【正文】 e. 有關(guān)部門的介紹 選擇供應商 在采購方面，選擇供應商是一項十分重要的環(huán)節(jié)，故我們選擇供應商時要考慮以下條件： a. 穩(wěn)固財政：最好選擇有穩(wěn)固財政能力的供應商，因這樣對保持公司貨品水準，數(shù)量及交貨期有一定的保障， b. 品質(zhì)的統(tǒng)一：所選擇的供應商必須符合公司要求的物品，令公司保持一貫穩(wěn)定水準， c. 地區(qū)：若品質(zhì)或數(shù)量可以接收的話，最好選擇本地的供應商，從而節(jié)省稅項，運輸及保險費用，且聯(lián)系方便，易於隨時檢查合同的執(zhí)行情況， d. 價格：如所有供應商之貨品，品質(zhì)，數(shù)量及交貨期都能符合公司要求，選擇供應商便選擇價格最低的一家，若品質(zhì)條件不同則應與需貨部門共同考慮，協(xié)商核定最符合公司要求的供應商， e. 維修保養(yǎng)：如所購買之貨品是需要日后有維修保養(yǎng)的，選擇供應商便需要注意這一項，因好的維修服務能間接影響貨品的性能和成 本，采購人員應向工程部門咨詢有關(guān)的自行維修的可能性及日后的保養(yǎng)維修方法，屬于機電，器材等項目的購買，事先一定要向工程部門了解所購買物品能可否與公司的現(xiàn)有配套系統(tǒng)兼容，以免造成不能配套或無法安裝的情況。 7. 急用和零星用品 二．貨艙存貨補充，部門 新增物品及替換舊有設備或物品采購申請及程序 1. 采購申請 ＝＝＝＝＝＝＝＝ 貨艙存貨補充 各倉庫的每項存?zhèn)}物料均應設定合理的補充線，在存量接近或低于補充線時，即需要補充貨倉之存貨，貨倉主管便需填寫一份貨倉補貨表通知給有關(guān)部門，表內(nèi)必須注明以上資料： 貨品名稱 a. 平均每月消耗量 b. 庫存數(shù)量 c. 最近一次訂貨數(shù)量 d. 最近一次訂貨數(shù)量建議 e. 提供本次訂貨數(shù)量建議 f. 若有可能應隨附樣品 有關(guān)部門查閱后需回復該項貨品是否需要取消或補充，如有任何轉(zhuǎn)變或更改，應予注明，然后送 回貨倉主管，貨倉主管便可填寫采購申請表送交采購部。移送會計檔案的清單，應當抄報原主管財政部門。 第十五章 會計檔案 六十五、 企業(yè)的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、驗資報告、查帳報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。 會計科目一般分為資產(chǎn)、負債、投資人權(quán)益和損益四大類，參照行業(yè)會計科目的規(guī)定分類順序編號。清算損益包括清算期間的繼續(xù)經(jīng)營損益、財產(chǎn)處理損益以及無法收回的債權(quán)和無法歸還的債務等。 賣出外幣的實際調(diào)劑價與該外幣帳戶的原記帳本位幣金額之間的差額，應在月末時按照本制度第 五十五條的規(guī)定一并調(diào)整。除另有規(guī)定者外，所有與外幣業(yè)務有關(guān)的帳戶（包括外幣帳戶和對應的非外幣帳戶）無論增加或者減少，均采用業(yè)務發(fā)生時的國家外匯牌價（原則上采用中間價， 下同）作為折合匯率，本企業(yè)采用當月 1 日的國家外匯牌價的中間價作為折合匯率。職工獎勵及福利基金應當用于企業(yè)職工的非經(jīng)常性獎勵或者各項集體福利，其中形成的房屋、設施等資產(chǎn)，不得作為企 業(yè)的財產(chǎn)。其他業(yè)務利潤為其他業(yè)務收入減去其他業(yè)務支出的凈額。 營業(yè)收入的實現(xiàn)，一般為服務或者勞務已經(jīng)提供，價款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價款的權(quán)利。凡應由本期負擔而尚未支出的費用，應當作為預提費用計入本期成本、費用；凡已經(jīng)支出，應由本期和以后各期分擔的費用，應當作為待攤費用或者遞延支出分期攤?cè)氤杀?、費用?，F(xiàn)金捐贈，按照受贈的金額入帳。在實收資本帳戶中，按照合同 約定的國家外匯管理局公布的外匯牌價（以下簡稱國家外匯牌價）折合；合同未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時的國家外匯牌價折合。 三十八、 各種負債的利息應當按照約定的利率逐期計算。 第八章 流動負債、長期負債及其他負債 三十五、 外商投資企業(yè)的流動負債，包括短期借款、應付款項、預收貨款（預收 定金）和預提費用等。 三十、 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應當按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計折舊。 二十八、 本企業(yè)的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的累計折舊，應 當另行核算。 固定資產(chǎn)應當自投入使用月份的次月起，按月計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起，停止計算折舊。 