【正文】 取業(yè)務(wù)本身應(yīng)該特別謹(jǐn)慎。關(guān)于執(zhí)行《儲蓄管理?xiàng)l例》的若干規(guī)定第三十四條規(guī)定：“儲戶支取未到期的定期儲蓄存款，必須持存單和本人身份證明（居民身份證、戶口簿、軍人證，外籍儲戶憑護(hù)照、居住證—下同）辦理。代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出具其居民身份證明…”。第三十七條規(guī)定：“儲戶的存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身份證明，并提供姓名、存款時間、種類、金額、賬號及住址等有關(guān)情況，書面向原儲蓄機(jī)構(gòu)正式聲明掛失止付；特殊情況，可口頭掛失，須在5天內(nèi)補(bǔ)書面申請掛失，書面掛失7天后，辦理補(bǔ)發(fā)新存單（折）手續(xù)。儲蓄機(jī)構(gòu)在確認(rèn)該筆存款未被支取的前提下，方可受理掛失手續(xù)，掛失七天后，儲戶需與儲蓄機(jī)構(gòu)約定時間，辦理補(bǔ)領(lǐng)新存單（折）或支取存款手續(xù)。如儲戶本人不能前往辦理，可委托他人代為辦理掛失手續(xù)，但被委托人要出示其身份證明…”。該兩條規(guī)定明確了提前支取和掛失業(yè)務(wù)儲蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)驗(yàn)證存單（折）開戶人姓名與儲戶身份證明姓名一致，代理人與其本人身份證明一致后，方可辦理。但該業(yè)務(wù)中代理人的代理是否經(jīng)儲戶本人委托，其代理行為是否合法有效，儲蓄機(jī)構(gòu)則無法驗(yàn)證。若簡單套用中國人民銀行銀條法（1995）49號《對提前支取定期儲蓄存款有關(guān)問題的答復(fù)》“取款人沒有經(jīng)過儲戶本人的委托，假冒儲戶本人的名義支取存款的，屬于冒領(lǐng)行為。若取款人聲明其代他人支取，儲蓄機(jī)構(gòu)驗(yàn)證存單開戶人姓名與居民身份證明姓名一致后，即可支付該筆未到期定期存款”的這一規(guī)定，則存款被冒領(lǐng)的可能性極大。又如銀行在辦理存單（折）掛失時，一是硬性叫儲戶在其戶籍所在單位開具證明，無意中使存款泄密，這種行為不是存款人的真實(shí)意愿，不得不說某些金融機(jī)構(gòu)帶有一些強(qiáng)制性，與有關(guān)法律相違背；二是書面掛失后，有些金融機(jī)構(gòu)采用支取方式來補(bǔ)辦新存單（折），違背了部分儲戶的真實(shí)意愿，究其原因，有些臨柜人員不知電腦中有“掛失補(bǔ)單”程序或知道該程序卻因怕麻煩而不啟用；三是儲戶申請存單（折）掛失時，臨柜人員辦理了手工掛失業(yè)務(wù)，卻忘了在電腦中記錄，等到七天后補(bǔ)單才知道，不得不重新補(bǔ)記而延長新存單（折）的開具時間，在一定程度上給儲戶利息造成了損失，以致引起客戶的不滿甚至投訴，所以在辦理這些業(yè)務(wù)時應(yīng)保持謹(jǐn)慎，樹立風(fēng)險防范意識，遐免不必要的麻煩。存單（折）掛失業(yè)務(wù)與提前支取業(yè)務(wù)操作程序并無很大差別，但需要特別提示的是中國人民銀行銀函（1997）520號《關(guān)于辦理存單掛失手續(xù)有關(guān)問題的復(fù)函》。該復(fù)函中規(guī)定：儲戶遺失存單后，委托他人代為辦理掛失手續(xù)，只限于代為辦理掛失申請手續(xù)，掛失申請手續(xù)辦理完畢后，儲戶必須親自到儲蓄機(jī)構(gòu)辦理補(bǔ)領(lǐng)新存單或支取存款手續(xù)。另外，儲戶申請掛失或更換儲戶密碼、預(yù)留印鑒的有關(guān)手續(xù)時，應(yīng)參照有關(guān)儲蓄存單、存折掛失的有關(guān)規(guī)定辦理——遺忘密碼，儲戶持本人身份證到開戶網(wǎng)點(diǎn)辦理密碼掛失手續(xù)，隔日生效，委托他人代理掛失7天后才能取款；遺失印鑒，辦理掛失手續(xù)后，待掛失滿10天，辦理更換印鑒手續(xù)。據(jù)調(diào)查，有些銀行在實(shí)際辦理這些業(yè)務(wù)時存在著違規(guī)操作現(xiàn)象，如儲戶申請辦理密碼更換或掛失，就有儲戶當(dāng)時提出申請，柜面工作人員當(dāng)時就為其辦理更換且同時還辦理存取款業(yè)務(wù)。