【正文】 保管好財(cái)產(chǎn)帳簿，憑證、報(bào)表等檔案資料分期裝訂備查。 領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥： （ 1）庫(kù)存物品必須實(shí)行領(lǐng)物制度，不得以存計(jì)耗，各部門領(lǐng)用物品材料時(shí)，要填寫“物品申請(qǐng)單”，并由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫(kù)房領(lǐng)取，物品尚有殘值要交舊換新。部門保管帳卡，應(yīng)按財(cái)務(wù)部保管總帳分類、編號(hào)。 （ 2）驗(yàn)收：收貨部接到采購(gòu)員購(gòu)進(jìn)財(cái)產(chǎn)，要根據(jù)定單和原始發(fā)票，檢查規(guī)格、 質(zhì)量、數(shù)量等，驗(yàn)收合格后需填制收貨報(bào)告。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2020 元以上的，并且使 用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)要做為固定資產(chǎn)。如果因?yàn)槟撤N原因最后沒(méi)有被批準(zhǔn)報(bào)銷的借款部門，要在一星期內(nèi)將款項(xiàng)全額退還計(jì)財(cái)部。 三、現(xiàn)金及支票申請(qǐng)程序 預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支 提出申請(qǐng) 審批轉(zhuǎn) 審批轉(zhuǎn) 申請(qǐng)人 部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 主題：部門現(xiàn)金支出申報(bào)程序 生效日期： 預(yù)算外各項(xiàng)開(kāi)支 提出申請(qǐng) 審批轉(zhuǎn) 審批轉(zhuǎn) 審批轉(zhuǎn) 申請(qǐng)人 部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)主 政策及執(zhí)行程序 檔案名稱 ： 生效日期 ： 政策號(hào)碼 ： 修改日期 ： 部 門 ：財(cái)務(wù)部 批 準(zhǔn) ：總經(jīng)理 主 題 ： ***公司供應(yīng)商結(jié)帳及費(fèi)用報(bào)銷程序 政策 ： 建立健全供應(yīng)商管理制度，理順采購(gòu)部與供貨商之間的關(guān)系，合理安排和使用公司資金，建立良好的客戶關(guān)系，維護(hù)公司信用。根據(jù)現(xiàn)行的采購(gòu)政策，只有在國(guó)內(nèi)確實(shí)無(wú)法購(gòu)買的項(xiàng)目，或國(guó)內(nèi)未有可接受的代用品，或在國(guó)內(nèi)購(gòu)買的價(jià)格高于國(guó)外時(shí)方可辦理進(jìn)口采購(gòu)，所有進(jìn)口采購(gòu)的辦理由采購(gòu)部經(jīng)理執(zhí)行，其程序如下： 1. 當(dāng)采購(gòu)項(xiàng)目無(wú)法在國(guó)內(nèi)進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，即轉(zhuǎn)為國(guó)外采購(gòu)，制作“采購(gòu)申請(qǐng)單變更事項(xiàng)通知單”，正本通知申請(qǐng)部門，報(bào)經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)以后將采購(gòu)申請(qǐng)單轉(zhuǎn)采購(gòu)部辦理進(jìn)口采購(gòu)。 主題：采購(gòu)制度及程序 生效日期： 四．小額現(xiàn)金購(gòu)買 當(dāng)物品的價(jià)格是低于議定的小額現(xiàn)金零用數(shù)量時(shí)， (RMB100,00），各部門主管可自行先購(gòu)，但必須先查看貨倉(cāng)是 否有存貨或代用品。 9. 定購(gòu) ＝＝＝＝＝＝＝＝ 采購(gòu)申請(qǐng)表一經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批后，交回采購(gòu)部，采購(gòu)部可按第 2項(xiàng)的安排分派采購(gòu)申請(qǐng)單給規(guī)定的 部門，而采購(gòu)人員應(yīng)立刻準(zhǔn)備采購(gòu)單給供應(yīng)商，及時(shí)進(jìn)行采購(gòu)物料。 5. 燃油和燃料 6. 維修物料和工程零配件。 季度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)于季度終了后 15 天內(nèi)報(bào)出，年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后 4 個(gè)月內(nèi)連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告一并報(bào)出。 五十九、 清算費(fèi)用包括企業(yè)在清算過(guò)程中為進(jìn)行清算工作而發(fā)生的各項(xiàng)支出。 五十三、 企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額記帳。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金和營(yíng)業(yè)成本后的毛利，再減去銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用、加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的凈額。 