接受捐贈取得的固定資產(chǎn)，以按照本制度的規(guī)定確定的價格加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價；如系舊的固定資產(chǎn)，還應按新舊程度估計累計折舊。 撥付所屬資金應當按照實際撥付的金額或者實物、無形資產(chǎn)等的帳面價值登記入帳 。 二十、 存貨的核算，一般采用永續(xù)盤存制。實際發(fā)生的壞帳應當與壞帳準備先行沖抵。 十七、 有價證券包括準備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應當按照實際支付的款項登記入帳。原始憑證經(jīng)審核無誤，才能據(jù) 以填制記帳憑證。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計年度的，應當作為資本支出；支出的效益僅及于本會計年度的，應當作為收益支出。 五、 企業(yè)的會計核算工作應 當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，做到記錄準確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。 四、 企業(yè)的會計核算應當劃分會計期間（月、季、年）。 九、 企業(yè)應當劃分資本 支出和收益支出的界限。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確。 十六、 現(xiàn)金和銀行存款設置日記帳，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆進行登記；有多種貨幣的還應按不同的貨幣分別設帳登記。 企業(yè)的壞帳損失，計入管理費 用。 盤盈的存貨，按照原實際成本或者同類存貨的實際成本入帳。 二十三、 撥付獨立核算，不獨立納稅的附屬企業(yè)的資金，應通過撥付所屬資金進行核算，在資產(chǎn)負債表長期投資類下單列項目反映。 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規(guī)定的價款加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價；合同規(guī)定的價款中包含了價款利息和手續(xù)費的，一般應將利息和手續(xù)費從原價中扣除；如融資租入的固定資產(chǎn)價值不大且期限不長，利息和手續(xù)費也可不單獨核算。估計殘值為原價的 10%。 累計折舊應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為固定資產(chǎn)的減項單獨反映。 籌建期間發(fā)生的與工程不直接 有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因而造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，應當計入開辦費。在試運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，應當以實際銷售收入或者預計售價作為產(chǎn)成品成本，同時沖減在建工程成本。 三十四、 其他資產(chǎn)應當按照以下方法進行攤銷： 開辦費和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起按照不少于 5 年的期限分期平均攤銷； 遞延投資損失，按照投資期限或者不少于 10 年的期限分期平均攤銷； 其他遞延支出，按照預計的受益期或者不少于 10 年的期限分期平均攤銷。 三十七、 企業(yè)的其他負債包括籌建期間匯兌收益和遞延投資收益等，分別通過籌建期間匯兌損失和遞延投資損失等帳戶核算。 四十一、 投資人繳入的出資額，如果需要折合記帳本位幣，在有關(guān)資產(chǎn)帳戶中，按照本制度第五十四條的規(guī)定折合。 捐贈公積是指因接受現(xiàn)金或者實物捐贈而增加的投資人權(quán)益。 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所 發(fā)生的其他各項費用，都應以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。主營業(yè)務收入，可以分為飯后店租金收入、非飯后店租金收入、管理費收入、各 種勞務或者服務收入等。 營業(yè)利潤為主營業(yè)務收入減去營業(yè)稅金和營業(yè)成本后的毛利，再減去銷售費用、管理費用和財務費用、加上其他業(yè)務利潤的凈額。 四十九、 企業(yè)應當依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定從所得稅后利潤中提取儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金（外資企業(yè)可以不提企業(yè)發(fā)展基金） 儲備基金除經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本，企業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)批準用于增加資本，其帳面余額不得減少。 五十三、 企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額記帳。 