系列問題 。 采辦招標(biāo)前期階段的對 “ 低價中標(biāo) ” 執(zhí)行上的偏差導(dǎo)致項目后期管理出現(xiàn)后遺癥 115 115 某廠區(qū)建筑工程 概算 3500萬元 A公司初始 報價 3242萬元 B公司報價 1680萬元 棄標(biāo) 其他公司報價 均在 2600萬元以上 經(jīng)過 3次價格澄清，反復(fù)壓價后， A公司以1800萬元低價中標(biāo) 案例六：采辦案例 —— 單純追求低報價 116 116 后果 A公司進(jìn)行分包 管理不到位 ,現(xiàn)場混亂 施工隊伍未及時進(jìn)場 工期滯后 240天 已支付 A公司 1998萬 (含 A拖欠民工工資 148萬， 有爭議材料款 238萬 ) 合同被迫終止，剩余工 作量由業(yè)主另行委托別 的承包商 (暫估 460萬元 ) 目前尚未結(jié)算 案例六：采辦案例 —— 單純追求低報價 117 117 —— 總公司低價中標(biāo)原則是低成本戰(zhàn)略的具體體現(xiàn)，但執(zhí)行中出現(xiàn)偏差，多數(shù)是由于過度強(qiáng)調(diào)低價中標(biāo)而未嚴(yán)格遵守評標(biāo)規(guī)則引起的。由于項目組對價格標(biāo)進(jìn)行多次無實質(zhì)性內(nèi)容的澄清，而這種澄清缺乏明確依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，可能導(dǎo)致承包商為獲取項目競相壓低報價，形成惡性競爭，增大項目建設(shè)風(fēng)險。 —— 這種做法不僅在成本上沒有達(dá)到低價中標(biāo)的預(yù)期效果，反而加大了項目詳細(xì)設(shè)計深度不夠、施工轉(zhuǎn)分包、變更增加、工期延誤、影響工程質(zhì)量等風(fēng)險。 “ 低價中標(biāo) ” 分析 案例六：采辦案例 —— 單純追求低報價 118 118 —— 合理利用最低價中標(biāo)法能最大限度節(jié)約建設(shè)資金，使業(yè)主獲得比較大的投資收益，對項目控制造價、節(jié)省投資效果顯著，項目組在執(zhí)行中應(yīng)注意操作不當(dāng)引起的風(fēng)險 。 —— 該問題暴露出總公司對中下游項目管理缺乏經(jīng)驗。隨著中下游項目的全面推進(jìn)，總公司面對的領(lǐng)域和專業(yè)面越來越寬，管理上的挑戰(zhàn)也是前所未有。如何在高速擴(kuò)張的過程中保持高效、規(guī)范運作，是我們面臨的重大課題。對類似項目的全過程跟蹤審計力度應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)。 “ 低價中標(biāo) ” 分析 案例六：采辦案例 —— 單純追求低報價 119 119 案例七： “ 小金庫 ” 案例 典 型 案 例 2022年，中央開展小金庫專項治理 小金庫的定義： 凡是違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。 中央要求： 100％； 無論 “ 小金庫 ” 是哪一任領(lǐng)導(dǎo)設(shè)立的，現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)都要按規(guī)定堅決予以糾正，否則追究現(xiàn)職相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； 對于 2022年以來自己糾正的 “ 小金庫 ” 問題隱瞞不上報的，則視同被查“ 小金庫 ” 進(jìn)行處理； 中央企業(yè)所屬子企業(yè)被查出 “ 小金庫 ” 的，既追究所屬企業(yè)負(fù)責(zé)和直接責(zé)任人的責(zé)任，也追究上一級次直到集團(tuán)總部的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； …… 120 120 小金庫的存在形式： 隱匿收入設(shè)立“小金庫” ……2 ．用資產(chǎn)處置、出租、使用收入設(shè)立“小金庫” 。 3 ．用股權(quán)投資、債權(quán)投資取得的投資收益設(shè)立“小金庫” 。 4 ．用政府獎勵資金、社會捐贈、企業(yè)高管人員上交兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費用結(jié)余等其他收入設(shè)立“小金庫”。 虛列支出設(shè)立“小金庫” 1 ．虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購成本、勞務(wù)成本等營業(yè)成本設(shè)立“小金庫” 。2 ．虛列研究與開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、銷售手續(xù)費、銷售服務(wù)費等期間費用設(shè)立“小金庫” 。 3 ．虛列職工工資、福利費用、社會保險費用、工會經(jīng)費、管理人員職務(wù)消費等人工成本設(shè)立“小金庫”。 轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫” 1 ．以虛假會計核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫” 。 2 ．以虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項壞賬核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫” 。 3 ．以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫” 。 4 ．以虛假關(guān)聯(lián)交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”。 …… 案例七：“小金庫