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所 發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，都應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。 四十一、 投資人繳入的出資額，如果需要折合記帳本位幣，在有關(guān)資產(chǎn)帳戶中，按照本制度第五十四條的規(guī)定折合。 三十四、 其他資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照以下方法進(jìn)行攤銷： 開(kāi)辦費(fèi)和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起按照不少于 5 年的期限分期平均攤銷； 遞延投資損失，按照投資期限或者不少于 10 年的期限分期平均攤銷； 其他遞延支出，按照預(yù)計(jì)的受益期或者不少于 10 年的期限分期平均攤銷。 籌建期間發(fā)生的與工程不直接 有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因而造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。估計(jì)殘值為原價(jià)的 10%。 二十三、 撥付獨(dú)立核算，不獨(dú)立納稅的附屬企業(yè)的資金，應(yīng)通過(guò)撥付所屬資金進(jìn)行核算，在資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期投資類下單列項(xiàng)目反映。 企業(yè)的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi) 用。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。 四、 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間（月、季、年）。支出的效益及于一個(gè)以上（不含一個(gè)）會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本支出；支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益支出。 十七、 有價(jià)證券包括準(zhǔn)備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的款項(xiàng)登記入帳。 二十、 存貨的核算，一般采用永續(xù)盤存制。 接受捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以按照本制度的規(guī)定確定的價(jià)格加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)；如系舊的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊，應(yīng) 當(dāng)另行核算。 三十、 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計(jì)算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應(yīng)當(dāng)按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)折舊。 三十八、 各種負(fù)債的利息應(yīng)當(dāng)按照約定的利率逐期計(jì)算?，F(xiàn)金捐贈(zèng)，按照受贈(zèng)的金額入帳。 營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，一般為服務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng)提供，價(jià)款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價(jià)款的權(quán)利。職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)職工的非經(jīng)常性獎(jiǎng)勵(lì)或者各項(xiàng)集體福利，其中形成的房屋、設(shè)施等資產(chǎn)，不得作為企 業(yè)的財(cái)產(chǎn)。 賣出外幣的實(shí)際調(diào)劑價(jià)與該外幣帳戶的原記帳本位幣金額之間的差額，應(yīng)在月末時(shí)按照本制度第 五十五條的規(guī)定一并調(diào)整。 會(huì)計(jì)科目一般分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資人權(quán)益和損益四大類，參照行業(yè)會(huì)計(jì)科目的規(guī)定分類順序編號(hào)。移送會(huì)計(jì)檔案的清單，應(yīng)當(dāng)抄報(bào)原主管財(cái)政部門。 過(guò)多存貨引起的問(wèn)題有： a. 流動(dòng)資金減少而束縛于存貨成本， b. 保險(xiǎn)費(fèi)及存貨成本增加， c. 貨品殘變或過(guò)期的可能性而形成損耗， d. 貨品有被盜之危險(xiǎn)而招損 存貨不足引起的問(wèn)題： a. 