企業(yè)內(nèi)部控制制度ppt課件(更新版)
【正文】 為在相同質(zhì)量下還有比這一價(jià)格更低的，就可否決你的方案。企業(yè)每個(gè)部門以及總監(jiān)以上管理者都有一份預(yù)算表，預(yù)算執(zhí)行情況納入考核，包括管理者的個(gè)人費(fèi)用也專門設(shè)立一個(gè)賬戶，既不能超支，也不能結(jié)余，否則說明預(yù)算制定缺乏準(zhǔn)確性 。 內(nèi)部控制的內(nèi)容與方法 內(nèi)容 對(duì)貨幣資金、籌資、采購與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷售與收款、工程項(xiàng)目、對(duì)外投資、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的控制。 知識(shí)準(zhǔn)備 內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)乊一 內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和原則 內(nèi)部控制的內(nèi)容 內(nèi)部控制的方法 內(nèi)部控制的檢查 內(nèi)部控制的五要素 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息與溝通 監(jiān)督 內(nèi)部控制應(yīng)該遵循的原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位，并將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)； 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法觃和本單位的實(shí)際情況； 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督； 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)正確處理成本與效益的關(guān)系，保證以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。預(yù)算每年 8月開始，年底董事會(huì)通過后，第二年開始執(zhí)行。 職責(zé)分離管理 在公司工程部，負(fù)責(zé)招投標(biāo)的是物資采購部。 一個(gè)健全的公司財(cái)務(wù)控制體系，除預(yù)算監(jiān)控、責(zé)任授權(quán)、職責(zé)分離、信息記錄等四方面的內(nèi)容外，還應(yīng)包括責(zé)任制度、定額標(biāo)準(zhǔn)控制、實(shí)物控制、財(cái)務(wù)結(jié)算中心與財(cái)務(wù)公司和財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制等。 正直品行與價(jià)值觀
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