【正文】 技術風險待等生存風險，而實施科學的內部控制制度就包括建立可以辨認分析和管理風險的機制，并確認高風險領域，以加強管理。企業(yè)經營管理者為了在組織機構、業(yè)務程序等方面上嘗試制定新的管理控制方法，來加強企業(yè)內部控制制度的建設，通過制定科學完善的內部控制規(guī)范，強化關鍵控制點及重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督，全面提升會計信息質量，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，因此，企業(yè)內部控制制度的建立與實施已成為與現(xiàn)代企業(yè)管理的必然。對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和經濟處罰，并與職務升降掛鉤；對于尊重并嚴格執(zhí)行企業(yè)內部控制制度的員工應給予精神鼓勵和物質獎勵；對于避免重大損失的員工更應給予與貢獻相當?shù)莫剟睢Ａ硗?，企業(yè)內部要樹立起團隊精神，這樣，從全方位提高企業(yè)隊伍素質，才能使企業(yè)的內部控制真正得以落實和加強，保證資產的安全和提高效益。企業(yè)內部控制貫穿經營過程，企業(yè)可以結合自身所處的特定的經營、行業(yè)和經濟環(huán)境等，通過建立健全有效的內部控制制度，不斷提高經營活動的盈利能力和管理效率。一、企業(yè)內部控制制度的內容企業(yè)內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（四）借助外部監(jiān)督與約束機制，促使企業(yè)改進內部控制制度一是按照有關法律法規(guī)來規(guī)范企業(yè)建立健全內部控制制度并有效實施。加強和完善企業(yè)內部控制，應注意企業(yè)內部控制環(huán)境的建設，包括經營管理的理念、方式和風格，組織機構，授權和分配責任的方法，管理控制方法，人力資源管理政策和實務，外部環(huán)境的影響等。造成中小企業(yè)的各種問題的因素中，歸根結底是人才因素。因此，發(fā)揮企業(yè)會計內部控制的作用至關重要。內控制度的有效實施，可以提高企業(yè)的資源配置效率，培育良好的企業(yè)文化和優(yōu)秀的員工團隊，能使企業(yè)形成一種“無形”的競爭力，成為給企業(yè)長遠發(fā)展帶來巨大利益的“制度資本”。是指對不相容的職務必須分工負責，不能由一個人同時兼任。企業(yè)會計內控制度不僅要對財務基礎工作的各個環(huán)節(jié)、崗位、職責進行控制,更重要的是對企業(yè)有關資金的籌集,分配、使用等財務活動的計劃、組織、實施、協(xié)調等全過程進行控制。企業(yè)內部會計控制制度是內部控制的重要組成部分,對加強會計監(jiān)督、提高會計信息質量，提高管理效率具有重要作用，也是衡量企業(yè)經營管理水平的重要標志。分工控制。二、企業(yè)內部會計控制的重要意義企業(yè)發(fā)展一定要注重“雙輪驅動”，一手抓市場，一手抓制度。（5）對外經濟業(yè)務如重大對外投資、資產處置等的決策和執(zhí)行過程中有關人員相互監(jiān)督、相互制約，可降低決策失誤的可能性，同時抑制其中營私舞弊行為發(fā)生。人力資源是企業(yè)的第一資源，企業(yè)設置的各個崗位，必須要有能履行其職責的人來勝任。任何企業(yè)的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞，直接影響到企業(yè)內部控制的遵循和執(zhí)行，以及企業(yè)經營目標、整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。發(fā)揮企業(yè)內部審計的作用，將內部審計人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內審人員的作用，監(jiān)督和保護企業(yè)的資產、財產安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。第二篇：企業(yè)內部控制制度建設企 業(yè) 內 部 控 制 制 度 建 設吉林省春鐵糧油有限責任公司財務部于顯杰企業(yè)內部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標志，不斷加強和完善企業(yè)內部控制制度已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要任務之一，企業(yè)內部控制包括企業(yè)層面控制和業(yè)務層面控制，企業(yè)層面控制是對企業(yè)控制目標的實現(xiàn)具有重大影響，與內部環(huán)境、風險評估、信息溝通、內部監(jiān)督直接相關的控制；業(yè)務層面控制是指綜合運用各種控制手段和方法，針對具體業(yè)務和事項實施的控制；建立健全企業(yè)內部會計控制制度，對保證會計信息質量，保護資產的安全完整，提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，保證投資者的合法權益都有著非常重要的意義。