【正文】 ，服務(wù)水準(zhǔn)，價(jià)格等，故此，此份記錄便是記錄供應(yīng)商一切表現(xiàn)，方便采購(gòu)部作參考及評(píng)價(jià)。 另一份乃依據(jù)部門(mén)劃分，然后才依號(hào)碼排列，一切有關(guān)文件需要連同一 起，此檔案保存三年后經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后可毀 滅。 c. 違反合同： 合同上應(yīng)已載明詳細(xì)細(xì)則，若有違反，便應(yīng)依合同上所載作處理。 采購(gòu)定單 采購(gòu)定單乃公司正式給予供應(yīng)商之授權(quán)文件，此份定單一式六份，而其中之供應(yīng)商，貨品內(nèi)容資料，數(shù)量及價(jià)格必須與已批準(zhǔn)之采購(gòu)申請(qǐng)表相同。 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 選擇貨品時(shí)，采購(gòu)部需集中有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)，并詳細(xì)分析報(bào)價(jià)單中資料，以確保正確的選擇。 過(guò)多存貨引起的問(wèn)題有： a. 流動(dòng)資金減少而束縛于存貨成本， b. 保險(xiǎn)費(fèi)及存貨成本增加， c. 貨品殘變或過(guò)期的可能性而形成損耗， d. 貨品有被盜之危險(xiǎn)而招損 存貨不足引起的問(wèn)題： a. 出品產(chǎn)生缺項(xiàng)，令到客人不滿或令整個(gè)預(yù)定的供應(yīng)計(jì)劃改變，影響業(yè)務(wù)素質(zhì)和公司形象 b. 匆忙的定單導(dǎo)致價(jià)格或品質(zhì)上的不可預(yù)控， 4. 供應(yīng)商 ＝＝＝＝＝＝＝ 聯(lián)絡(luò)供 應(yīng)商 我們可以利用電話，傳真或其他通訊途徑聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商要求資料，報(bào)價(jià)及樣品，供應(yīng)商資料可從以下來(lái)源獲得： a. 營(yíng)業(yè)代表的來(lái)訪 主題：采購(gòu)制度及程序 生效日期： b. 供應(yīng)商目錄及郵寄小冊(cè)子 c. 刊物或電話黃頁(yè)，報(bào)刊上的廣告 d. 展覽會(huì) e. 有關(guān)部門(mén)的介紹 選擇供應(yīng)商 在采購(gòu)方面，選擇供應(yīng)商是一項(xiàng)十分重要的環(huán)節(jié)，故我們選擇供應(yīng)商時(shí)要考慮以下條件： a. 穩(wěn)固財(cái)政：最好選擇有穩(wěn)固財(cái)政能力的供應(yīng)商，因這樣對(duì)保持公司貨品水準(zhǔn)，數(shù)量及交貨期有一定的保障， b. 品質(zhì)的統(tǒng)一：所選擇的供應(yīng)商必須符合公司要求的物品，令公司保持一貫穩(wěn)定水準(zhǔn)， c. 地區(qū)：若品質(zhì)或數(shù)量可以接收的話，最好選擇本地的供應(yīng)商，從而節(jié)省稅項(xiàng)，運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)用，且聯(lián)系方便，易於隨時(shí)檢查合同的執(zhí)行情況， d. 價(jià)格：如所有供應(yīng)商之貨品，品質(zhì)，數(shù)量及交貨期都能符合公司要求，選擇供應(yīng)商便選擇價(jià)格最低的一家，若品質(zhì)條件不同則應(yīng)與需貨部門(mén)共同考慮，協(xié)商核定最符合公司要求的供應(yīng)商， e. 維修保養(yǎng)：如所購(gòu)買(mǎi)之貨品是需要日后有維修保養(yǎng)的，選擇供應(yīng)商便需要注意這一項(xiàng)，因好的維修服務(wù)能間接影響貨品的性能和成 本，采購(gòu)人員應(yīng)向工程部門(mén)咨詢有關(guān)的自行維修的可能性及日后的保養(yǎng)維修方法，屬于機(jī)電，器材等項(xiàng)目的購(gòu)買(mǎi)，事先一定要向工程部門(mén)了解所購(gòu)買(mǎi)物品能可否與公司的現(xiàn)有配套系統(tǒng)兼容，以免造成不能配套或無(wú)法安裝的情況。 采購(gòu)申請(qǐng)單一共四頁(yè)，在經(jīng)行政辦批準(zhǔn)后： 第一頁(yè)：收貨部存檔（存收貨組準(zhǔn)備收貨） 第二頁(yè)：采購(gòu)部存檔 第三頁(yè)：財(cái)務(wù)部存檔（應(yīng)付會(huì)計(jì)核算） 第四頁(yè)：部門(mén)存檔 填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單時(shí)部門(mén)主管應(yīng)注意的事項(xiàng)： a. 貨品名稱(chēng)，規(guī)格，數(shù)量及數(shù)量單位必須列明 b. 如貨物必須在指定日期前收到請(qǐng)注明 c. 此申請(qǐng)單只 限于部門(mén)主管簽署 d. 部門(mén)主管必須緊記，此申請(qǐng)單交往采購(gòu)部之日起，采購(gòu)部需要找供應(yīng)商之報(bào)價(jià)，選擇供應(yīng)商，然后經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)方可發(fā)出采購(gòu)訂單，制造至送貨需要一定的時(shí)間，故請(qǐng)各部門(mén)主管詳細(xì)計(jì)劃訂貨時(shí)間，及時(shí)發(fā)出申請(qǐng)表，以配合貨品之應(yīng)用。 7. 急用和零星用品 二．貨艙存貨補(bǔ)充，部門(mén) 新增物品及替換舊有設(shè)備或物品采購(gòu)申請(qǐng)及程序 1. 采購(gòu)申請(qǐng) ＝＝＝＝＝＝＝＝ 貨艙存貨補(bǔ)充 各倉(cāng)庫(kù)的每項(xiàng)存?zhèn)}物料均應(yīng)設(shè)定合理的補(bǔ)充線，在存量接近或低于補(bǔ)充線時(shí)，即需要補(bǔ)充貨倉(cāng)之存貨，貨倉(cāng)主管便需填寫(xiě)一份貨倉(cāng)補(bǔ)貨表通知給有關(guān)部門(mén)，表內(nèi)必須注明以上資料： 貨品名稱(chēng) a. 