【正文】 金使用計劃表單位：萬元項(xiàng) 別金額2008年2009年投資金額15005001000申請國家投資補(bǔ)助資金600300300資金來源申請地方政府配套資金400 400項(xiàng)目單位自籌資金500200300項(xiàng)目資金使用和管理嚴(yán)格按照國家項(xiàng)目建設(shè)管理辦法規(guī)定，為提高資金的使用效果，應(yīng)遵循以下原則：項(xiàng)目資金實(shí)行“三專”管理，確保項(xiàng)目資金專款專用，開設(shè)專項(xiàng)資金帳戶，資金使用嚴(yán)格履行審批手續(xù)，實(shí)行報帳撥款。項(xiàng)目建設(shè)資金一律實(shí)行報帳制，確保資金緊跟項(xiàng)目走，杜絕截留和挪用。加強(qiáng)審計檢查監(jiān)督，定期對資金運(yùn)用情況檢查、評估和審計，防止挪用、串項(xiàng)等違反財經(jīng)紀(jì)律問題的發(fā)生。本著增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支的原則，遵循預(yù)算程序，嚴(yán)格按照確定的項(xiàng)目內(nèi)容、規(guī)模、投資額度，做到?？顚Ｓ茫苊獬媱?、超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模濫建和無效投資。 第十二章　財務(wù)評價一、財務(wù)評價依據(jù)財務(wù)評價方法按國家計劃委員會、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)（第二版）》及國家計委辦公廳出版發(fā)行的《投資項(xiàng)目可行性研究指南（試用版）》進(jìn)行編制。依據(jù)國家現(xiàn)行的財稅政策，依據(jù)建設(shè)單位及參與本項(xiàng)目研究的其他專業(yè)提供的有關(guān)數(shù)據(jù)。本項(xiàng)目擬定建設(shè)期為2年，正常經(jīng)營期為18年，項(xiàng)目總計算期為20年。二、成本費(fèi)用估算成本估算依據(jù)及說明（1）運(yùn)營成本主要有物料和水電消耗；員工的工資及福利費(fèi)用；為維持正常運(yùn)營發(fā)生的固定資產(chǎn)維修費(fèi)用和管理費(fèi)用。維修費(fèi)按折舊費(fèi)的50%計算。（2）工資及福利費(fèi)含集體福利、崗貼及各種獎勵。該項(xiàng)目定員50人，項(xiàng)目實(shí)施按50萬元/年計算此費(fèi)用。（3）折舊費(fèi)采用分項(xiàng)年限直線折舊法，房屋建筑物的折舊年限為30年，設(shè)備及設(shè)施折舊年限為15年，殘值均取5%。（詳見固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表）。固定資產(chǎn)中的其他費(fèi)用均按遞延資產(chǎn)分10年進(jìn)行攤銷（詳見無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表）。（4）項(xiàng)目運(yùn)營管理費(fèi)根據(jù)國家有關(guān)部門要求和實(shí)際情況?？偝杀炯百M(fèi)用（詳見總成本及費(fèi)用估算表）。（1）；其中：；；（2）。三、收入估算項(xiàng)目建成投入使用后,考慮到本項(xiàng)目為公共福利性事業(yè),沒有較大的收入,主要收入為公寓入住收入、食堂收入及其它收入，預(yù)測正常年收入為240萬元。退休人員公寓收入項(xiàng)目建成后可安置400名老人，考慮到老年人的經(jīng)濟(jì)條件不同，本項(xiàng)目建成后為高、中、低三個不同檔次的居住標(biāo)準(zhǔn)，因此其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也有所不同；高每人每月800元以上、中每人每月500元、低每人每月200元，項(xiàng)目在計算時，按照中檔為準(zhǔn)計算，平均入住率按照70%計算，經(jīng)估算其一年的收入為168萬元。食堂收入項(xiàng)目建成后，食堂以后勤化的市場方式運(yùn)作，但目前本地區(qū)的生活水平和老人們的飲食方式的不同，因此每人每天以5元計，其年收入為51萬元。其他收入項(xiàng)目建成后，開展退管服務(wù)，理療、護(hù)理等其他收入估算每年21萬元。 總收入＝公寓收入＋食堂收入+其他收入＝168＋51+21＝240萬元。四、利潤估算（詳見損益表）利潤指標(biāo)：投資利潤率=年利潤總額/總投資100%=%；投資利稅率=年利稅總額/總投資100%=%；五、財務(wù)現(xiàn)金流量分析（詳見全部投資現(xiàn)金流量表）通過逐年現(xiàn)金流量分析計算，可得出以下財務(wù)評價指標(biāo)：財務(wù)內(nèi)部收益率：%；（FIRR）財務(wù)凈現(xiàn)值：；(FNPV)投資回收期：；盈虧平衡點(diǎn)：%；(BEP)六、財務(wù)評價結(jié)論通過財務(wù)評價分析，幾項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)相當(dāng)于同行業(yè)平均水平，且項(xiàng)目有較好的經(jīng)濟(jì)效益，預(yù)定期內(nèi)能收回投資。