【正文】 價。估計殘值為原價的 10%?；I建期間用于本企業(yè)工程施工的固定資產(chǎn)，可以在工程竣工時一次，也可以在工程施工期間按期計算折舊，并計入有關(guān)工程成本。 累計折舊應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為固定資產(chǎn)的減項單獨反映。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價扣除估計累計折舊后，計入營業(yè)外收入；盤虧的固定資產(chǎn)，按原價扣除累計折舊和過失人或者保險公司等的賠款后，計入營業(yè)外支出。 籌建期間發(fā)生的與工程不直接 有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因而造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，應(yīng)當(dāng)計入開辦費。 在建工程應(yīng)當(dāng)按照下列方法登記入帳： 工程用材料，比照本制度第二十條的規(guī)定； 待安裝設(shè)備，比照本制度第二十六條的規(guī)定； 預(yù)付工程款，按照預(yù)付的工程款項； 工程管理費，按照實際發(fā)生的各項管理費用； 自營 工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等； 出包工程按照應(yīng)支付的工程價款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等； 設(shè)備安裝工程按照所安裝設(shè)備的原價、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等。在試運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，應(yīng)當(dāng)以實際銷售收入或者預(yù)計售價作為產(chǎn)成品成本，同時沖減在建工程成本。 三十二、 無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自企業(yè)開始受益起按照規(guī)定的期限分期平均攤銷。 三十四、 其他資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照以下方法進(jìn)行攤銷： 開辦費和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起按照不少于 5 年的期限分期平均攤銷； 遞延投資損失，按照投資期限或者不少于 10 年的期限分期平均攤銷； 其他遞延支出，按照預(yù)計的受益期或者不少于 10 年的期限分期平均攤銷。 職工獎勵及福利基金和其他負(fù)債性基金，視同流動負(fù)債進(jìn)行核算。 三十七、 企業(yè)的其他負(fù)債包括籌建期間匯兌收益和遞延投資收益等，分別通過籌建期間匯兌損失和遞延投資損失等帳戶核算。 四十、 實收資本是指投資人按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書的約定實際繳入的出資額。 四十一、 投資人繳入的出資額，如果需要折合記帳本位幣，在有關(guān)資產(chǎn)帳戶中，按照本制度第五十四條的規(guī)定折合。 由于有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實收資本帳戶所采用的折合匯率不同而產(chǎn)生的記帳本位幣差額，應(yīng)當(dāng)作為資本公積核算。 捐贈公積是指因接受現(xiàn)金或者實物捐贈而增加的投資人權(quán)益。 資本溢 價是指投資人繳付的出資額大于注冊資本的差額。 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所 發(fā)生的其他各項費用，都應(yīng)以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。 管理費用包括管理企業(yè)所發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會 費、顧問費、訴訟費、交際應(yīng)酬費、稅金（包括城市房地產(chǎn)稅和車船使用牌照稅等）、場地使用費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、職工培訓(xùn)費、研究發(fā)展費和其他管理費用。主營業(yè)務(wù)收入，可以分為飯后店租金收入、非飯后店租金收入、管理費收入、各 種勞務(wù)或者服務(wù)收入等。采取分期收款銷售方式的，可以按照合同約定的收款日期確定營業(yè)收入的實現(xiàn)。 營業(yè)利潤為主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金和營業(yè)成本后的毛利，再減去銷售費用、管理費用和財務(wù)費用、加上其他業(yè)務(wù)利潤的凈額。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤表中分別列項 反映。 四十九、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定從所得稅后利潤中提取儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金（外資企業(yè)可以不提企業(yè)發(fā)展基金） 儲備基金除經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補虧損和增加資本，企業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本，其帳面余額不得減少。涉及以前年度損益計算的，應(yīng)當(dāng)分別情況計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出，或者調(diào)整未分配利潤和應(yīng)交稅金帳戶。 五十三、 企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額記帳。 