【正文】 ，服務水準，價格等，故此，此份記錄便是記錄供應商一切表現(xiàn)，方便采購部作參考及評價。 另一份乃依據(jù)部門劃分，然后才依號碼排列，一切有關文件需要連同一 起，此檔案保存三年后經財務部經理同意后可毀 滅。 c. 違反合同： 合同上應已載明詳細細則，若有違反，便應依合同上所載作處理。 采購定單 采購定單乃公司正式給予供應商之授權文件，此份定單一式六份，而其中之供應商，貨品內容資料，數(shù)量及價格必須與已批準之采購申請表相同。 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 選擇貨品時，采購部需集中有關部門意見，并詳細分析報價單中資料，以確保正確的選擇。 過多存貨引起的問題有： a. 流動資金減少而束縛于存貨成本， b. 保險費及存貨成本增加， c. 貨品殘變或過期的可能性而形成損耗， d. 貨品有被盜之危險而招損 存貨不足引起的問題： a. 出品產生缺項，令到客人不滿或令整個預定的供應計劃改變，影響業(yè)務素質和公司形象 b. 匆忙的定單導致價格或品質上的不可預控， 4. 供應商 ＝＝＝＝＝＝＝ 聯(lián)絡供 應商 我們可以利用電話，傳真或其他通訊途徑聯(lián)絡供應商要求資料，報價及樣品，供應商資料可從以下來源獲得： a. 營業(yè)代表的來訪 主題：采購制度及程序 生效日期： b. 供應商目錄及郵寄小冊子 c. 刊物或電話黃頁，報刊上的廣告 d. 展覽會 e. 有關部門的介紹 選擇供應商 在采購方面，選擇供應商是一項十分重要的環(huán)節(jié)，故我們選擇供應商時要考慮以下條件： a. 穩(wěn)固財政：最好選擇有穩(wěn)固財政能力的供應商，因這樣對保持公司貨品水準，數(shù)量及交貨期有一定的保障， b. 品質的統(tǒng)一：所選擇的供應商必須符合公司要求的物品，令公司保持一貫穩(wěn)定水準， c. 地區(qū)：若品質或數(shù)量可以接收的話，最好選擇本地的供應商，從而節(jié)省稅項，運輸及保險費用，且聯(lián)系方便，易於隨時檢查合同的執(zhí)行情況， d. 價格：如所有供應商之貨品，品質，數(shù)量及交貨期都能符合公司要求，選擇供應商便選擇價格最低的一家，若品質條件不同則應與需貨部門共同考慮，協(xié)商核定最符合公司要求的供應商， e. 維修保養(yǎng)：如所購買之貨品是需要日后有維修保養(yǎng)的，選擇供應商便需要注意這一項，因好的維修服務能間接影響貨品的性能和成 本，采購人員應向工程部門咨詢有關的自行維修的可能性及日后的保養(yǎng)維修方法，屬于機電，器材等項目的購買，事先一定要向工程部門了解所購買物品能可否與公司的現(xiàn)有配套系統(tǒng)兼容，以免造成不能配套或無法安裝的情況。 采購申請單一共四頁，在經行政辦批準后： 第一頁：收貨部存檔（存收貨組準備收貨） 第二頁：采購部存檔 第三頁：財務部存檔（應付會計核算） 第四頁：部門存檔 填寫采購申請單時部門主管應注意的事項： a. 貨品名稱，規(guī)格，數(shù)量及數(shù)量單位必須列明 b. 如貨物必須在指定日期前收到請注明 c. 此申請單只 限于部門主管簽署 d. 部門主管必須緊記，此申請單交往采購部之日起，采購部需要找供應商之報價，選擇供應商，然后經財務經理及總經理批準方可發(fā)出采購訂單，制造至送貨需要一定的時間，故請各部門主管詳細計劃訂貨時間，及時發(fā)出申請表，以配合貨品之應用。 7. 急用和零星用品 二．貨艙存貨補充，部門 新增物品及替換舊有設備或物品采購申請及程序 1. 采購申請 ＝＝＝＝＝＝＝＝ 貨艙存貨補充 各倉庫的每項存?zhèn)}物料均應設定合理的補充線，在存量接近或低于補充線時，即需要補充貨倉之存貨，貨倉主管便需填寫一份貨倉補貨表通知給有關部門，表內必須注明以上資料： 貨品名稱 a. 平均每月消耗量 b. 庫存數(shù)量 c. 最近一次訂貨數(shù)量 d. 最近一次訂貨數(shù)量建議 e. 提供本次訂貨數(shù)量建議 f. 若有可能應隨附樣品 有關部門查閱后需回復該項貨品是否需要取消或補充，如有任何轉變或更改，應予注明，然后送 回貨倉主管，貨倉主管便可填寫采購申請表送交采購部。 2. 部門新增的物品－－運作部門在業(yè)務所需時，須要新增設備或添加物料 時，所需的采購工作在各部的采購申請獲得行政辦批準后，由采購部門進行洽購，以適應新的業(yè)務發(fā)展。移送會計檔案的清單，應當抄報原主管財政部門。年度會計報告（包括清算會計報表）及其他重要 會計檔案必須永久保存。 第十五章 會計檔案 六十五、 企業(yè)的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、驗資報告、查帳報告、財務會計制度以及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。 