制造業(yè)納稅檢查案例分析-資料下載頁
2025-05-11 12:01本頁面
【正文】 6．記賬憑證7號（1）摘要：2007年12月31日，記賬憑證6號所涉及的促銷活動中，根據(jù)消費者提供的消費券送出不含稅售價總額為50萬元的服裝。（2）會計分錄：借：銷售費用 500000 貸：庫存商品 5000007．記賬憑證8號 （1）摘要：2007年12月31日，旺旺公司因當年銷售天地牌空調機業(yè)績良好收到長春市天地有限公司給予的獎勵金58500元。（2）會計分錄：借：銀行存款 58500貸：其他業(yè)務收入 585008．記賬憑證9號（1）摘要：2007年12月31日，商場收到部分供貨商促銷費600000元。（2）會計分錄：借：銀行存款 600000 貸：其他業(yè)務收入 6000009．記賬憑證10號 （1）摘要：2007年12月31日，從天信公司購進550臺電視機，每臺進價800元，天信公司提出換購200臺空調機，余款付現(xiàn)，每臺空調機售價2000元。 （2）會計分錄：借：庫存商品——電視 440000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 74800 貸：主營業(yè)務收入 400000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 68000 銀行存款 4680010．記賬憑證11號（1）摘要：2007年12月31日，益琳公司銷售梅山市天源有限公司20臺空調機，每臺售價2000元，上門為天源公司安裝，每臺收取100元安裝費。（2）會計分錄：借：銀行存款 48800 貸：主營業(yè)務收入 40000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 6800 其他業(yè)務收入 200011．記賬憑證12號（1）摘要：2007年12月31日，旺旺公司與達達公司合作促銷，如果消費者買一款單價1500元的達達牌微波爐，可以1元的象征性價格購買一個原價50元的達達牌炒鍋，當月共賣出50臺達達牌微波爐，同時賣出50臺達達牌炒鍋，收到微波爐價款75000元及炒鍋象征性價款50元。（2）會計分錄：借：銀行存款 75050 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 12．記賬憑證13號 （1）摘要：2007年12月31日，旺旺公司對愛特牌服裝促銷，消費者可買任三件愛特牌服裝，付款時只需支付其中一件最貴的服裝價款，其他兩件則免費贈送，當月共取得愛特牌服裝銷售收入46800元。（2）會計分錄：借：銀行存款 46800 貸：主營業(yè)務收入 40000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 6800借：主營業(yè)務成本 60000 貸：庫存商品 6000013．記賬憑證14號 （1）摘要：2007年12月31日，旺旺公司11月初曾宣布，為促銷，以隨機方式選擇當月一天為免費消費日，所有消費者在那一天的消費都可憑銷售小票退回購貨款。本月經抽簽確定11月2日為免費消費日，根據(jù)消費者的銷售小票，共退還消費者購貨款117000元。（2）會計分錄：借：銀行存款 117000 貸：主營業(yè)務收入 100000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1700014．記賬憑證15號 （1）摘要：2007年12月31日，長春市佳佳有限公司購買20臺復印機，貨款234000元已付，要求下月15日交貨。 （2）會計分錄： 借：銀行存款 234000 貸：主營業(yè)務收入 200000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 34000 15．記賬憑證16號 （1）摘要：2007年12月31日，公司銷售部門領用20臺電話機供該部門促銷人員使用，每臺電話機不含稅售價100元。 （2）會計分錄： 借：其他業(yè)務成本 2340 貸：主營業(yè)務收入 2000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 340 16．記賬憑證17號 （1）摘要：2007年12月31日，對銷售的家電產品承諾“七日內不問理由包換、一年內免費保修”，根據(jù)以往經驗，發(fā)生的保修費用一般為銷售額的1％至3％之間，當月家電產品銷售收入為100萬元，預計保修費用為2萬元[100(1％+3％)247。2]。（2）會計分錄：借：銷售費用 20000 貸：預計負債 2000017．記賬憑證18號（1）摘要：2007年12月31日，當月發(fā)生已售家電商品保修費用50000元。 （2）會計分錄：借：預計負債 50000 貸：銀行存款 5000018．記賬憑證19號（1）摘要：2007年12月31日，長春市東東公司因商品質量糾紛向法院起訴旺旺公司,經向法律專家咨詢,有90%可能敗訴,預計發(fā)生賠償損失500000元。（2）會計分錄：借：銷售費用 500000 貸：預計負債 50000019．記賬憑證20號（1）摘要：2007年12月31日，對存貨計提120萬元存貨跌價準備。 （2）會計分錄：借：資產減值損失——存貨跌價準備 1200000 貸：存貨跌價準備 120000020．記賬憑證21號（1）摘要：2007年12月31日，年末盤點,對部分庫存商品中已經過期的食品進行了清理,按規(guī)定報批后作損失處理,該批食品的實際成本為30000元。（2）會計分錄：借：存貨跌價準備 30000 貸：庫存商品 30000六、稽查結果(一)《稅務稽查底稿》稅務稽查底稿會計資料問題摘要對流轉稅應納稅額的影響對應納稅所得額的影響增值稅營業(yè)稅記賬憑證2號記賬憑證3號記賬憑證4號記賬憑證5號記賬憑證7號記賬憑證8號記賬憑證9號記賬憑證10號 記賬憑證11號記賬憑證12號記賬憑證13號記賬憑證14號記賬憑證15號記賬憑證16號記賬憑證17號記賬憑證18號記賬憑證19號記賬憑證20號記賬憑證21號(二)《稅務稽查報告》稅務稽查報告案件編號納稅人識別號納稅人名稱注冊登記類型 法人代表稽查所屬期間稽查人員稽查類型稽查實施時間(三)《審理報告》審理報告案件編號納稅人識別號納稅人名稱注冊登記類型納稅人名稱稽查所屬期間稽查人員稽查類型稽查實施時間(四)《稅務行政處罰事項告知書》稅務行政處罰事項告知書(五)《稅務處理決定書》稅務處理決定書(六)《稅務行政處罰決定書》稅務行政處罰決定書七、賬務調整
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