平均每月消耗量 b. 庫(kù)存數(shù)量 c. 最近一次訂貨數(shù)量 d. 最近一次訂貨數(shù)量建議 e. 提供本次訂貨數(shù)量建議 f. 若有可能應(yīng)隨附樣品 有關(guān)部門(mén)查閱后需回復(fù)該項(xiàng)貨品是否需要取消或補(bǔ)充，如有任何轉(zhuǎn)變或更改，應(yīng)予注明，然后送 回貨倉(cāng)主管，貨倉(cāng)主管便可填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)表送交采購(gòu)部。 2. 部門(mén)新增的物品－－運(yùn)作部門(mén)在業(yè)務(wù)所需時(shí)，須要新增設(shè)備或添加物料 時(shí)，所需的采購(gòu)工作在各部的采購(gòu)申請(qǐng)獲得行政辦批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行洽購(gòu)，以適應(yīng)新的業(yè)務(wù)發(fā)展。移送會(huì)計(jì)檔案的清單，應(yīng)當(dāng)抄報(bào)原主管財(cái)政部門(mén)。年度會(huì)計(jì)報(bào)告（包括清算會(huì)計(jì)報(bào)表）及其他重要 會(huì)計(jì)檔案必須永久保存。 第十五章 會(huì)計(jì)檔案 六十五、 企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、查帳報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容包括： 投資總額、投資構(gòu)成以及投資進(jìn)度； 資本變動(dòng)情況； 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況； 盈虧情況及利潤(rùn)分配情況； 資金變動(dòng)及周轉(zhuǎn)情況； 外匯平衡情況； 主要稅費(fèi)的交納情況； 財(cái)產(chǎn)的盈虧損廢情況； 會(huì)計(jì)核算方法的變更； 其他有必要說(shuō)明的情況。 會(huì)計(jì)科目一般分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資人權(quán)益和損益四大類(lèi)，參照行業(yè)會(huì)計(jì)科目的規(guī)定分類(lèi)順序編號(hào)。 六十一、 企業(yè)自清算開(kāi)始，應(yīng)當(dāng)視作會(huì)計(jì)年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告。清算損益包括清算期間的繼續(xù)經(jīng)營(yíng)損益、財(cái)產(chǎn)處理?yè)p益以及無(wú)法收回的債權(quán)和無(wú)法歸還的債務(wù)等。將該項(xiàng)外匯額度通過(guò)外匯調(diào)劑賣(mài)出取得的收入，應(yīng)當(dāng)作為匯兌損益處理。 賣(mài)出外幣的實(shí)際調(diào)劑價(jià)與該外幣帳戶的原記帳本位幣金額之間的差額，應(yīng)在月末時(shí)按照本制度第 五十五條的規(guī)定一并調(diào)整。同期匯兌損失和匯兌收益相抵后，如為損失凈額，應(yīng)當(dāng)按照本制度三十五條的規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤余價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表其他資產(chǎn)類(lèi)下單列項(xiàng)目反映；如為收益凈額，其 會(huì)計(jì)處理方法可以由企業(yè)在下列三種方法中選定： 自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起按照 5 年分期平均轉(zhuǎn)銷(xiāo)； 留待彌補(bǔ)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的年度虧損； 留待并入企業(yè)的清算收益。除另有規(guī)定者外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的帳戶（包括外幣帳戶和對(duì)應(yīng)的非外幣帳戶）無(wú)論增加或者減少，均采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)（原則上采用中間價(jià)， 下同）作為折合匯率，本企業(yè)采用當(dāng)月 1 日的國(guó)家外匯牌價(jià)的中間價(jià)作為折合匯率。 五十一、 企業(yè)本年的利潤(rùn)總額、應(yīng)繳納的所得稅、提取的儲(chǔ)備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金、分配給投資人的股利（包括本年分配的以前年度未分配利潤(rùn)），以及年初未分配利潤(rùn)、年初未分配利潤(rùn)調(diào)整數(shù)和年末未分配利潤(rùn)，均應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)分配表中 分別列項(xiàng)反映。職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)職工的非經(jīng)常性獎(jiǎng)勵(lì)或者各項(xiàng)集體福利，其中形成的房屋、設(shè)施等資產(chǎn)，不得作為企 業(yè)的財(cái)產(chǎn)。 四十八、 企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算利潤(rùn)。其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)為其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出的凈額。 