出品產(chǎn)生缺項(xiàng)，令到客人不滿或令整個(gè)預(yù)定的供應(yīng)計(jì)劃改變，影響業(yè)務(wù)素質(zhì)和公司形象 b. 匆忙的定單導(dǎo)致價(jià)格或品質(zhì)上的不可預(yù)控， 4. 供應(yīng)商 ＝＝＝＝＝＝＝ 聯(lián)絡(luò)供 應(yīng)商 我們可以利用電話，傳真或其他通訊途徑聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商要求資料，報(bào)價(jià)及樣品，供應(yīng)商資料可從以下來(lái)源獲得： a. 營(yíng)業(yè)代表的來(lái)訪 主題：采購(gòu)制度及程序 生效日期： b. 供應(yīng)商目錄及郵寄小冊(cè)子 c. 刊物或電話黃頁(yè)，報(bào)刊上的廣告 d. 展覽會(huì) e. 有關(guān)部門的介紹 選擇供應(yīng)商 在采購(gòu)方面，選擇供應(yīng)商是一項(xiàng)十分重要的環(huán)節(jié)，故我們選擇供應(yīng)商時(shí)要考慮以下條件： a. 穩(wěn)固財(cái)政：最好選擇有穩(wěn)固財(cái)政能力的供應(yīng)商，因這樣對(duì)保持公司貨品水準(zhǔn)，數(shù)量及交貨期有一定的保障， b. 品質(zhì)的統(tǒng)一：所選擇的供應(yīng)商必須符合公司要求的物品，令公司保持一貫穩(wěn)定水準(zhǔn)， c. 地區(qū)：若品質(zhì)或數(shù)量可以接收的話，最好選擇本地的供應(yīng)商，從而節(jié)省稅項(xiàng)，運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)用，且聯(lián)系方便，易於隨時(shí)檢查合同的執(zhí)行情況， d. 價(jià)格：如所有供應(yīng)商之貨品，品質(zhì)，數(shù)量及交貨期都能符合公司要求，選擇供應(yīng)商便選擇價(jià)格最低的一家，若品質(zhì)條件不同則應(yīng)與需貨部門共同考慮，協(xié)商核定最符合公司要求的供應(yīng)商， e. 維修保養(yǎng)：如所購(gòu)買之貨品是需要日后有維修保養(yǎng)的，選擇供應(yīng)商便需要注意這一項(xiàng)，因好的維修服務(wù)能間接影響貨品的性能和成 本，采購(gòu)人員應(yīng)向工程部門咨詢有關(guān)的自行維修的可能性及日后的保養(yǎng)維修方法，屬于機(jī)電，器材等項(xiàng)目的購(gòu)買，事先一定要向工程部門了解所購(gòu)買物品能可否與公司的現(xiàn)有配套系統(tǒng)兼容，以免造成不能配套或無(wú)法安裝的情況。 另一份乃依據(jù)部門劃分，然后才依號(hào)碼排列，一切有關(guān)文件需要連同一 起，此檔案保存三年后經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后可毀 滅。 訂貨單和合同的發(fā)出： 在采購(gòu)申請(qǐng)單獲得必需的批準(zhǔn)簽署后，將送回采購(gòu)部，并按以下部門分發(fā)； 首聯(lián)－－收貨部 二聯(lián)－－采購(gòu)部 三聯(lián)－－會(huì)計(jì)部 四聯(lián)－－申請(qǐng)部門 主題 ：采購(gòu)制度及程序 生效日期： 其中的三聯(lián)和四聯(lián)應(yīng)在完成登記后即時(shí)發(fā)給會(huì)計(jì)部和申請(qǐng)部門，首聯(lián)及二聯(lián) 則交采購(gòu)部經(jīng)理進(jìn)行分派，按每張采購(gòu)申請(qǐng)單的性質(zhì)，制作采購(gòu)訂貨單（一般市場(chǎng)和百貨項(xiàng)目）和采購(gòu)定單（進(jìn)口，或大批量訂貨，或?qū)Ψ讲唤邮苡嗀浐贤瑔挝坏亩ㄙ?gòu)）或采購(gòu)合同。 資金支出計(jì)劃表編制完畢后，部門經(jīng)理須認(rèn)真核對(duì)，力求全面、細(xì)致、符合實(shí)際，確認(rèn)簽字后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。 三、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷程序 (一 )、員工個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷程序 1,員工個(gè)人填寫零用現(xiàn)金申請(qǐng)單，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字，計(jì)財(cái)部審核，再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。對(duì)此類物品進(jìn)行主題：公司財(cái)產(chǎn)管理制度 生效日期： 處理，必須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （ 2）成本組負(fù)責(zé)管理全公司財(cái)產(chǎn)，各類財(cái)產(chǎn)按規(guī) 定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、在用和在庫(kù)地點(diǎn)，分別獨(dú)立立帳，控制庫(kù)房的進(jìn)、銷存數(shù)量。 （ 3）租借：凡向外單位租入、借入、租出、借出的財(cái)產(chǎn)一律由財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。 