【導(dǎo)讀】合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)外商投資企業(yè)的法律、法規(guī)，制定本制度。結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度。準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時(shí)限。六、本企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在同一會(huì)計(jì)期間登記入帳。行調(diào)整財(cái)產(chǎn)的帳面價(jià)值。本會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益支出。計(jì)報(bào)告中予以說明。實(shí)際支付的款項(xiàng)含有已宣告發(fā)放的股利或者應(yīng)。項(xiàng)，計(jì)提不超過3%的壞帳準(zhǔn)備。年末應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備數(shù)額如果高于已提壞帳準(zhǔn)備的帳面余。實(shí)際發(fā)生的壞帳應(yīng)當(dāng)與壞帳準(zhǔn)備先。已經(jīng)確認(rèn)的壞帳，以后如果收回，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)增壞帳準(zhǔn)備或。應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。資金進(jìn)行核算，在資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期投資類下單列項(xiàng)目反映。

　　

【正文】 序 (一 )、采購(gòu)人員填 寫支票申請(qǐng)單或零用現(xiàn)金申請(qǐng)單，下附采購(gòu)申請(qǐng)單、收貨報(bào)告、發(fā)票報(bào)至計(jì)財(cái)部。 (二 )、計(jì)財(cái)部總監(jiān)審批后，再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納付款。 (三 )、流程：采購(gòu)部填現(xiàn)金支票申請(qǐng)單 計(jì)財(cái)部總監(jiān)審批 總經(jīng)理批準(zhǔn) 付款 注：零星購(gòu)置的大宗商品， 10000 元以內(nèi)的，經(jīng)主管的副總經(jīng)理批準(zhǔn)即可， 10000 元以上的須總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。 三、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷程序 (一 )、員工個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷程序 1,員工個(gè)人填寫零用現(xiàn)金申請(qǐng)單，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字，計(jì)財(cái)部審核，再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。 流程：個(gè)人填寫零用現(xiàn)金申請(qǐng)單 本部門經(jīng)理簽字 計(jì)財(cái)部總監(jiān)審核 總經(jīng)理批準(zhǔn) 付款 注：所有員工福利及人員培訓(xùn)費(fèi)，均需報(bào)人事部批準(zhǔn)。 BP 機(jī)、手機(jī)服務(wù)費(fèi)報(bào)總辦批準(zhǔn)。 (二 )、部門自辦個(gè)人墊款報(bào)銷程序 報(bào)銷人填寫零用現(xiàn)金申請(qǐng)單后附發(fā)票、收貨單，本部門經(jīng)理簽字后送計(jì)財(cái)部審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。 流程：報(bào)銷人填單 計(jì)財(cái)部審核 總經(jīng)理批準(zhǔn) 付款 (三 )、緊急情況借現(xiàn)金采購(gòu)的報(bào)銷程序 申請(qǐng)人填寫借款單，本部門經(jīng)理簽字， 1000 元以下的經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)主題：公司供應(yīng)商結(jié)帳與費(fèi)用報(bào)銷程序 生效日期： 簽字后即可付款，超過 1000 元以上的要經(jīng)總經(jīng)理簽字后才能付款。然后按照以上的采購(gòu)報(bào)銷程序補(bǔ)辦手續(xù)，報(bào)銷時(shí)限為一星期。超過時(shí)限不報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部將停止支付該部門的任何款項(xiàng)，直至收到完整的報(bào)銷手續(xù)為止。如果因?yàn)槟撤N原因最后沒有被批準(zhǔn)報(bào)銷的借款部門，要在一星期內(nèi)將款項(xiàng)全額退還計(jì)財(cái)部。 流程：申請(qǐng)人填單 部門經(jīng)理 簽字 財(cái)部總監(jiān)審批 經(jīng)理批準(zhǔn) 付款 （四）、代銷商品結(jié)算程序 公司各部門代銷任何公司的產(chǎn)品必須事先由采購(gòu)部簽定代銷合同。 代銷品要先經(jīng)過收貨部做記錄后才能送到相應(yīng)的代銷部門。 月末代銷部門根據(jù)當(dāng)月的銷售情況同財(cái)務(wù)部核對(duì)無誤后，由收貨部填寫當(dāng)月已銷售商品的收貨報(bào)告。 代銷部門根據(jù)發(fā)票，收貨報(bào)告等填寫支票申請(qǐng)單，本部門經(jīng)理簽字后送交財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后付款。 流程：簽合同 送貨到收貨部 代銷部門銷貨 填寫支票申請(qǐng)單 相關(guān)部門審批 付款 （五）、外包工程款結(jié)算程序 所有外包工程必須與承包方簽定施工合同，附合同管理辦法，并按合同約定付款。有監(jiān)理的工程項(xiàng)經(jīng)監(jiān)理簽字認(rèn)可。 工程部根據(jù)合同及工程進(jìn)度，填寫支票申請(qǐng)單，本部門經(jīng)理簽字后報(bào)計(jì)財(cái)部審批。 計(jì)財(cái)部根據(jù)付款計(jì)劃審核后，報(bào)副總經(jīng)理審批。 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。 