讓人更為擔(dān)心的是上述人民銀行520號復(fù)函有不少柜面工作人員尚不知曉，風(fēng)險防范意識薄弱，隱患大。【風(fēng)險支招】對提前支取業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的啟示首先是強(qiáng)化高管人員問責(zé)制。在加快中資商業(yè)銀行體制改革，從根本上消除高管人員權(quán)責(zé)利不對稱的同時，要進(jìn)一步完善內(nèi)部責(zé)任認(rèn)定、問責(zé)、追責(zé)制度，特別是選人、用人的問責(zé)制，強(qiáng)化法人機(jī)構(gòu)高管人員的責(zé)任約束。在因?yàn)榛鶎觾?nèi)控環(huán)境較差，違規(guī)行為較多而使監(jiān)管面臨“法不責(zé)眾”的困境時，可考慮從加強(qiáng)對高管人員的責(zé)任追究入手，嚴(yán)厲處置因管理不力、違規(guī)用人而造成重大風(fēng)險的高管人員。同時，推行監(jiān)管問責(zé)制和監(jiān)管盡職審查制度，嚴(yán)把高管人員資格審核關(guān)。其次是加強(qiáng)商業(yè)銀行合規(guī)管理。應(yīng)借鑒外資銀行合規(guī)部門的組織架構(gòu)、職能和運(yùn)作模式，指導(dǎo)中資銀行建設(shè)合規(guī)部門和合規(guī)崗位，保證人員配備，設(shè)置合理薪酬，克服當(dāng)前合規(guī)管理職能分散、監(jiān)督權(quán)不落實(shí)的弊病。要加強(qiáng)中資商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)，從法人機(jī)構(gòu)高管人員抓起，督促其樹立合規(guī)理念。同時還應(yīng)加強(qiáng)對操作風(fēng)險管理系統(tǒng)的監(jiān)管。商業(yè)銀行應(yīng)確保本行能夠及時應(yīng)對操作風(fēng)險，其內(nèi)部相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)定期報告操作風(fēng)險及管理情況，并嚴(yán)格履行重大事項(xiàng)報告制度。監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)定期評估各行操作風(fēng)險管理系統(tǒng)的可靠性和應(yīng)對操作風(fēng)險的能力，將此項(xiàng)工作列為現(xiàn)場檢查的重要內(nèi)容。要督促商業(yè)銀行加大投入，盡快建立操作風(fēng)險信息管理系統(tǒng)和監(jiān)測程序，及早采用符合本行實(shí)際的識別、評估操作風(fēng)險的工具。在實(shí)施信息化管理還不具備基礎(chǔ)條件的情況下，監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)首先明確商業(yè)銀行呈報操作風(fēng)險相關(guān)的數(shù)據(jù)類型，督促商業(yè)銀行以手工收集整理操作風(fēng)險數(shù)據(jù)，逐步過渡到信息化管理。此外，中資商業(yè)銀行要做好其他基礎(chǔ)工作，包括：研究建立銀行間信息共享機(jī)制；發(fā)揮同業(yè)公會職能，維護(hù)良好的市場競爭秩序；研究合法獲取員工負(fù)面信息的渠道；普及社會公眾的金融知識，讓公眾積極參與風(fēng)險防范等。九、蘇州一爛尾樓5億元貸款變形懸疑據(jù)了解，蘇州公安新近偵結(jié)了一個涉案高達(dá)5億多元的“騙貸”案件。此案被定性為“騙取貸款用于高利貸”，主要犯罪嫌疑人是盛某和王某兩人。案情的罪名由三個部分組成，其一以虛假增值稅發(fā)票向銀行貼現(xiàn)融資，其二簽訂虛假購房合同騙取貸款，其三為非法放貸。其中，三項(xiàng)罪名之間互相關(guān)聯(lián)，第三項(xiàng)非法放貸的資金中有近3600萬來源于第一第二項(xiàng)騙取的信貸資金。目前這一定性尚未成為最后的定論?！景讣胤拧績苫锇橹g的信貸資金拆借本案件中一個關(guān)鍵的地方就是博京大廈，據(jù)了解，博京大廈從施工至今已經(jīng)五六年，目前已經(jīng)成為吳江盛澤鎮(zhèn)的唯一一棟“爛尾樓”。