營(yíng)業(yè)收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際或者應(yīng)予收取的款項(xiàng)登記入帳。 營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，一般為服務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng)提供，價(jià)款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價(jià)款的權(quán)利。 財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及其他因理財(cái)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已經(jīng)支出，應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用或者遞延支出分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。 第十章 成本和費(fèi)用 四十四、 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的物質(zhì)消耗、勞動(dòng)報(bào)酬及各項(xiàng)費(fèi)用，都應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用?，F(xiàn)金捐贈(zèng)，按照受贈(zèng)的金額入帳。 外資企業(yè)一般按照企業(yè) 收到出資額時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)折合其實(shí)收資本帳戶。在實(shí)收資本帳戶中，按照合同 約定的國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)家外匯牌價(jià)）折合；合同未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)折合。 現(xiàn)金投資，按照實(shí)際存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額入帳； 實(shí)物投資，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)和驗(yàn)收清單中所列金額入帳。 三十八、 各種負(fù)債的利息應(yīng)當(dāng)按照約定的利率逐期計(jì)算。 對(duì)于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期負(fù)債類(lèi)下單列項(xiàng)目反映。 第八章 流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債及其他負(fù)債 三十五、 外商投資企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收貨款（預(yù)收 定金）和預(yù)提費(fèi)用等。沒(méi)有規(guī)定期限的，按照預(yù)計(jì)的受益期或者不少于 10 年的期限分期平均攤銷(xiāo)。 三十、 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計(jì)算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應(yīng)當(dāng)按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)折舊。 企業(yè)在籌建期間購(gòu)入或投入不需要安裝的設(shè)備，也可以通過(guò)在建工程核算。 二十八、 本企業(yè)的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)盈或者盤(pán)虧，應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)工程成本。以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊，應(yīng) 當(dāng)另行核算。在籌建期間使用，但與工程施工不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊，應(yīng)當(dāng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自投入使用月份的次月起，按月計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起，停止計(jì)算折舊。 二十六、 固定資產(chǎn)的折舊采用直線法。 接受捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以按照本制度的規(guī)定確定的價(jià)格加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)；如系舊的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。 投資人投入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)和驗(yàn)收清單中所列金額加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)。 撥付所屬資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際撥付的金額或者實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等的帳面價(jià)值登記入帳 。 