三、財(cái)產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)： （一）公司所有的財(cái)產(chǎn)包括在庫(kù)財(cái)產(chǎn)及在用財(cái)產(chǎn)，均屬公司 財(cái)產(chǎn)管理組設(shè)置專職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。 定期（每月）清點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)存貨。 廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下： （ 1）報(bào)廢的固定資產(chǎn)； （ 2）報(bào)損的棉織品類； 主題：公司財(cái)產(chǎn)管理制度 生效日期： （ 3）其他報(bào)損財(cái)產(chǎn)； （ 4）在修建過(guò)程中拆除下來(lái)的尚能使用的舊材料。由使用部門將報(bào)廢固定資產(chǎn)放置到指定地點(diǎn)，由財(cái)產(chǎn)管理小組統(tǒng)一處理。在用財(cái)產(chǎn)由使用部門指定專。 （五）廢舊物資： 為企業(yè)已經(jīng)報(bào)廢的各類財(cái)產(chǎn)，所有入廢舊物資帳的物品，均為經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意報(bào)廢的物品，這類物品不論是售出或是領(lǐng)用，還是報(bào)廢，都需要經(jīng)財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。 工程部根據(jù)合同及工程進(jìn)度，填寫支票申請(qǐng)單，本部門經(jīng)理簽字后報(bào)計(jì)財(cái)部審批。 (二 )、計(jì)財(cái)部總監(jiān)審批后，再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納付款。 主題：采購(gòu)制度及程度 生效日期： 八．年度報(bào)告 每年年末采購(gòu)部應(yīng)寫一份采購(gòu)工作年度報(bào)告，就以下幾方面內(nèi)容予以說(shuō)明： 1． 本年采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況 2． 超預(yù)算的原因 3． 各項(xiàng)物品采購(gòu)結(jié)構(gòu)的變化 4． 整體價(jià)格水平的變化 5． 存貨周轉(zhuǎn)情況 6． 各類合同執(zhí)行情況 7． 如何適應(yīng)目前市場(chǎng)的變化 8． 明年采購(gòu)工作如何做 政策及執(zhí)行程序 檔案名稱 ： 生效日期 ： 政策號(hào)碼 ： 修改日期 ： 部 門 ：財(cái)務(wù)部 批 準(zhǔn) ：總經(jīng)理 主 題 ： ***公司各部門現(xiàn)金支出申報(bào)程序 政策 ： 加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)開(kāi)支，避免不必要的浪費(fèi)，保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作順利運(yùn)行 目的： 明確現(xiàn)金支出的申報(bào)程序及每期各項(xiàng)開(kāi)支的范圍，使資金管理制度化、程序化、規(guī)范化 程序： 一、編制資金支出計(jì)劃表 每月月初 5 日之前，各部門根據(jù)實(shí)際需要按財(cái)務(wù)部提供的預(yù)算表格及要求編制出本部門的各項(xiàng)開(kāi)支預(yù)算。 采購(gòu)申請(qǐng)單的收單記錄： 所有各部門送交的采購(gòu)單應(yīng)統(tǒng)一交由專人辦理登記后，再交專人具體辦理詢價(jià)，議價(jià)，采購(gòu)等具體工作。 檔案儲(chǔ)存 要有完善的采購(gòu)資料，必須有完善之檔案儲(chǔ)存，這樣便有快捷之資料存查。 簽署核對(duì) 檢定采購(gòu)申請(qǐng)單有否部門主管簽署及核對(duì)是否準(zhǔn)確。 銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)當(dāng)永久保存。 清算終了的會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間應(yīng)當(dāng)在企業(yè)注銷工商登記之前。 與購(gòu)建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益，在所購(gòu)建的資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的購(gòu)建成本。 利潤(rùn)的計(jì)算，在年度內(nèi)，采用表結(jié)法，年度終了，采用帳結(jié)法。 第十一章 收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 四十六、 企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)分別核算。 四十三、 資本公積包括捐贈(zèng)公積、資本折算差額以及資本溢價(jià)等。 對(duì)于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日 起一年內(nèi)即將到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)負(fù)債類下單列項(xiàng)目反映。 工程交付使用前因進(jìn)行 試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生