然而，就是這樣的一棟目前看起來仍十分殘敗的大樓，2009年4月至7月，王某的母親、姐夫等8名親友向某全國性股份制銀行吳江支行申請辦理按揭貸款，用于購買這棟博京大廈的部分產(chǎn)權(quán)。某股份制銀行吳江支行共向8人發(fā)放了15筆貸款。有些巧合的是。而在這些不合理的購房行動中，一棟普遍不被看好的爛尾劉是在一個法律不允許發(fā)生土地流轉(zhuǎn)的時點(diǎn)構(gòu)成。據(jù)了解，博京大廈的地塊一直處于查封的狀態(tài)。來自吳江市法院的信息顯示，2008年11月14日起，由于一些經(jīng)濟(jì)糾紛，博京大廈地塊被判決查封，這一地塊至今尚未解封。根據(jù)法律規(guī)定，被查封意味著土地使用權(quán)不能進(jìn)行流轉(zhuǎn)，即在這個期間內(nèi)進(jìn)行的交易并不符合土地當(dāng)時被查封的狀態(tài)。此外，博京大廈所屬的地產(chǎn)公司在經(jīng)歷波折之后，實(shí)際上已經(jīng)被吊銷了營業(yè)執(zhí)照。博京大廈的法定代表人盛某在歷經(jīng)幾次股權(quán)變更之后，于2007年開始主導(dǎo)公司。博金公司于2008年和2009年先后兩次未參加年檢，兩次遭到“三級警告”，并最終被吊銷了營業(yè)執(zhí)照。很顯然，在這筆不尋常的投資下，必然隱藏著王某和盛某之間非同一般的關(guān)系。而事實(shí)也證明，王某和盛某確實(shí)是從小一起長大的朋友。【案件發(fā)展】貸款資金流向高利貸在公安系統(tǒng)的偵結(jié)中，詳細(xì)的列出了虛假購房合同之外的其余兩項(xiàng)罪名。第一部分是王某利用其控制的多家公司，虛構(gòu)貿(mào)易背景，在兩家股份制銀行；第三部分則是，王某以其控制的“吳江世佳”、“蘇州世佳”或公司員工名義，向蘇州優(yōu)曼服裝有限公司等9家企業(yè)。這一部分中還包括博金置業(yè)于2009年7月21日將同日某股份制銀行吳江支行發(fā)放給吳江市博京置業(yè)的565萬元貸款轉(zhuǎn)貸給吳江好運(yùn)來汽車銷售服務(wù)有限公司500萬元。【深度思考】銀行負(fù)有不可退卻的責(zé)任對于王某和盛某兩人的第一項(xiàng)罪名，各家銀行經(jīng)過核查認(rèn)為，共76筆。經(jīng)網(wǎng)上稅務(wù)信息系統(tǒng)核查，查出不相符的增值稅發(fā)票288張，金額合計(jì)8294萬元，%。對于第三項(xiàng)罪名，相關(guān)銀行查出在總共列出的四筆高利貸中，資金來自于銀行貸款和票據(jù)承兌的總額近3600萬元。其中第一筆是“吳江世佳公司”于2009年7月21日轉(zhuǎn)貸給吳江好運(yùn)來汽車銷售服務(wù)有限公司1270萬元，其資金源頭為吳江盛澤某國有大行于2009年7月22日發(fā)放給蘇州世佳的1450萬元貸款。第二筆是吳江市博金置業(yè)于2009年7月21日轉(zhuǎn)貸給吳江好運(yùn)來汽車銷售服務(wù)有限公司500萬元，其資金源頭為吳江某股份制銀行于2009年7月21日發(fā)放給吳江市博京置業(yè)的565萬元貸款。第三筆是通過吳江世佳、錢菊芳、沈會芳等賬戶流轉(zhuǎn)于2008年10月15日轉(zhuǎn)貸給順利房產(chǎn)公司1462萬元，其資金源頭為吳江某股份制銀行于2008年10月15日為蘇州世佳辦理的票面總額為1500萬元的銀票貼現(xiàn)。第四筆是通過吳江世佳、蘇州世佳等賬戶流轉(zhuǎn)于2008年8月8日轉(zhuǎn)貸給蘇州優(yōu)曼時裝公司360萬元。很顯然，對此我們不禁要問，為什么這些違規(guī)的現(xiàn)象銀行在案發(fā)后，能夠調(diào)查出來，而且還有明確的數(shù)據(jù)。為什么就不能夠在案發(fā)前就查出問題，從源頭上杜絕貸款風(fēng)險的發(fā)生呢？此外，涉案的多家銀行對這寫頻繁且數(shù)據(jù)巨大的票據(jù)貼現(xiàn)就從沒有產(chǎn)生過懷疑嗎？很顯然，在這件案件的背后，反映出來的是銀行風(fēng)控能力的不足?！