財務情況說明書的主要內容包括： 投資總額、投資構成以及投資進度； 資本變動情況； 生產經營情況； 盈虧情況及利潤分配情況； 資金變動及周轉情況； 外匯平衡情況； 主要稅費的交納情況； 財產的盈虧損廢情況； 會計核算方法的變更； 其他有必要說明的情況。 會計科目一般分為資產、負債、投資人權益和損益四大類，參照行業(yè)會計科目的規(guī)定分類順序編號。 六十一、 企業(yè)自清算開始，應當視作會計年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報送會計報告。清算損益包括清算期間的繼續(xù)經營損益、財產處理損益以及無法收回的債權和無法歸還的債務等。將該項外匯額度通過外匯調劑賣出取得的收入，應當作為匯兌損益處理。 賣出外幣的實際調劑價與該外幣帳戶的原記帳本位幣金額之間的差額，應在月末時按照本制度第 五十五條的規(guī)定一并調整。同期匯兌損失和匯兌收益相抵后，如為損失凈額，應當按照本制度三十五條的規(guī)定進行攤銷，攤余價值在資產負債表其他資產類下單列項目反映；如為收益凈額，其 會計處理方法可以由企業(yè)在下列三種方法中選定： 自企業(yè)投入生產經營起按照 5 年分期平均轉銷； 留待彌補企業(yè)生產經營期間發(fā)生的年度虧損； 留待并入企業(yè)的清算收益。除另有規(guī)定者外，所有與外幣業(yè)務有關的帳戶（包括外幣帳戶和對應的非外幣帳戶）無論增加或者減少，均采用業(yè)務發(fā)生時的國家外匯牌價（原則上采用中間價， 下同）作為折合匯率，本企業(yè)采用當月 1 日的國家外匯牌價的中間價作為折合匯率。 五十一、 企業(yè)本年的利潤總額、應繳納的所得稅、提取的儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金、分配給投資人的股利（包括本年分配的以前年度未分配利潤），以及年初未分配利潤、年初未分配利潤調整數(shù)和年末未分配利潤，均應當在利潤分配表中 分別列項反映。職工獎勵及福利基金應當用于企業(yè)職工的非經常性獎勵或者各項集體福利，其中形成的房屋、設施等資產，不得作為企 業(yè)的財產。 四十八、 企業(yè)一般應當按月計算利潤。其他業(yè)務利潤為其他業(yè)務收入減去其他業(yè)務支出的凈額。 營業(yè)收入應當按照實際或者應予收取的款項登記入帳。 營業(yè)收入的實現(xiàn)，一般為服務或者勞務已經提供，價款已經收訖或者已經取得收取價款的權利。 財務費用包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、金融機構手續(xù)費及其他因理財活動而發(fā)生的費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用，應當作為預提費用計入本期成本、費用；凡已經支出，應由本期和以后各期分擔的費用，應當作為待攤費用或者遞延支出分期攤入成本、費用。 第十章 成本和費用 四十四、 企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的物質消耗、勞動報酬及各項費用，都應當按規(guī)定計入成本、費用?，F(xiàn)金捐贈，按照受贈的金額入帳。 外資企業(yè)一般按照企業(yè) 收到出資額時的國家外匯牌價折合其實收資本帳戶。在實收資本帳戶中，按照合同 約定的國家外匯管理局公布的外匯牌價（以下簡稱國家外匯牌價）折合；合同未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時的國家外匯牌價折合。 現(xiàn)金投資，按照實際存入企業(yè)開戶銀行的金額入帳； 實物投資，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書和驗收清單中所列金額入帳。 三十八、 各種負債的利息應當按照約定的利率逐期計算。 對于自年度資產負債表日起一年以上的應付款項，應當在年度資產負債表長期負債類下單列項目反映。 第八章 流動負債、長期負債及其他負債 三十五、 外商投資企業(yè)的流動負債，包括短期借款、應付款項、預收貨款（預收 定金）和預提費用等。沒有規(guī)定期限的，按照預計的受益期或者不少于 10 年的期限分期平均攤銷。 三十、 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應當按照決算數(shù)調整原估價和已計折舊。 企業(yè)在籌建期間購入或投入不需要安裝的設備，也可以通過在建工程核算。 二十八、 本企業(yè)的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產盤盈或者盤虧，應當計入有關工程成本。以融資租賃方式租入固定資產的累計折舊，應 當另行核算。在籌建期間使用，但與工程施工不直接有關的固定資產的折舊，應當計入開辦費。 