信息報告是提供給投資者、債權人、社會公眾和有關部門的企業(yè)經營成果和信息，及時可靠的信息報告有利于提升企業(yè)的誠信度和公信力，樹立和維護企業(yè)的良好形象和聲譽，企業(yè)內部控制制度建設有利于企業(yè)嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)和相關制度規(guī)定，保證信息報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。其次，管理層不僅是經營活動的管理者和監(jiān)督者，也是企業(yè)內部控制制度的第一執(zhí)行者，因此企業(yè)管理層不僅要具備良好的職業(yè)道德，還應當掌握相當?shù)膶I(yè)知識，特別是隨著信息化、網絡化的發(fā)展，隨著與國際企業(yè)制度的接軌，管理人員必須是懂業(yè)務、懂計算機、懂經濟的復合型人才。所以企業(yè)必須定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的成績和問題。第三篇：關于企業(yè)內部控制制度建設的探討關于企業(yè)內部控制制度建設的探討2010年洪淑珍摘要隨著我國經濟的蓬勃發(fā)展，我國中小企業(yè)的事業(yè)和經濟發(fā)展也面臨了一系列地問題。二、我國中小企業(yè)內部控制工作存在問題。內部控制的成敗取決于企業(yè)員工的控制意識和行為。致使企業(yè)財務管理基礎工作混亂、家底不清，會計基礎數(shù)字失真?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范》第二十九條規(guī)定要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。、職務要分離。三是權責要對應，“權”、”與“責”要相聯(lián)系，機構或個人被授予了權力，就應承擔相應的責任，制定相應崗位責任制，切實履行崗位職責。會計系統(tǒng)控制主要包括：：建立完善的財務報告管理體系，包括會計報表、成本報表、經濟活動分析報告、對賬單、經營信息快報等，并制定財務報告編制獎懲管理機制，確保財務報告信息真實、完整，按照規(guī)定的時間與方法編制及報送財務報告，對外的報表必須有單位負責人、總會計師以會計主管人簽名并蓋章，并加蓋公章。：會計檔案主要包括財務報告、會計賬簿、會計憑證、對賬資料、各種備查臺帳等，必須建立會計檔案信息審核機制，特別是對會計憑證、會計賬簿和財務報表相關數(shù)據的審核，確保賬賬相符、賬證相符、賬表相符。二、建立現(xiàn)代企業(yè)制度創(chuàng)造良好的內控環(huán)境注重建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結構有利于內部控制制度功能的發(fā)揮，要充分發(fā)揮股東會、董事會、監(jiān)事會的作用，使項目公司有一個良好的內控環(huán)境，使內控制度有效運行。內部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業(yè)生產經營成敗的關鍵。協(xié)調配合原則是相互牽制原則的深化和補充。正確處理企業(yè)內部控制層次與工作效率的關系，防止以增加層次的“人海戰(zhàn)術”來獲得較好內控效果的現(xiàn)象。授權批準是指單位在處理經濟業(yè)務時，必須以授權批準來進行控制。會計系統(tǒng)控制是企業(yè)內部控制的核心，企業(yè)應依據會計法和國家統(tǒng)一的會計控制規(guī)范，制定適合本企業(yè)的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和會計報表的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計交接辦法，實行會計人員崗位責任制，以充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。③《會計法》第四條明確規(guī)定了單位領導人對會計資料的合法、真實、準確、完整性負有責任，這對于審核監(jiān)督原始憑證起到至關重要的作用。在實際工作中，現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、有價證券和存貨等變現(xiàn)能力較強的資產必須限制無關人員直接接觸，貨幣資金的收支管理只能限于特定的出納員，支票等重要票據的簽發(fā)，必須是單位指定的負責人，存貨的實物保護可以有專職的倉庫保管員控制，對一些特殊的存貨還應采取一些必要的其他保護措施，達到保護單位資產的安全完整性，防止資產流失。預算管理由預算編制、預算執(zhí)行、預算控制、預算考評等環(huán)節(jié)構成，內容可以涵蓋單位經營活動的全過程，包括融資、采購、生產、銷售、投資、管理等諸多方面，也可以就某些方面實行預算控制。企業(yè)的財務結構、籌資結構、籌資金額及期限、籌資成本、償還計劃等都要事先評估、事中監(jiān)督、事后考核，關鍵是要保證有一個合理的資金結構，維持適當?shù)呢搨?，既要充分利用舉債經營這一手段獲取財務杠桿收益，提高自有資金贏利能力，同時要注意防止因過度舉債而引起財務風險的加大，避免陷入財務困境。８．審計控制。盡快建立健全企業(yè)內部控制機構，以從組織上強化企業(yè)內部控制。