俱y行支招】應(yīng)加強(qiáng)銀行的內(nèi)部風(fēng)險控制加強(qiáng)對銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中的貿(mào)易真實(shí)性的審查由于銀行承兌匯票目前是我國騙貸案件的高發(fā)區(qū)，對此各銀行應(yīng)引起足夠的重視。銀行應(yīng)加強(qiáng)對銀行承兌匯票的審計(jì)以核實(shí)貿(mào)易的真實(shí)性。審計(jì)時重點(diǎn)關(guān)注幾個方面：一是交易雙方主體之間的關(guān)系，如是否是子母公司或關(guān)聯(lián)企業(yè)等；二是交易合同的商品標(biāo)的是否屬于雙方的經(jīng)營范圍；三是交易合同的簽訂時間與承兌匯票的簽發(fā)時間是否吻合，有無先簽發(fā)承兌匯票后簽訂交易合同的問題；四是關(guān)注合同交易雙方的地址及交易商品的產(chǎn)地與合同中交貨地點(diǎn)的關(guān)系，有無交貨地點(diǎn)與運(yùn)輸方式相矛盾的問題；五是審查承兌匯票的簽發(fā)金額與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模是否相稱，注意審查承兌檔案中企業(yè)報表反映的經(jīng)營規(guī)模、注冊資金、盈利情況與承兌金額、合同中商品交易數(shù)量是否相適應(yīng)，有無明顯的夸大金額、數(shù)量失真的情況。六是通過網(wǎng)上稅務(wù)系統(tǒng)，審核銀行承兌匯票與增值稅發(fā)票之間是否相符。另外，由于網(wǎng)上揮舞信息系統(tǒng)只能證明增值稅發(fā)票的真假，尚不能反映貿(mào)易背景真實(shí)性的全部信息。必要時，銀行需進(jìn)一步到稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆進(jìn)行核對。加強(qiáng)對信貸資金流向的嚴(yán)密控制一方面，要嚴(yán)格執(zhí)行貸款新規(guī)中要求的實(shí)貸實(shí)付制。貸款新規(guī)的出臺即是為了防止銀行信貸資金違規(guī)流向，雖然實(shí)貸實(shí)付制并不能完全杜絕資金的違規(guī)使用，也增加了銀行授信的審核成本和時間。但銀行應(yīng)提高對資金違規(guī)使用所帶來的風(fēng)險的認(rèn)識，堅(jiān)決執(zhí)行好實(shí)貸實(shí)付制度。另一方面，要加強(qiáng)對資金流轉(zhuǎn)層級的監(jiān)控。通過對本次案例的審核，有四筆貸款和貼現(xiàn)資金都是幾經(jīng)轉(zhuǎn)賬才轉(zhuǎn)貸給三家企業(yè)的。因此，銀行應(yīng)加強(qiáng)對信貸資金流向的層級監(jiān)控。比如，以前可能只監(jiān)控到四級，以后可能需要檢測到七或八級。加強(qiáng)非財(cái)務(wù)因素風(fēng)險的識別由于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險因素，我們可以通過分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報表等得到相關(guān)的信息。而一些非財(cái)務(wù)因素也會影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)和運(yùn)營，最終又會體現(xiàn)到財(cái)務(wù)因素中。因此，我們需要加強(qiáng)對非財(cái)務(wù)因素風(fēng)險的識別。首先，由于非財(cái)務(wù)因素對企業(yè)財(cái)務(wù)的影響具有雙重性，即有的對其產(chǎn)生消極的不利影響，但也有的是“雪中送炭”，會產(chǎn)生一些正面的、積極的影響，如破產(chǎn)企業(yè)的重組、有經(jīng)驗(yàn)管理人員的認(rèn)命等，均可能增強(qiáng)器財(cái)務(wù)狀況健康發(fā)展的可能性。分析者應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是地評價非財(cái)務(wù)因素對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響。其次，非財(cái)務(wù)因素具有時間性，有些非財(cái)務(wù)因素的影響也許是“立竿見影的”，影響較為短暫。