【正文】 辦理。　　?！　?。　　二、日常工作處理　　（一）申請(qǐng)銀行匯票　　財(cái)務(wù)部門向簽發(fā)銀行提交“銀行匯票委托書”（一式三聯(lián)）。如單位未在銀行開(kāi)立存款賬戶，可以交存現(xiàn)金辦理匯票。　?。ǘ┖灠l(fā)銀行匯票　　銀行受理“銀行匯票委托書”，驗(yàn)對(duì)“銀行匯票委托書”內(nèi)容和印鑒，向匯款人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金的銀行匯票。對(duì)個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人需要支取現(xiàn)金的，在匯票“匯款金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，再加蓋印章并用壓數(shù)機(jī)壓印匯款金額，然后將匯票和解訖通知交匯款人?！　。ㄈ﹨R款單位使用銀行匯票　　　　根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)申請(qǐng)審批后，匯款單位將銀行匯票交與請(qǐng)領(lǐng)人，由其持匯票到兌付地點(diǎn)，與匯票上填明的收款人辦理結(jié)算。收款人也可以按規(guī)定用背書的形式將匯票轉(zhuǎn)讓給被背書人?！　　　R款單位持票人到匯入地點(diǎn)辦理采購(gòu)，如果因未采購(gòu)到所需要的貨物準(zhǔn)備到其他地方繼續(xù)采購(gòu)而需要辦理轉(zhuǎn)匯時(shí)，持票人可持“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)連同本人身份證，到兌付銀行請(qǐng)求轉(zhuǎn)匯，并說(shuō)明轉(zhuǎn)匯指定地點(diǎn)?！　∫炎⒚鞑坏棉D(zhuǎn)匯的銀行匯票不得轉(zhuǎn)匯。銀行經(jīng)過(guò)審查認(rèn)為可以轉(zhuǎn)匯后即可辦理具體的轉(zhuǎn)匯手續(xù)?！　　　。?）在用銀行匯票辦理采購(gòu)時(shí)，一定要先驗(yàn)貨后交票?！　。?）應(yīng)妥善保管銀行匯票，一旦發(fā)生丟失或被盜，應(yīng)及時(shí)辦理掛失或請(qǐng)有關(guān)單位協(xié)助防范。　?。?）在用銀行匯票購(gòu)買貨物并辦理結(jié)算后，應(yīng)等到簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票第四聯(lián)，即“多余款收賬通知聯(lián)”后，將“實(shí)際結(jié)算金額”欄的實(shí)際結(jié)算金額和供應(yīng)部門轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)票賬單等原始憑證上的實(shí)際結(jié)算金額核對(duì)相符，然后再據(jù)以編制記賬憑證?！　。ㄋ模┦湛顔挝皇帐茔y行匯票　　　?、贆z查收款人或背書人是否確為本單位；　?、跈z查銀行匯票是否在付款期內(nèi)，日期、金額等填寫是否正確無(wú)誤；　?、蹤z查印章是否清晰，壓數(shù)機(jī)壓印的金額是否清晰；　?、軝z查銀行匯票和解訖通知是否齊全、相符；　?、輽z查匯款人或背書人的證明或證件是否無(wú)誤，檢查背書人證件上的姓名與其背書是否相符?！　　　、偈湛顔挝粚彶闊o(wú)誤后，在匯款金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。　?、?收款單位提交銀行匯票前，應(yīng)在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，然后連同解訖通知和三聯(lián)進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬。　?。ㄎ澹┿y行匯票的退款　　匯款單位因銀行匯票超過(guò)了付款期限或其他原因沒(méi)有使用匯票款項(xiàng)時(shí)，可以向簽發(fā)銀行申請(qǐng)退款：　　，并將未使用的“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)交回匯票簽發(fā)銀行辦理退款。　　，應(yīng)將未用的“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)交回匯票簽發(fā)銀行，同時(shí)向銀行交驗(yàn)申請(qǐng)退款單位的有關(guān)證件，經(jīng)銀行審核后辦理退款?！　　般y行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)缺少其中一聯(lián)而不能在兌付銀行辦理兌付，而向簽發(fā)銀行申請(qǐng)退款時(shí)，應(yīng)將剩余的一聯(lián)退給匯票簽發(fā)銀行并備函說(shuō)明短缺其中一聯(lián)的原因，經(jīng)簽發(fā)銀行審查同意后辦理退款手續(xù)?！　。┿y行匯票結(jié)算的其他注意事項(xiàng)：　　　?。?）遺失注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票　　如果遺失了這種匯票，失票人應(yīng)當(dāng)立即向簽發(fā)銀行或兌付銀行請(qǐng)求掛失止付?！　。?）遺失注明收款單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶名稱的銀行匯票　　這類匯票遺失后，銀行不辦理掛失止付。因此如果在實(shí)際工作中遺失了這種匯票，失票人應(yīng)當(dāng)立即通知收款單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶、兌付銀行、簽發(fā)銀行，請(qǐng)求這些單位或個(gè)人協(xié)助防范?！　。?）遺失填明匯款人指定收款人姓名的銀行匯票　　這類匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，無(wú)法確定被背書人，因此無(wú)法掛失，兌付行和簽發(fā)行也無(wú)法協(xié)助防范。　　