注：支付尾款必須附驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 流程： 工程部填支票申請(qǐng)單 部門經(jīng)理簽字 計(jì)財(cái)部審核 主管副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn) 付款 政策及執(zhí)行程序 檔案名稱 ： 生效日期 ： 政策號(hào)碼 ： 修改日期 ： 部 門 ：財(cái)務(wù)部 批 準(zhǔn) ：總經(jīng)理 主 題 ： ***公司財(cái)產(chǎn)管理制度 政策 ： 建立健全財(cái)產(chǎn)的進(jìn)貨預(yù)算、審批及日常管理，保證帳物相符、帳卡 相符。明確誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，把財(cái)產(chǎn)管理工作真正落到實(shí)處。 目的： 為了加強(qiáng) ***公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，保證物盡其用，防止發(fā)生物資積壓、浪費(fèi)、丟失，避免占?jí)嘿Y金。 程序： 一、 財(cái)產(chǎn)種類的劃分： 根據(jù)外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)財(cái)產(chǎn)可劃分為固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)主要包括低值易耗品、物料用品、維修材料等。 （一）固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器皿、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2020 元以上的，并且使 用期限超過兩年的，也應(yīng)要做為固定資產(chǎn)。 單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為公司營(yíng)業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)，也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。 （二）低值易耗品： 低值易耗品是指使用年限較短，單位價(jià)值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種用具、物品。它在性質(zhì)上屬勞動(dòng)資料，一般可以多次參與周轉(zhuǎn)而不改變其原有實(shí)物形態(tài)，使用過程中需要進(jìn)行維修，報(bào)廢時(shí)也有一定殘值。有些物品價(jià)值雖達(dá)到低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)，如易碎的餐具、瓷器、炊具、茶具等，但不列入低值易耗品中。 （三）物料用品： 物料用品是指為企 業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所必需的單位價(jià)值低于低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)的一次性消耗用品。 （四）維修材料： 為各種設(shè)備維修用配件，一次性使用的各類材料。 （五）廢舊物資： 為企業(yè)已經(jīng)報(bào)廢的各類財(cái)產(chǎn)，所有入廢舊物資帳的物品，均為經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意報(bào)廢的物品，這類物品不論是售出或是領(lǐng)用，還是報(bào)廢，都需要經(jīng)財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。 （六）其他物品： 主要指無價(jià)保管品，客人贈(zèng)送的禮品、客人丟失無法歸還的物品，此類物品一律交庫(kù)房驗(yàn)收并保管，開列清單，并予以登帳。對(duì)此類物品進(jìn)行主題：公司財(cái)產(chǎn)管理制度 生效日期： 處理，必須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。 二、各類財(cái)產(chǎn)的管理辦法： （一）固定 資產(chǎn)、低值易耗品的管理： 編制購(gòu)置計(jì)劃： 在年底前各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要編制本部門下一年度的固定資產(chǎn)及低值易耗品的購(gòu)置計(jì)劃。編制完畢交財(cái)務(wù)部復(fù)核，并由財(cái)務(wù)部匯總，編制出公司的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，請(qǐng)公司行政部門審議，審議通過后由總經(jīng)理簽字確認(rèn)，上報(bào)業(yè)主批準(zhǔn)。業(yè)主批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部安排具體執(zhí)行計(jì)劃。 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)入、驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù)： （ 1）購(gòu)入：公司所有的采購(gòu)工作均由采購(gòu)部辦理，采購(gòu)部須按照經(jīng)公司批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)，臨時(shí)追加計(jì)劃的要由使用部門寫報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行。使用部門不得自行購(gòu) 置。任何物品無購(gòu)置計(jì)劃或未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意采購(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資，庫(kù)房應(yīng)拒絕驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷，如使用部門在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購(gòu)部人員共同選購(gòu)，或由使用部門自行采購(gòu)，但也要由采購(gòu)部辦理入庫(kù)、報(bào)銷手續(xù)。 （ 2）驗(yàn)收：收貨部接到采購(gòu)員購(gòu)進(jìn)財(cái)產(chǎn)，要根據(jù)定單和原始發(fā)票，檢查規(guī)格、 質(zhì)量、數(shù)量等，驗(yàn)收合格后需填制收貨報(bào)告。收貨報(bào)告要列明財(cái)產(chǎn)的品名、牌號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格金額等內(nèi)容，收貨報(bào)告一式五份，如發(fā)現(xiàn)購(gòu)進(jìn)的物品與批準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)合同所要求的 標(biāo)準(zhǔn)不符，或與原始發(fā)票不主題：公司財(cái)產(chǎn)管理制度 生效日期： 符者可以拒收，并報(bào)請(qǐng)經(jīng)理處理。 （ 3）領(lǐng)用：收貨部驗(yàn)收合格后，通知使用部門領(lǐng)用，使用部門在收貨單上簽字。購(gòu)進(jìn)財(cái)產(chǎn)入庫(kù)需填寫入庫(kù)單，由倉(cāng)庫(kù)保管員辦理入庫(kù)手續(xù)。部門領(lǐng)走后，財(cái)務(wù)保管組應(yīng)予以登記，并建立一式兩份物品卡，一卡自留，一卡給使用部門。 在庫(kù)及在用物品的管理： （ 1）職責(zé)分工： 公司在庫(kù)在用固定資產(chǎn)及低值易耗品由財(cái)務(wù)部成本設(shè)置專職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。在庫(kù)財(cái)產(chǎn)由倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)分管。在用財(cái)產(chǎn)由使用部門指定專。人（或兼職）負(fù)責(zé)管理。 （ 2）成本組負(fù)責(zé)管理全公司財(cái)產(chǎn)，各類財(cái)產(chǎn)按規(guī) 定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、在用和在庫(kù)地點(diǎn)，分別獨(dú)立立帳，控制庫(kù)房的進(jìn)、銷存數(shù)量。憑入庫(kù)、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時(shí)登記財(cái)產(chǎn)帳。并設(shè)置帳卡。帳卡一式兩份，成本小組一份，使用部門一份。要與使用部門經(jīng)常核對(duì)帳卡。每年清點(diǎn)核對(duì)一次，如發(fā)現(xiàn)帳物不符情況，必須及時(shí)查明原因，按照規(guī)定審批手續(xù)調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。 （ 3）使用部門財(cái)產(chǎn)的管理： 各使用部門在用財(cái)產(chǎn)由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定一人為部門保管員，具體保管和登記帳卡工作。部門保管帳卡，應(yīng)按財(cái)務(wù)部保管總帳分類、編號(hào)。根據(jù)領(lǐng)交調(diào)撥等單據(jù)及時(shí)登記，部門經(jīng)理要定期組織 人員對(duì)部門資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)帳物不符要及時(shí)查明原因，按照審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。 部門保管員不宜經(jīng)常調(diào)動(dòng)。如有變動(dòng)，要事先通知財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組，并由財(cái)產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。 調(diào)撥、報(bào)廢、租借手續(xù)： （ 1） 調(diào)撥：部門之間的調(diào)撥需經(jīng)主管部門同意并一律通過財(cái)產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)，調(diào)入、調(diào)出單位將帳卡聯(lián)同財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單到保管組調(diào)整帳卡。 （ 2）報(bào)廢：凡因使用日久損壞，經(jīng)工程部檢修確已無法修復(fù) 需報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)，需由使用部門填報(bào)損單，使用部門經(jīng)理簽字、工程部經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后由使用部門主管帳卡之人員與財(cái)務(wù)管理小組將帳卡調(diào)整并上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)取消此筆財(cái)產(chǎn)。由使用部門將報(bào)廢固定資產(chǎn)放置到指定地點(diǎn)，由財(cái)產(chǎn)管理小組統(tǒng)一處理。未交廢品實(shí)物的部門不準(zhǔn)領(lǐng)用新物品。 （ 3）租借：凡向外單位租入、借入、租出、借出的財(cái)產(chǎn)一律由財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。個(gè)人不準(zhǔn)借用公家財(cái)產(chǎn)，如屬特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)到保管組借用，不得由部門直接借出，未經(jīng)批準(zhǔn)辦理手續(xù)者一律不得帶出單位。對(duì)外租借物品要擬定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和損壞賠 償制度。 庫(kù)房的管理： （ 1）凡是庫(kù)房物品必須由財(cái)務(wù)部建帳或卡予以管理。 （ 2）購(gòu)進(jìn)的物料用品、凡屬體積過大，占地面積過多，不能入庫(kù)的物資材料，如煤、磚、瓦、灰、石、木材等存放在庫(kù)外，不做入庫(kù)。但是也主題：公司財(cái)產(chǎn)管理制度 生效日期： 應(yīng)該驗(yàn)收，并指定專人負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，建立保管帳?？刂七M(jìn)、銷、存數(shù)量，憑購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳物相符。 