但有些陰虛，尤其是那些主要因素并不是短期存在、暫時影響的，二是一種長期的過程和“循序漸進(jìn)”的影響。當(dāng)前的許多非財(cái)務(wù)因素是在過去就已經(jīng)存在著的，并有肯能持續(xù)存在、影響下去。所以吧，我們必須關(guān)注非財(cái)務(wù)因素影響時間的持續(xù)性，進(jìn)行動態(tài)的分析。最后，影響企業(yè)財(cái)務(wù)的非財(cái)務(wù)因素是復(fù)雜多樣的，但各縣個因素對其影戲那個的程度（相關(guān)程度）存在差異，一項(xiàng)因素與財(cái)務(wù)狀況正相關(guān)，與經(jīng)營成果可能負(fù)相關(guān)或不想管。即有些因素對于一些企業(yè)或具體的財(cái)務(wù)方面來說，影響是重大的、決定性的，但對于另一些企業(yè)或具體的財(cái)務(wù)方面來說，卻可能是微不足道的。因此，對非財(cái)務(wù)因素影響程度判斷的目的，是要將這一判斷客觀、準(zhǔn)確地運(yùn)用到對企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)測之中。其中，行業(yè)風(fēng)險因素、經(jīng)營風(fēng)險因素和管理風(fēng)險因素等，作為影響企業(yè)財(cái)務(wù)能力的非財(cái)務(wù)因素，它們是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和先進(jìn)流量進(jìn)行預(yù)測分析、動態(tài)評估的變量因素。因此，分析者應(yīng)該秉承著客觀、求實(shí)的專業(yè)精神，準(zhǔn)確判斷非財(cái)務(wù)因素的影響程度，既不能無視其影響，也不能無限地夸大其影響。如當(dāng)某一行業(yè)整體出現(xiàn)經(jīng)營問題時，不能一概而論地以此判斷該行業(yè)中所有企業(yè)財(cái)務(wù)的質(zhì)量，而應(yīng)具體分析企業(yè)個體的財(cái)務(wù)能力。十、地級市公路局欠26億巨款，遭銀行停貸背后的思考一個地級市的公路局欠下26億元債務(wù)，超過了2006年茂名全市財(cái)政一般預(yù)算收入的總和。由于無法償還本金，連利息也支付不起，茂名市公路局遭到所有銀行停貸，陷入困境。茂名市多條公路也因長期無錢養(yǎng)護(hù)，成了“爛路”。在公路大發(fā)展時期，曾經(jīng)極度紅火的茂名市公路局為何走到了瀕臨“破產(chǎn)”的邊緣？一個地級市公路局為何背上了如此龐大的債務(wù)？該事件背后露出了中國公路管理體制亟待改革的冰山一角?！臼录胤拧康丶壥泄肪智废戮蘅?，首先是茂名大搞公路建設(shè)，以路養(yǎng)貸。從上世紀(jì)90年代開始，銀行開始給茂名市公路局投放貸款，主要用于流動資金和公路項(xiàng)目貸款。當(dāng)時公路局和銀行的合作模式是：不斷建設(shè)新路，同時用道路經(jīng)營權(quán)貸款。但是由于茂名大搞公路建設(shè)比較早，當(dāng)時的政策是：修路資金省里補(bǔ)助兩三成，地方配套七八成。于是，地方就向銀行大量貸款。后來，國家政策倒了過來，由省里補(bǔ)助七成到八城，地方只出兩到三成，但茂名已經(jīng)錯過了這樣的機(jī)遇期，背上了巨額的債務(wù)，由于貸款基數(shù)過大為后來的還款埋下禍根。其次公路建設(shè)大潮消退，資金鏈斷裂。隨著我國大規(guī)模的公路建設(shè)潮逐漸消退，從建路到養(yǎng)路成為公路部門主要的職責(zé)，在沒有新路抵押貸款的情況下，雪球就滾不動了，資金鏈斷裂的情況開始顯現(xiàn)出來。雪上加霜的是，此時，一方面銀行不新增貸款，另一方面公路收費(fèi)也遇到困境。由于取消了高速公路收費(fèi)站，開始推行年票制，許多車主都不交費(fèi)，沒有手段收費(fèi)。撤掉收費(fèi)站之前，后來高速公路通了之后，大部分車改走高速公路，一年也可收5000萬元?，F(xiàn)在推行年票制，一年2000萬元都不到。再次本息越來越多，銀行全面停貸。2003年左右，貸款的回收就出現(xiàn)了問題，茂名市公路局連利息都還不起，更不要說本金了，形成了不良貸款。一旦公路局有不良貸款，所有銀行都