更重要的是本項(xiàng)目的實(shí)施，不僅有力地改善了社會養(yǎng)老問題的解決，同時也加快了和諧社會的建設(shè)，使老人養(yǎng)老有了較大的選擇空間，也使國家對老人養(yǎng)老問題的壓力相應(yīng)得到緩解。所以本項(xiàng)目無論從經(jīng)濟(jì)效益和社會效益（而且社會效益是主要的）分析都是可行的。七、國民經(jīng)濟(jì)評價本項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)評價是在財務(wù)評價基礎(chǔ)上，依據(jù)現(xiàn)行的財稅制度及有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、法規(guī)，參照國家計委、建設(shè)部發(fā)行的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)評價。效益和費(fèi)用范圍的調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項(xiàng)目的效益和費(fèi)用。扣除項(xiàng)目投入及產(chǎn)出中屬于轉(zhuǎn)移支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：（1）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅；（2）城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加等各種無實(shí)質(zhì)性支出的稅費(fèi)。間接效益與間接費(fèi)用的計算：本項(xiàng)目間接效益見社會效益分析部分，由于間接效益與間接費(fèi)用難以量化，故只做一定范圍內(nèi)的定性分析。效益和費(fèi)用數(shù)值的調(diào)整固定資產(chǎn)投資調(diào)整：本項(xiàng)目土建工程；利息相對于國民經(jīng)濟(jì)無實(shí)質(zhì)性支出；其他費(fèi)用不作調(diào)整。則固定資產(chǎn)投資調(diào)整為：1650萬元。工程殘值按總投資的50%計，評價期末全部回收。項(xiàng)目促進(jìn)了當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老事業(yè)的發(fā)展，社會效益極其顯著，保守估算項(xiàng)目的國民經(jīng)濟(jì)收入為240萬元，以后每年按5%遞增。國民經(jīng)濟(jì)盈利能力分析國民經(jīng)濟(jì)效益評價結(jié)果如下：經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（ENPV）；經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率（EIRR）%；從國民經(jīng)濟(jì)評價結(jié)果可知，該項(xiàng)目帶來的國民經(jīng)濟(jì)效益較好，經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率大于社會折現(xiàn)率8%，國民經(jīng)濟(jì)評價可行。第十三章　效益分析與風(fēng)險分析一、社會效益評價隨著社會進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、科學(xué)醫(yī)療事業(yè)、人民生活水平的為斷提高、人均壽命的延長、老年人口正逐年增加、我國已正式步入老齡化社會。該項(xiàng)目是公共社會福利型項(xiàng)目，項(xiàng)目的建設(shè)功在當(dāng)代，利在千秋。建成后，可以為老年人提供一個集養(yǎng)生、醫(yī)療、學(xué)習(xí)、娛樂、教育、休閑于一體，生活舒適、設(shè)施配套、功能齊全的現(xiàn)代化新型老年社會福利機(jī)構(gòu)。本項(xiàng)目的建設(shè)不僅有力地改善了社會養(yǎng)老問題的解決，同時，也加快了和諧社會的建設(shè)，使老人養(yǎng)老有了較大的選擇空間，也使國家對老人養(yǎng)老問題的壓力相應(yīng)得到緩解。 因此這是一項(xiàng)民心工程，各階層對項(xiàng)目的支持率較高。本項(xiàng)目建成后，直接解決90人的就業(yè)問題，另外臨時性工作還解決數(shù)十人。本項(xiàng)目建成后，僅有少量的生活污水產(chǎn)生，經(jīng)處理后對周圍環(huán)境不會產(chǎn)生影響，屬環(huán)保型項(xiàng)目，符事可持續(xù)型發(fā)展戰(zhàn)略。目前，本地區(qū)無論是政府還是個人都對老人養(yǎng)老都極為重視，經(jīng)過幾十年的長期發(fā)展，社會福利事業(yè)有了很大的發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，社會事業(yè)的全面推進(jìn)，老人養(yǎng)老越來越多的被人們所關(guān)注，該項(xiàng)目的建設(shè)是與時俱進(jìn)的，是符合發(fā)展需要的。 二、風(fēng)險分析 可能出現(xiàn)的不利因素：（1）盡管老齡化問題已經(jīng)成為一個全社會的問題，但由于受區(qū)域經(jīng)濟(jì)的影響，和傳統(tǒng)“居家養(yǎng)老”觀念的制約，老年人福利機(jī)構(gòu)利用率不高，入住率不足，經(jīng)濟(jì)困難，不愿意投入過多的資金，導(dǎo)致某縣退休人員管理服務(wù)活動中心的經(jīng)營也可能遇到困難。（2）老年人大多數(shù)還保留節(jié)儉美德，無法承受較高的價格，存在消費(fèi)觀念的問題；同時，市場上老年商品的單一，老年商品和服務(wù)市場也不發(fā)達(dá)，我國老年產(chǎn)業(yè)市場面臨著市場匱乏與老年人消費(fèi)需求脫節(jié)的窘境，目前，“朝陽產(chǎn)業(yè)”尚未做大做強(qiáng)，我國專門從事老年人產(chǎn)品的企業(yè)甚少，要從事老年生活用品服務(wù)，會因采購成本高且老人購買能力低，可能發(fā)生虧損的局面。同時因建設(shè)某縣退休人員管理服務(wù)活動中心的投入大，資金的收回周期長，也有可能導(dǎo)致某縣退休人員管理服務(wù)活動中心的經(jīng)營困難。（3）全國各地相繼出臺了一些老年人福利機(jī)構(gòu)的建設(shè)、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)性的政策，如《社會福利機(jī)構(gòu)管理站興辦法》、《老年人建筑設(shè)計規(guī)范》和《老年人社會福利機(jī)構(gòu)基本規(guī)范》等法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但仍然有許多機(jī)構(gòu)各行其是。（4）老年公寓總體造價比普通住宅項(xiàng)目高出五成至一倍，而投資的回報率與普通房地產(chǎn)項(xiàng)目相比沒有多少優(yōu)勢，甚至在以上尷尬情況下更有低于普通住宅回報率之勢。（5）老年公寓是一個投資回收周期比較長的行業(yè)，盈虧的主要因素是入住率和服務(wù)成本，這里的服務(wù)成本是指為老人服務(wù)所必需的，有房租、降溫取暖費(fèi)、水電煤氣費(fèi)、工資、辦公費(fèi)用、維修費(fèi)、大型資產(chǎn)折舊費(fèi)等。辦老年公寓的主要風(fēng)險在于，一是入住率的不足，房租、人工費(fèi)和取暖費(fèi)等硬性開支不能得到有效攤銷，導(dǎo)致開辦一年內(nèi)甚至更長時間處于凈投入狀態(tài)，不能實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的良性循環(huán)。二是入住老人的收費(fèi)風(fēng)險，由于老人及子女的財務(wù)狀態(tài)惡化等原因，造成入住老人不能及時續(xù)費(fèi)，養(yǎng)老機(jī)構(gòu)又不能強(qiáng)行將老人趕出門，造成墊付費(fèi)用的局面。三是老人的意外傷害風(fēng)險。老人屬高發(fā)意外傷害和突發(fā)死亡率較高的人群，一旦產(chǎn)生糾紛，訴訟和調(diào)解對養(yǎng)老機(jī)構(gòu)都帶來人力和物力上的負(fù)擔(dān)。解決途徑：（1）對于建設(shè)老年公寓服務(wù)事業(yè)來說，我們一定要建立長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略觀念，要有足夠的耐心與信心。目前我國老年人市場的年需求為3000億元，到2005年這一數(shù)字為6000億元，2010年將達(dá)到1萬億，盡管目前我國每年為老年人提供的產(chǎn)品不足500億元，但這些數(shù)字恰恰描繪了老年產(chǎn)業(yè)的美好前景，因此我們相信，只要有長遠(yuǎn)的打算，細(xì)水長流一定會逐漸做大做強(qiáng)。（2） 近年來，各級政府和老年工作管理部門不遺余力地在政策、財力等方面加大投入和支持，這將會是我們有信心搞好老年服務(wù)事業(yè)的強(qiáng)大后盾。（3）不斷加強(qiáng)與各地老年公寓聯(lián)系，互相學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把某縣退休人員管理服務(wù)活動中心的各項(xiàng)工作做好，打造本地老年公寓服務(wù)工作的一流水平。第十四章　結(jié)論與建議 一、結(jié)論 綜上所述，本項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)，建設(shè)規(guī)模與功能需求相符合，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，符合國家的投資方向，當(dāng)?shù)卣罅χС?，建設(shè)條件具備，工藝技術(shù)方案切實(shí)可行，項(xiàng)目前景廣闊，社會效益明顯，財務(wù)分析表明是可行的，因此本工程建設(shè)的主客觀條件基本具備，項(xiàng)目建設(shè)是必要的也是可行的。二、建議爭取項(xiàng)目早日批準(zhǔn)立項(xiàng)，項(xiàng)目資金落實(shí)到位。盡快進(jìn)行地質(zhì)勘探，為下一步設(shè)計做好準(zhǔn)備。嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目管理。加強(qiáng)對國家投資補(bǔ)助項(xiàng)目資金的使用管理，為項(xiàng)目建設(shè)的投資規(guī)模、建設(shè)工期、工程質(zhì)量等順利實(shí)施提供保障。