領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥： （ 1）庫(kù)存物品必須實(shí)行領(lǐng)物制度，不得以存計(jì)耗，各部門領(lǐng)用物品材料時(shí)，要填寫“物品申請(qǐng)單”，并由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫(kù)房領(lǐng)取，物品尚有殘值要交舊換新。 （ 2）保管人員 發(fā)放貨物時(shí)，應(yīng)按物品申請(qǐng)單所列品種規(guī)格，數(shù)量逐項(xiàng)點(diǎn)發(fā)，不得頂替。如庫(kù)存物品不符由領(lǐng)用單位另填領(lǐng)物單，不得更改數(shù)字，保管員不得擅自修改物品申請(qǐng)單上所列的項(xiàng)目數(shù)字。 （ 3）庫(kù)房要按月匯總物品申請(qǐng)單，并按領(lǐng)用部門劃分費(fèi)用，交予會(huì)計(jì)記帳。月末要對(duì)庫(kù)房物品進(jìn)行盤點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，要保證帳實(shí)相符，帳帳相符。 （ 4）庫(kù)房物資不準(zhǔn)出售給個(gè)人，如遇外單位要求購(gòu)買時(shí)，先到財(cái)務(wù)部辦理交款后，憑財(cái)務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫(kù)單發(fā)給物料，未經(jīng)財(cái)務(wù)辦理手續(xù)一律不準(zhǔn)出庫(kù)。 （三）廢舊物資的管理： 各部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除 外）應(yīng)及時(shí)送交保管組統(tǒng)一保管和處理，其他部門不得自行處理。 廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下： （ 1）報(bào)廢的固定資產(chǎn)； （ 2）報(bào)損的棉織品類； 主題：公司財(cái)產(chǎn)管理制度 生效日期： （ 3）其他報(bào)損財(cái)產(chǎn)； （ 4）在修建過程中拆除下來的尚能使用的舊材料。 各部門如需領(lǐng)用廢舊物資時(shí)，應(yīng)按庫(kù)房領(lǐng)用的手續(xù)辦理，保管組對(duì)廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期制表上報(bào)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一處理。 三、財(cái)產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)： （一）公司所有的財(cái)產(chǎn)包括在庫(kù)財(cái)產(chǎn)及在用財(cái)產(chǎn)，均屬公司 財(cái)產(chǎn)管理組設(shè)置專職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。在庫(kù)財(cái)產(chǎn)由倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)分管，在用財(cái)產(chǎn)由使用部門指定專人（或兼職）負(fù)責(zé)管理。 （二）財(cái)產(chǎn)專職會(huì)計(jì)的職責(zé)。 負(fù)責(zé)掌握公司各部財(cái)產(chǎn)帳務(wù)和增減變化情況，貫徹財(cái)產(chǎn)管理制度按期編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，督促采購(gòu)人員及時(shí)采購(gòu)，保證供應(yīng)。認(rèn)真辦理各種物資的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報(bào)銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，帳務(wù)處理及時(shí)。 負(fù)責(zé)記好各類財(cái)產(chǎn)帳，每月與保管員核對(duì)庫(kù)存，每季與使用班組核對(duì)帳卡，通過盤點(diǎn)，核對(duì)帳實(shí)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，做到帳帳相符，帳 實(shí)相符。 負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助倉(cāng)庫(kù)保管員和班組財(cái)產(chǎn)管理人員搞好帳務(wù)和實(shí)物的管理工作，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，要及時(shí)查明原因，提出意見進(jìn)行調(diào)整和處理。 保管好財(cái)產(chǎn)帳簿，憑證、報(bào)表等檔案資料分期裝訂備查。財(cái)產(chǎn)帳單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀應(yīng)報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。 要熟悉財(cái)產(chǎn)使用、保管時(shí)間、數(shù)量和規(guī)格，對(duì)閑置的財(cái)產(chǎn)要提出處理意見，防止積壓。對(duì)儲(chǔ)備不足的物資及時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)，以確保生產(chǎn)的需要。 （三）倉(cāng)庫(kù)保管員的職責(zé)： 根據(jù)每年（季）的物資流量和庫(kù)存情況，提出財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置和追加計(jì)劃，認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、 出庫(kù)、報(bào)損、租借等手續(xù)，清楚完整 主題：公司財(cái)產(chǎn)管理制度 生效日期： 登記帳目，及時(shí)核對(duì)帳實(shí)，做好存檔，以防丟失。 堅(jiān)持管理制度，熟悉管理業(yè)務(wù)，隨時(shí)掌握財(cái)產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、單位、用途、性能和使用時(shí)間等情況。庫(kù)存物品要適量，既保證業(yè)務(wù)部門使用，又不積壓浪費(fèi)。 定期（每月）清點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)存貨，