盤(pán)盈的存貨，一般應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)費(fèi)用；盤(pán)虧或者毀損的存貨，在扣除過(guò) 失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款和殘料價(jià)值之后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)費(fèi)用；其中，由于非常原因造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 二十、 存貨的核算，一般采用永續(xù)盤(pán)存制。 購(gòu)入的存貨，以買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為實(shí)際成本；購(gòu)入的商品以買(mǎi)價(jià)和應(yīng)繳納的稅金作為實(shí)際成本。實(shí)際發(fā)生的壞帳應(yīng)當(dāng)與壞帳準(zhǔn)備先行沖抵。 企業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，可于年度終了按照應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收款項(xiàng)，計(jì)提不超過(guò) 3%的壞帳準(zhǔn)備。 十七、 有價(jià)證券包括準(zhǔn)備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的款項(xiàng)登記入帳。 第四章 流動(dòng)資產(chǎn) 十五、 本企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)以及存貨等。原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤，才能據(jù) 以填制記帳憑證。 十二、 本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。支出的效益及于一個(gè)以上（不含一個(gè)）會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本支出；支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益支出。同一會(huì)計(jì)期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在同一會(huì)計(jì)期間登記入帳。 五、 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng) 當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時(shí)限。 某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范制度 ***公司 會(huì)計(jì)制度 第一章 總 則 一、 為了加強(qiáng)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，維護(hù)本企業(yè)及其投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)外商投資企業(yè)的法律、法規(guī)，制定本制度。 四、 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間（月、季、年）。 七、 企業(yè)收入和費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配合。 九、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分資本 支出和收益支出的界限。 第三章 記帳與帳簿 十一、 本企業(yè)采用借貸復(fù)式記帳法。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。 各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。 十六、 現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記；有多種貨幣的還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。 十八、 應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)按照不同貨幣分別設(shè)帳登記。 企業(yè)的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi) 用。 十九、 存貨應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本登記入帳。 盤(pán)盈的存貨，按照原實(shí)際成本或者同類(lèi)存貨的實(shí)際成本入帳。盤(pán)存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。 二十三、 撥付獨(dú)立核算，不獨(dú)立納稅的附屬企業(yè)的資金，應(yīng)通過(guò)撥付所屬資金進(jìn)行核算，在資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期投資類(lèi)下單列項(xiàng)目反映。 二十五、 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照原價(jià)登記入帳。 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規(guī)定的價(jià)款加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)；合同規(guī)定的價(jià)款中包含了價(jià)款利息和手續(xù)費(fèi)的，一般應(yīng)將利息和手續(xù)費(fèi)從原價(jià)中扣除；如融資租入的固定資產(chǎn)價(jià)值不大且期限不長(zhǎng)，利息和手續(xù)費(fèi)也可不單獨(dú)核算。 需要安裝的固定資產(chǎn)，其安裝費(fèi)用一并計(jì)入原