籌建期間發(fā)生的匯兌損益，應(yīng)當(dāng)通過籌建期間匯兌損失帳戶單獨核算。 五十五、 在外匯調(diào)劑中賣出或者買入外幣，應(yīng)當(dāng)按照實際調(diào)劑價記帳。 五十六、 企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中取得的外匯額度，應(yīng)當(dāng)在輔助性備查帳簿中登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中予以說明。 五十九、 清算費用包括企業(yè)在清算過程中為進(jìn)行清算工作而發(fā)生的各項支出。 六十、 企業(yè)的剩余財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分配。 第十四章 會計科目和會計報告 六十二、 企業(yè)的會計科目是參照財政部制定的外商投資旅游企業(yè)會計科目設(shè)置的。需要上報匯總的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和利潤分配表，必須按照財政部制定的旅游企業(yè)會 計報表格式及項目內(nèi)容編制；其他報表可以由企業(yè)根據(jù)需要，參照財政部制定或者由財政部審核同意的行業(yè)會計報表格式及項目內(nèi)容編制。 季度會計報表應(yīng)當(dāng)于季度終了后 15 天內(nèi)報出，年度會計報告應(yīng)當(dāng)于年度終了后 4 個月內(nèi)連同中國注冊會計師的查帳報告一并報出。 會計憑證會計帳簿和月份、季度會計報表，至少保存 15 年。 六十八、 清算結(jié)束時，企業(yè)的會計檔案一般應(yīng)當(dāng)移送原企業(yè)主管部門保存。 采購程序： 一 采購貨品分類： 1. 貨艙存貨補充－－倉庫管理人員應(yīng)經(jīng)常留意各種庫存物品的存量的改變在物料的存量達(dá)到規(guī)定的補充線時，應(yīng)及時提出補充要求，保障公司任何時間均有合理的物料供應(yīng)。 5. 燃油和燃料 6. 維修物料和工程零配件。 2. 采 購申請單 ＝＝＝＝＝＝＝＝ 所有的采購申請必須填寫一式四份采購申請單經(jīng)部門主管核簽后，整份共四頁交給采購部。 數(shù)量核對 覆查存?zhèn)}數(shù)量及每月消耗，決定采購申請表上之?dāng)?shù)量是否正確，因過多或過少都會產(chǎn)生很多不良后果。 書面報價：這是最完善的報價方法，新置貨品必須采用此種方法，其他采購業(yè)務(wù)應(yīng)盡量以此種方法進(jìn)行，以免臨時發(fā)生變化， 投標(biāo)方式：對于價值大的工程項目，最好發(fā)出投標(biāo)之邀請信給有潛力的供應(yīng)商，并要求于指定日期內(nèi)報價，過期作廢，公司對于每一份報價要保守秘密以求取得公平競爭，擇優(yōu)選取。 9. 定購 ＝＝＝＝＝＝＝＝ 采購申請表一經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批后，交回采購部，采購部可按第 2項的安排分派采購申請單給規(guī)定的 部門，而采購人員應(yīng)立刻準(zhǔn)備采購單給供應(yīng)商，及時進(jìn)行采購物料。 b. 供應(yīng)商欲取消定單： 如供應(yīng)商欲取消定單，采購部必須能夠找到另一個供應(yīng)商，并立即通知主題：采購制度及程序 生效日期： 需 求部門，為保障公司利益，供應(yīng)商必須賠償公司人力，時間及其他經(jīng)濟損失。 主題：采購制度及程序 生效日期： a. 采購部需存兩份采購單，但檔案儲存編排便有不同之處 一份是以順號碼方式排列，此檔案資料永遠(yuǎn)保留。 d. 存貨及用量記錄： 此記錄乃由倉務(wù)提供，采購部可從報告中得知每月用量和存貨，該等資料 對采購部協(xié)助財務(wù)部預(yù)計未來用量以配合市場價，是很有幫助的。 主題：采購制度及程序 生效日期： 四．小額現(xiàn)金購買 當(dāng)物品的價格是低于議定的小額現(xiàn)金零用數(shù)量時， (RMB100,00），各部門主管可自行先購，但必須先查看貨倉是 否有存貨或代用品。 六． 系統(tǒng)采購作業(yè)流程 采購部的事物管理工作由采購經(jīng)理負(fù)責(zé)，采購經(jīng)理向財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，其職責(zé)包括： 1. 組織采購部人員進(jìn)行采購工作，統(tǒng)一采購管理 2. 進(jìn)行市場信息調(diào)查，編制物價報告 3. 控制采購行為，控制物料成本，節(jié)約資金支出 4. 協(xié)助存貨管理，避免庫存積壓 5. 分析進(jìn)貨傾向，穩(wěn)定貨源供應(yīng)， 6. 協(xié)調(diào)質(zhì)量控制，平衡物料比重， 7. 調(diào)查同行作業(yè)傾向，支 持廚房超前導(dǎo)向作業(yè)， 8. 研究業(yè)務(wù)改良，提高作業(yè)效益。 定價和建議供貨商： 在完成詢價和議價工作后，應(yīng)進(jìn)行比較報價，決定選擇供貨商，完成采購申請單內(nèi)需要填寫的各項物料的資料，交送財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。經(jīng)采購部核查加簽后的收貨記錄等文件應(yīng)即時送給成本控制辦理入帳。根據(jù)現(xiàn)行的采購政策，只有在國內(nèi)確實無法購買的項目，或國內(nèi)未有可接受的代用品，或在國內(nèi)購買的價格高于國外時方可辦理進(jìn)口采購，所有進(jìn)口采購的辦理由采購部經(jīng)理執(zhí)行，其程序如下： 1. 當(dāng)采購項目無法在國內(nèi)進(jìn)行采購時，即轉(zhuǎn)為國外采購，制作“采購申請單變更事項通知單”，正本通知申請部門，報經(jīng)上級批準(zhǔn)以后將采購申請單轉(zhuǎn)采購部辦理進(jìn)口采購。 5. 若在辦理過程中有任何變更，仍應(yīng)用“采購申請變更事項通知單”通知有關(guān)的申請部門。 “項目名稱”欄：填寫需購置的物品或付費項目名稱 “計劃金額”欄：填寫需購置的物品及付費項目的金額，凡能確定計劃開支金額的可由部門填寫，凡需購置的物品，價格金額不能確定的須提前報采購部門予以詢價，之后計算出計劃金額并填在“計劃金額”欄 “摘要”欄：填制所購物品的用途及相關(guān)內(nèi)容。 業(yè)主同意并批準(zhǔn)后，財務(wù)部即可按此預(yù)算執(zhí)行。 三、現(xiàn)金及支票申請程序 預(yù)算內(nèi)各項開支 提出申請 審批轉(zhuǎn) 審批轉(zhuǎn) 申請人 部門經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 主題：部門現(xiàn)金支出申報程序 生效日期： 預(yù)算外各項開支 提出申請 審批轉(zhuǎn) 審批轉(zhuǎn) 審批轉(zhuǎn) 申請人 部門經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)主 政策及執(zhí)行程序 檔案名稱 ： 生效日期 ： 政策號碼 ： 修改日期 ： 部 門 ：財務(wù)部 批 準(zhǔn) ：總經(jīng)理 主 題 ： ***公司供應(yīng)商結(jié)帳及費用報銷程序 政策 ： 建立健全供應(yīng)商管理制度，理順采購部與供貨商之間的關(guān)系，合理安排和使用公司資金，建立良好的客戶關(guān)系，維護公司信用。固定資產(chǎn)購置需附采購申請單、收貨報告。 (三 )、流程：采購部填現(xiàn)金支票申請單 計財部總監(jiān)審批 總經(jīng)理批準(zhǔn) 付款 注：零星購置的大宗商品， 10000 元以內(nèi)的，經(jīng)主管的副總經(jīng)理批準(zhǔn)即可， 10000 元以上的須總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。 (二 )、部門自辦個人墊款報銷程序 報銷人填寫零用現(xiàn)金申請單后附發(fā)票、收貨單，本部門經(jīng)理簽字后送計財部審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。如果因為某種原因最后沒有被批準(zhǔn)報銷的借款部門，要在一星期內(nèi)將款項全額退還計財部。 代銷部門根據(jù)發(fā)票，收貨報告等填寫支票申請單，本部門經(jīng)理簽字后送交財務(wù)部審核，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后付款。 計財部根據(jù)付款計劃審核后，報副總經(jīng)理審批。明確誰使用誰管理的原則，把財產(chǎn)管理工作真正落到實處。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2020 元以上的，并且使 用期限超過兩年的，也應(yīng)要做為固定資產(chǎn)。有些物品價值雖達(dá)到低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)，如易碎的餐具、瓷器、炊具、茶具等，但不列入低值易耗品中。 （六）其他物品： 主要指無價保管品，客人贈送的禮品、客人丟失無法歸還的物品，此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，并予以登帳。業(yè)主批準(zhǔn)后由財務(wù)部安排具體執(zhí)行計劃。 （ 2）驗收：收貨部接到采購員購進(jìn)財產(chǎn)，要根據(jù)定單和原始發(fā)票，檢查規(guī)格、 質(zhì)量、數(shù)量等，驗收合格后需填制收貨報告。部門領(lǐng)走后，財務(wù)保管組應(yīng)予以登記，并建立一式兩份物品卡，一卡自留，一卡給使用部門。人（或兼職）負(fù)責(zé)管理。帳卡一式兩份，成本小組一份，使用部門一份。部門保管帳卡，應(yīng)按財務(wù)部保管總帳分類、編號。 調(diào)撥、報廢、租借手續(xù)： （ 1） 調(diào)撥：部門之間的調(diào)撥需經(jīng)主管部門同意并一律通過財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)，調(diào)入、調(diào)出單位將帳卡聯(lián)同財產(chǎn)調(diào)撥單到保管組調(diào)整帳卡。未交廢品實物的部門不準(zhǔn)領(lǐng)用新物品。 庫房的管理： （ 1）凡是庫房物品必須由財務(wù)部建帳或卡予以管理。 領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥： （ 1）庫存物品必須實行領(lǐng)物制度，不得以存計耗，各部門領(lǐng)用物品材料時，要填寫“物品申請單”，并由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫房領(lǐng)取，物品尚有殘值要交舊換新。月末要對庫房物品進(jìn)行盤點，并與會計核對帳目，要保證帳實相符，帳帳相符。 各部門如需領(lǐng)用廢舊物資時，應(yīng)按庫房領(lǐng)用的手續(xù)辦理，保管組對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期制表上報，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一處理。 負(fù)責(zé)掌握公司各部財產(chǎn)帳務(wù)和增減變化情況，貫徹財產(chǎn)管理制度按期編制財產(chǎn)采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應(yīng)。 保管好財產(chǎn)帳簿，憑證、報表等檔案資料分期裝訂備查。 （三）倉庫保管員的職責(zé)： 根據(jù)每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產(chǎn)物資的購置和追加計劃，認(rèn)真辦理財產(chǎn)的驗收、入庫、保管、 出庫、報損、租借等手續(xù)，清楚完整 主題：公司財產(chǎn)管理制度 生效日期： 登記帳目，及時核對帳實，做好存檔，以防