五十五、 在外匯調(diào)劑中賣出或者買入外幣，應當按照實際調(diào)劑價記帳。 五十九、 清算費用包括企業(yè)在清算過程中為進行清算工作而發(fā)生的各項支出。 第十四章 會計科目和會計報告 六十二、 企業(yè)的會計科目是參照財政部制定的外商投資旅游企業(yè)會計科目設置的。 季度會計報表應當于季度終了后 15 天內(nèi)報出，年度會計報告應當于年度終了后 4 個月內(nèi)連同中國注冊會計師的查帳報告一并報出。 六十八、 清算結(jié)束時，企業(yè)的會計檔案一般應當移送原企業(yè)主管部門保存。 5. 燃油和燃料 6. 維修物料和工程零配件。 數(shù)量核對 覆查存?zhèn)}數(shù)量及每月消耗，決定采購申請表上之數(shù)量是否正確，因過多或過少都會產(chǎn)生很多不良后果。 9. 定購 ＝＝＝＝＝＝＝＝ 采購申請表一經(jīng)財務經(jīng)理及總經(jīng)理審批后，交回采購部，采購部可按第 2項的安排分派采購申請單給規(guī)定的 部門，而采購人員應立刻準備采購單給供應商，及時進行采購物料。 主題：采購制度及程序 生效日期： a. 采購部需存兩份采購單，但檔案儲存編排便有不同之處 一份是以順號碼方式排列，此檔案資料永遠保留。 主題：采購制度及程序 生效日期： 四．小額現(xiàn)金購買 當物品的價格是低于議定的小額現(xiàn)金零用數(shù)量時， (RMB100,00），各部門主管可自行先購，但必須先查看貨倉是 否有存貨或代用品。 定價和建議供貨商： 在完成詢價和議價工作后，應進行比較報價，決定選擇供貨商，完成采購申請單內(nèi)需要填寫的各項物料的資料，交送財務經(jīng)理和總經(jīng)理批準。根據(jù)現(xiàn)行的采購政策，只有在國內(nèi)確實無法購買的項目，或國內(nèi)未有可接受的代用品，或在國內(nèi)購買的價格高于國外時方可辦理進口采購，所有進口采購的辦理由采購部經(jīng)理執(zhí)行，其程序如下： 1. 當采購項目無法在國內(nèi)進行采購時，即轉(zhuǎn)為國外采購，制作“采購申請單變更事項通知單”，正本通知申請部門，報經(jīng)上級批準以后將采購申請單轉(zhuǎn)采購部辦理進口采購。 “項目名稱”欄：填寫需購置的物品或付費項目名稱 “計劃金額”欄：填寫需購置的物品及付費項目的金額，凡能確定計劃開支金額的可由部門填寫，凡需購置的物品，價格金額不能確定的須提前報采購部門予以詢價，之后計算出計劃金額并填在“計劃金額”欄 “摘要”欄：填制所購物品的用途及相關(guān)內(nèi)容。 三、現(xiàn)金及支票申請程序 預算內(nèi)各項開支 提出申請 審批轉(zhuǎn) 審批轉(zhuǎn) 申請人 部門經(jīng)理 財務經(jīng)理 總經(jīng)理 主題：部門現(xiàn)金支出申報程序 生效日期： 預算外各項開支 提出申請 審批轉(zhuǎn) 審批轉(zhuǎn) 審批轉(zhuǎn) 申請人 部門經(jīng)理 財務經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)主 政策及執(zhí)行程序 檔案名稱 ： 生效日期 ： 政策號碼 ： 修改日期 ： 部 門 ：財務部 批 準 ：總經(jīng)理 主 題 ： ***公司供應商結(jié)帳及費用報銷程序 政策 ： 建立健全供應商管理制度，理順采購部與供貨商之間的關(guān)系，合理安排和使用公司資金，建立良好的客戶關(guān)系，維護公司信用。 (三 )、流程：采購部填現(xiàn)金支票申請單 計財部總監(jiān)審批 總經(jīng)理批準 付款 注：零星購置的大宗商品， 10000 元以內(nèi)的，經(jīng)主管的副總經(jīng)理批準即可， 10000 元以上的須總經(jīng)理批準后付款。如果因為某種原因最后沒有被批準報銷的借款部門，要在一星期內(nèi)將款項全額退還計財部。 計財部根據(jù)付款計劃審核后，報副總經(jīng)理審批。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 2020 元以上的，并且使 用期限超過兩年的，也應要做為固定資產(chǎn)。 （六）其他物品： 主要指無價保管品，客人贈送的禮品、客人丟失無法歸還的物品，此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，并予以登帳。 （ 2）驗收：收貨部接到采購員購進財產(chǎn)，要根據(jù)定單和原始發(fā)票，檢查規(guī)格、 質(zhì)量、數(shù)量等，驗收合格后需填制收貨報告。人（或兼職）負責管理。部門保管帳卡，應按財務部保管總帳分類、編號。未交廢品實物的部門不準領用新物品。 領發(fā)、調(diào)撥： （ 1）庫存物品必須實行領物制度，不得以存計耗，各部門領用物品材料時，要填寫“物品申請單”，并由部門經(jīng)理和財務經(jīng)理批準，到庫房領取，物品尚有殘值要交舊換新。 各部門如需領用廢舊物資時，應按庫房領用的手續(xù)辦理，保管組對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期制表上報，經(jīng)領導批準后統(tǒng)一處理。 保管好財產(chǎn)帳簿，憑證、報表等檔案資料分期裝訂