如果不慎遺失，在付款期滿后1個(gè)月確實(shí)沒(méi)有發(fā)生支付的，可以由匯款人寫出書面證明，說(shuō)明情況，到簽發(fā)銀行辦理退款?！　。?）遺失未指定代理付款人的銀行匯票　　這類匯票遺失，銀行不受理掛失止付手續(xù)，僅做道義上的協(xié)助防范。因此一定要注意這類匯票的安全保管?！　　　。?）偽造、變?cè)欤☉{證、印章、壓數(shù)機(jī)）的銀行匯票；　?。?）非總行統(tǒng)一印制的全國(guó)通用的銀行匯票；　?。?）超過(guò)付款期的銀行匯票；　　（4）缺匯票聯(lián)或解訖通知聯(lián)的銀行匯票；　　（5）匯票背書不完整、不連續(xù)；　　（6）涂改、更改匯票簽發(fā)日期、收款人、匯款大寫金額；　?。?）已被銀行掛失止付的現(xiàn)金銀行匯票；　?。?）匯票殘損、污染嚴(yán)重?zé)o法辯認(rèn)。　　　?。?）申請(qǐng)人因銀行匯票超過(guò)付款提示期或其他原因，要求退款時(shí)，需持“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)到原出票行辦理退匯手續(xù)?！　。?）若因缺少“解訖通知”聯(lián)要求退匯的，應(yīng)在匯票提示付款期滿一個(gè)月后（即簽發(fā)日開(kāi)始兩個(gè)月后）到銀行辦理退匯?！　。?）若因銀行匯票丟失，要求退匯的，應(yīng)在提示付款期滿一個(gè)月后持人民法院出具的有效證明到銀行辦理退匯?！　　纠}4－4】銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)　　北京遠(yuǎn)大股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱遠(yuǎn)大公司）發(fā)生了下列與銀行匯票相關(guān)的業(yè)務(wù)：　　，已在上海初步選定供應(yīng)商上海益達(dá)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱益達(dá)公司）。為了確保質(zhì)量和建立長(zhǎng)期供應(yīng)關(guān)系，需要對(duì)其生產(chǎn)環(huán)境進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察?！　、贋榱隧樌瓿傻谝淮谓灰?，采購(gòu)部填寫了銀行匯票請(qǐng)領(lǐng)單，并經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批后交到了財(cái)務(wù)部。　?、?009年7月21日出納人員填寫了銀行匯票委托書，加蓋預(yù)留銀行印鑒后前往開(kāi)戶銀行申請(qǐng)用銀行存款辦理轉(zhuǎn)賬匯票100000元。　　③開(kāi)戶行審查相關(guān)內(nèi)容后，簽發(fā)銀行匯票，收取手續(xù)費(fèi)35元，出具業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證，并將“銀行匯票”聯(lián)、“解訖通知”聯(lián)和蓋章后的“銀行匯票委托書”第一聯(lián)交給出納人員?！　、艹黾{人員根據(jù) “銀行匯票委托書”存根聯(lián)及業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證編制記賬憑證?！　、莩黾{人員將銀行匯票交給請(qǐng)領(lǐng)人，按規(guī)定登記“銀行匯票登記簿”，并讓請(qǐng)領(lǐng)人在“持票人”處簽章。　　，當(dāng)日持匯票前往上海，并順利地采購(gòu)了新型材料?！　、?009年8月8日，遠(yuǎn)大公司收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票“多余款收賬通知”聯(lián)，經(jīng)與發(fā)票核對(duì)相符，實(shí)際支付貨款93600元。據(jù)此，財(cái)務(wù)部門編制記賬憑證。　?、?009年8月8日出納人員根據(jù)簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票第四聯(lián)“多余款收賬通知聯(lián)”中列明的“多余金額”編制記賬憑證?！　?，經(jīng)考察上海益達(dá)公司所提供產(chǎn)品不能達(dá)到要求。遠(yuǎn)大公司因此向銀行辦理退款手續(xù)，8月8日收到銀行匯票“多余款收賬通知”聯(lián)，列明多余金額為100000元。出納人員據(jù)此編制記賬憑證?！　?商業(yè)匯票結(jié)算　　　　　一、出納須知的商業(yè)匯票知識(shí)　?。ㄒ唬┥虡I(yè)匯票的含義　　商業(yè)匯票，是指收款人或付款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)?！　。ǘ┥虡I(yè)匯票的分類　　按承兌人不同，商業(yè)匯票一般分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票?！　　　∩虡I(yè)承兌匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù),適用于在銀行開(kāi)立賬戶的法人之間，根據(jù)購(gòu)銷合同進(jìn)行的商品交易，按購(gòu)、銷雙方約定簽發(fā)?！　°y行承兌匯票是指由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票，適用于國(guó)有企業(yè)、股份制企業(yè)、集體所有制工業(yè)企業(yè)、供銷合作社以及三資企業(yè)之間，根據(jù)購(gòu)銷合同進(jìn)行的商品交易。　?。ㄈ┥虡I(yè)匯票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定　　，允許背書轉(zhuