【導(dǎo)讀】動有關(guān)的場所都能得到并使用正確的文件和有效的版本。審核，管理者代表批準(zhǔn)。其它質(zhì)量文件由相關(guān)部門負責(zé)編制，部門負責(zé)人審核，管理者代表批準(zhǔn)。用的法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)等。c)受控文件除上述有效性標(biāo)識外，還應(yīng)加蓋“受控”印章和受控發(fā)放號。封面采用版本管理，內(nèi)部采用版次管理，修訂更新同質(zhì)量手冊。HXTZ/GL-02，表示管理制度類第2號文件《檔案管理實施細則》。質(zhì)量手冊由總裁委托行政辦公室組織編寫，管理者代表審核，總裁批準(zhǔn)發(fā)布。公司內(nèi)不得使用未加蓋“受控”印章的任何復(fù)印文件，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即收回并銷毀。文件因破損嚴(yán)重需補發(fā)新文件時，應(yīng)到行政辦公室辦理更換手續(xù)，交回破損文件，發(fā)新文件時，應(yīng)注明原因，并注銷原分發(fā)號，給予新的分發(fā)號。“非受控”文件也應(yīng)有發(fā)放登記記錄。文件更改批準(zhǔn)后，由相關(guān)人員實施更改，采用杠改、粘貼及換頁和換版等方式。應(yīng)將封面頁及版本予以更換。

　　

【正文】 認后，再按單位財務(wù)制度規(guī)定程序進行款項支付。 工程審計 a)結(jié)算審計：現(xiàn)場管理 辦公室 對竣工相關(guān)資料進行初審，提交 公司 業(yè)務(wù)經(jīng)營部 、 財務(wù)部 復(fù)審后送中介機構(gòu)審核。 b)財務(wù)決算審計：項目所在單位財務(wù)部門編制并提交 《財務(wù)決算報告》 ， 公司 財務(wù)部組織審定。 6 相關(guān)文件 《 經(jīng)濟合同管理程序 》 7 相關(guān)記錄 與工程建設(shè)項目有關(guān)的所有資料 《財務(wù)決算報告》XXXX 投資集團有限責(zé)任公司 程序文件 編號： HXTZCX07 標(biāo)題： 內(nèi)部審核程序 版號： A/0 頁碼： 1/3 1 目的 驗證質(zhì)量管理體系是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求，是否得到有效地保持，實施和改進。 2 適用范圍 適用于公司質(zhì)量管理體系所覆蓋的所有區(qū)域和所有要求的內(nèi)部審核。 3 職責(zé) 公司 總裁 批準(zhǔn) 《 年度內(nèi)審計劃 》 。 管理者代表 a)全面負責(zé)內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核工作； b)選定審核組長及審核員，并審核 《 年度內(nèi)審計劃 》 、每次 《 審核 實施計劃 》 和 《 內(nèi)部審核報告 》 。 行政辦公室 a)編寫《年度內(nèi)審計劃》并負責(zé)組織實施； b)協(xié)助管理者代表組織、協(xié)調(diào)內(nèi)審活動的展開。 內(nèi)審組長 a)編制、實施本次 《 審核 實施 計劃 》 ； b)編寫內(nèi)審報告。 4 程序 年度內(nèi)審計劃 根據(jù)擬審核的活動和區(qū)域的狀況和重要程度及以往審核的結(jié)果，由內(nèi)審組長負責(zé)策劃各部門全年審核方案，編制 《 年度內(nèi)審計劃 》 ，確定審核的范圍、頻次和方法，經(jīng)管理者代表審核，公司 總裁 批準(zhǔn)。每年至少進行一次內(nèi)審 (兩次間隔時間不超過 12 個月 )，并要求覆蓋公司質(zhì)量管理體系 的所有部門及各部門體系運行的 所有要求。出現(xiàn)以下情況時由管理者代表及時組織內(nèi)部質(zhì)量審核： a)組織機構(gòu)、 質(zhì)量 管理體系發(fā)生重大變化； b)出現(xiàn)重大質(zhì)量事故 ，或用戶對某一環(huán)節(jié)連續(xù)投訴； c)法律、法規(guī)及其他外部要求的變更； d)在接受第二、第三方審核之前； e)在質(zhì)量體系認證證書到期換證前。 年度內(nèi)審計劃內(nèi)容 a)審核目的、范圍、依據(jù)和方法； b)受審部門和審核時間。 根據(jù)需要，可審核質(zhì)量 管理 體系覆蓋的全部要求和部門，也可以專門針對某幾項要求或部門進行重點審核：但全年的內(nèi)審必須覆蓋質(zhì)量管理體系全部要求。 審核前的準(zhǔn)備 管理者代表任命內(nèi)審組長和組員。內(nèi)審應(yīng)由與受審部門無直接關(guān)系的內(nèi)審員負責(zé)。 由內(nèi)審組長策劃并編制本 次《審核實施計劃》，交管理者代表批準(zhǔn)。計劃的編 制要具有嚴(yán)肅性和靈活性，其內(nèi)容主要包括： XXXX 投資集團有限責(zé)任公司 程序文件 編號： HXTZCX07 標(biāo)題： 內(nèi)部審核程序 版號： A/0 頁碼 2/3 a)審核目的、范圍、方法、依據(jù)； b)內(nèi)部審核的工作安排； c)審核組成員； d)審核時間、地點； e)受審部門及審核要點； f)預(yù)定時間，持續(xù)時間； g)開會時間； h)審核報告分發(fā)范圍、日期。 在了解受審部門的具體情況后，內(nèi)審組長組織編寫《內(nèi)審檢查表》，檢查表要詳細列出審核項目、依據(jù) 、方法，確保無要求遺漏，審核能順利進行。 內(nèi)審組長于內(nèi)審前十天將內(nèi)審時間通知受審部門，受審部門對內(nèi)審時間如有異議，應(yīng)在內(nèi)審前三天通知內(nèi)審組長。 內(nèi)審 員應(yīng)經(jīng)質(zhì)量 管理 體系認證咨詢機構(gòu)培訓(xùn)、考核合格后方能擔(dān)任。 內(nèi)審的實施 首次會議 a)參加會議人員：公司領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審組成員及各部門負責(zé)人，與會者簽到，并由 行政辦公室 保留簽到表。審核組長主持會議。 b)會議內(nèi)容：由組長介紹內(nèi)審目的、范圍、依據(jù)、方式、組員和內(nèi)審日程安排及其他有關(guān)事項。 現(xiàn)場審核 a)內(nèi)審組根據(jù)《內(nèi)審檢查表》 對 各 受審部門的程序和文件執(zhí)行情況進行現(xiàn)場審核，將體系運行效果及不符合項詳細記錄在檢查表中。 b)內(nèi)審組長需每日召開審核組內(nèi)部會議，全面了解該日內(nèi)審情況，對《不符合報告》進行核對。 c)內(nèi)審時審核員要公正而又客觀地對待問題。 審核報告 a)現(xiàn)場審核后，審核組長召開審核組會議，綜合分析、檢查結(jié)果，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、體系文件及有關(guān)法律法規(guī)要求，必要時還要依據(jù)合同要求，確認不合格項，并發(fā)出 《 不符合報告 》 ，相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)確認后，相關(guān)部門分析原因，制定糾正措施，經(jīng)審核員確認后實施糾正，審核員負責(zé)對實施結(jié)果跟蹤驗證，并報 告驗證結(jié)果。 b)審核組填寫《不合格項分布表》，記錄不合格分布情況。 c)現(xiàn)場審核后一周內(nèi)，審核組長完成《內(nèi)部審核報告》，交管理者代表批準(zhǔn)后發(fā)至各部門。 審核報告內(nèi)容： a)審核目的、范圍、方法和依據(jù)； b)審核組成員、受審核方代表名單； c)審核計劃實施情況總結(jié)； XXXX 投資集團有限責(zé)任公司 程序文件 編號： HXTZCX07 標(biāo)題： 內(nèi)部審核程序 版號： A/0 頁碼： 3/3 d)不合格項分布情況分析、不合格數(shù)量及嚴(yán)重程度； e)存在的主要問題分析； f)對公司質(zhì)量管理體系有效性、符合性結(jié)論 及今后應(yīng)改進的地方。 末次會議 a)參加人員：領(lǐng)導(dǎo)層、內(nèi)審組成員及各部門負責(zé)人，與會者簽到，并由 行政辦公室 保留簽到表。審核組長主持會議； b)會議內(nèi)容：內(nèi)審組長重審審核目的，宣讀 《 不符合報告 》 ；宣讀審核結(jié)論；提出完成糾正措施的要求及日期；由組織領(lǐng)導(dǎo)講話； c)本次內(nèi)審結(jié)果要提交管理評審。 5 相關(guān)文件 《 改進、創(chuàng)新管理程序 》 6 質(zhì)量記錄 《年度內(nèi)審計劃》 《審核實施計劃》 《內(nèi)審檢查表》 《內(nèi)部審核報告》 《 會議 簽到表》 《不合格項分布表》 《不符 合報告》 XXXX 投資集團有限責(zé)任公司 程序文件 編號： HXTZCX08 標(biāo)題： 項目審計管理 程序 版號： A/0 頁碼： 1/5 1 目的 本文件規(guī)定了項目審計過程的程序、要求及各相關(guān)單位、部門的職責(zé)，以確保審計工作順利的完成。 2 范圍 本文件適用于 公司 本部及各 參控股子公司 年度審計計劃的制定、審批、計劃分解、準(zhǔn)備階段、實施階段、終結(jié)階段、后續(xù)階段、建立項目檔案。 3 職責(zé) 財務(wù)部 a)為本過程的歸口管理部門，制定 公司 審計管理制度； b)制訂 公司 年度審計工作計劃； c)組織、實施 公司 審計工 作，出具審計報告并通過有效途徑發(fā)布； d)做好審計結(jié)果的利用工作，組織、督促審計問題的整改； e)為 公司 管理層提供決策依據(jù)； f)負責(zé)對相關(guān)底稿、報告等檔案資料進行歸檔； 審計人員 a)參與各項審計工作，對公司重大經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和評價。 b)認真完成各項審計工作，及時向領(lǐng)導(dǎo)提供 (報告 )審計情況。 c)做好審計資料的收集、立卷、整理歸檔工作。 被審計單位 a)積極配合審計工作，按要求提供相關(guān)審計資料及工作條件。 b)不得無正當(dāng)理由拒絕、拖 延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙審計工作的開展。 c)要求審計部門和審計人員對審計事項做出客觀、公正的評價。 d)認真執(zhí)行審計決定，落實審計整改。按時提交相關(guān)資料。 公司 總裁 a)領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù)部 開展工作。 b)授予 財務(wù)部 和內(nèi)部人員與開展審計工作相關(guān)的權(quán)力，保證內(nèi)部審計工作的獨立性。 c)在一定時期內(nèi)，保證審計人員工作的穩(wěn)定。 4 規(guī)范性引用文件 中華人民共和國審計法 審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定 內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則 內(nèi)部審計人員崗位資格證書實施辦法 內(nèi)部審計人員后續(xù)教 育實施辦法 審計機關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的規(guī)定 審計機關(guān)審計事項評價準(zhǔn)則 XXXX 投資集團有限責(zé)任公司 程序文件 編號： HXTZCX08 標(biāo)題： 項目審計管理程序 版號： A/0 頁碼： 2/5 審計署審計結(jié)果公告試行辦法 審計機關(guān)專項審計調(diào)查準(zhǔn)則 專項審計調(diào)查通知書格式審計機關(guān)公布審計結(jié)果準(zhǔn)則 審計機關(guān)審計人員職業(yè)道德準(zhǔn)則 5 術(shù)語與定義 內(nèi)部審計 ： 指企業(yè)內(nèi)部 財務(wù)部 依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，依照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，通過獨立 、客觀、公正的審計監(jiān)督，檢查企業(yè)經(jīng)濟活動過程中的各項制度和業(yè)務(wù)的健全性、合法性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題，提出管理建議，促進經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。 項目審計：日常審計監(jiān)督以外的需立項實施的審計，包括財務(wù)收支審計，經(jīng)濟效益審計，經(jīng)濟責(zé)任審計，專項資金審計，預(yù)算管理審計，內(nèi)控制度評審及審計調(diào)查等。 財務(wù)收支審計：是企業(yè)內(nèi)部 財務(wù)部 對本單位及所屬單位財務(wù)收支及其相應(yīng)的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和損益的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性的審計監(jiān)督。 管理審計：是以改善部門、單位的管理素質(zhì)和提高管理水平為目的，審查 部門、單位在計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)控制、決策等管理職能上的表現(xiàn)及效果，促進其提高管理水平，促使生產(chǎn)力要素的更好配合，以提高經(jīng)濟效益和資金使用效益的審計。 內(nèi)部控制制度：指各級管理部門在本單位、本部門內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的基礎(chǔ)上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并即時 予 以規(guī)范化、系統(tǒng)化、制度化，由此所形成的一整套嚴(yán)密的控制機制，也稱為內(nèi)部控制系統(tǒng)。 經(jīng)濟責(zé)任：指作為授權(quán)管理者，對本單位全部法人財產(chǎn)及其凈資產(chǎn)的保值、增值情況承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任及其他經(jīng)濟責(zé)任。 6 工作程序 制 定審計計劃 財務(wù)部 根據(jù) 公司 審計工作部署，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營、審計人員等實際，編制 《年度審計工作計劃》 草案，報 公司 審批，按照 公司 下達的《年度審計工作計劃》開展項目審計工作。 財務(wù)部 年初根據(jù)工作安排，對年度計劃進行分解，確定 《月度工作計劃》 。 根據(jù)工作進度需要調(diào)整工作計劃的， 財務(wù)部 可以進行調(diào)整，調(diào)整年度工作計劃需 經(jīng)公司 總裁 批準(zhǔn)。 財務(wù)部 于每年年末對本年度內(nèi)審工作進行 《年度審計工作總結(jié)》 。 審計準(zhǔn)備階段的主要工作內(nèi)容及程序 財務(wù)部 根據(jù)審計計劃做好審計準(zhǔn)備階段 工作。 公司 安排的審計項目，由 公司 法定代表人、分管領(lǐng)導(dǎo)分別簽發(fā)審計指令、審計通知。 財務(wù)部 在實施項目審計前組成審計組 ,實行審計組長 (或主審 )負責(zé)制。 審計組成員編制 《審計方案》 ，經(jīng) 財務(wù)部 負責(zé)人審批后執(zhí)行?！秾徲嫹桨浮返膬?nèi)容包括：審計目的和審計范圍；重要性和審計風(fēng)險性的評估；審計組組成和審計時間安排；對專家和外部審計工作結(jié)果的利用；其他有關(guān)內(nèi)容。 下達 《審計通知書》 。審計組一般在實施審計 3 日前，向被審計單位送達《審計通 XXXX 投資集團有限責(zé)任公司 程序文件 編號： HXTZCX08 標(biāo)題： 項目審計管理程序 版號： A/0 頁碼 ： 3/5 知書》?！秾徲嬐ㄖ獣返膬?nèi)容包括：被審計單位及審計項目名稱；審計的目的、依據(jù)、范圍、方式和時間；對被審計單位配合審計工作的具體要求 (如提供資料及其他必要協(xié)助 )；審計組組長和其他成員名單； 財務(wù)部 及其負責(zé)人的簽章、簽發(fā)日期及單位公章。 財務(wù)部 認為需要被審計單位自查的，應(yīng)當(dāng)在《審計通知書》上寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。 被審計單位需按照《審計通知書》要求，在規(guī)定時限內(nèi)準(zhǔn)備好相關(guān)資料，做好相應(yīng)安排。 審計實施階段的主要工作 內(nèi)容及程序 審計組到達被審計單位工作地點，開展現(xiàn)場審計時，首先要組織召開審計見面會，向被審計單位說明審計的目的和工作安排，聽取被審計單位的情況介紹。 審計組對被審計單位內(nèi)部控制制度的適當(dāng)性、合法性和有效性情況進行測試評價。 獲取審計證據(jù)。審計組成員按照《審計方案》分工對各自負責(zé)的內(nèi)容進行審計，可采取檢查、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計算、分析性復(fù)核等方法獲取審計所需證據(jù)。 審計組成員對審計工作進行記錄，編制 《審計工作底稿》 。按照《審計方案》分工完成對工作底稿的復(fù)核?！秾徲?工作底稿》的主要內(nèi)容應(yīng)包括：被審計單位的名稱；審計事項及其期間或截止日期；審計程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果記錄；審計結(jié)論；執(zhí)行人姓名和執(zhí)行日期 。復(fù)核人姓名、復(fù)核日期及復(fù)核意見；索引號及頁次；其他應(yīng)說明的事項。 審計組要于現(xiàn)場審計結(jié)束前，就審計工作底稿記錄的內(nèi)容與被審計單位交換意見，被審計單位必須在收到審計工作底稿一周內(nèi)完成書面意見簽署。 審計終結(jié)階段的主要工作內(nèi)容及程序 審計組在取得簽有書面意見的審計工作底稿后 ,應(yīng)在一周內(nèi)向被審計單位發(fā)出 《審計報告征求意見書》 ： 審計報告基本要素 :標(biāo)題、收件人、正文、附件、簽章、報告日期。 審計報告正文主要內(nèi)容：審計概況 (說明審計依據(jù)、審計目的和范圍、審計的方式和時間、審計重點和審計標(biāo)準(zhǔn)、被審計單位的基本情況等內(nèi)容 )；審計依據(jù) (實施內(nèi)部審計工作所遵循的依據(jù) )；審計結(jié)論 (根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價 )；審計建議 (針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營管理活動、內(nèi)部控制的建議 )。 被審計單位對審計報告征求意見稿有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。 征求意見結(jié)束后 ，審計組組長對審計報告審核，并擬定 《審計意見 (決定 )》 或 《整改通知》 ，上報授