固定資產應當自投入使用月份的次月起，按月計算折舊；停止使用的固定資產，自停止使用月份的次月起，停止計算折舊。 二十六、 固定資產的折舊采用直線法。 接受捐贈取得的固定資產，以按照本制度的規(guī)定確定的價格加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價；如系舊的固定資產，還應按新舊程度估計累計折舊。 投資人投入的固定資產，以合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書和驗收清單中所列金額加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價。 撥付所屬資金應當按照實際撥付的金額或者實物、無形資產等的帳面價值登記入帳 。 盤盈的存貨，一般應當相應沖減有關費用；盤虧或者毀損的存貨，在扣除過 失人或者保險公司等的賠款和殘料價值之后，應當相應計入有關費用；其中，由于非常原因造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 二十、 存貨的核算，一般采用永續(xù)盤存制。 購入的存貨，以買價加運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和應繳納的稅金作為實際成本；購入的商品以買價和應繳納的稅金作為實際成本。實際發(fā)生的壞帳應當與壞帳準備先行沖抵。 企業(yè)計提壞帳準備，可于年度終了按照應收帳款、應收票據(jù)等應收款項，計提不超過 3%的壞帳準備。 十七、 有價證券包括準備在一年以內變現(xiàn)的股票和債券，應當按照實際支付的款項登記入帳。 第四章 流動資產 十五、 本企業(yè)的流動資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券，應收和預付款項以及存貨等。原始憑證經審核無誤，才能據(jù) 以填制記帳憑證。 十二、 本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計年度的，應當作為資本支出；支出的效益僅及于本會計年度的，應當作為收益支出。同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯(lián)的成本、費用，應當在同一會計期間登記入帳。 五、 企業(yè)的會計核算工作應 當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，做到記錄準確，內容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。 某房地產公司財務內控規(guī)范制度 ***公司 會計制度 第一章 總 則 一、 為了加強本企業(yè)的會計工作，維護本企業(yè)及其投資人等有關方面的合法權益，根據(jù)國家有關外商投資企業(yè)的法律、法規(guī)，制定本制度。 四、 企業(yè)的會計核算應當劃分會計期間（月、季、年）。 七、 企業(yè)收入和費用的計算應當相互配合。 九、 企業(yè)應當劃分資本 支出和收益支出的界限。 第三章 記帳與帳簿 十一、 本企業(yè)采用借貸復式記帳法。各種原始憑證必須內容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確。 各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會計人員工作規(guī)則進行。 十六、 現(xiàn)金和銀行存款設置日記帳，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆進行登記；有多種貨幣的還應按不同的貨幣分別設帳登記。 十八、 應收和預付款項按照不同貨幣分別設帳登記。 企業(yè)的壞帳損失，計入管理費 用。 十九、 存貨應當按照實際成本登記入帳。 盤盈的存貨，按照原實際成本或者同類存貨的實際成本入帳。盤存數(shù)如果與帳面記錄不符，應當于查明原因后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。 二十三、 撥付獨立核算，不獨立納稅的附屬企業(yè)的資金，應通過撥付所屬資金進行核算，在資產負債表長期投資類下單列項目反映。 二十五、 固定資產應當按照原價登記入帳。 以融資租賃方式租入的固定資產，以合同規(guī)定的價款加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價；合同規(guī)定的價款中包含了價款利息和手續(xù)費的，一般應將利息和手續(xù)費從原價中扣除；如融資租入的固定資產價值不大且期限不長，利息和手續(xù)費也可不單獨核算。 需要安裝的固定資產，其安裝費用一并計入原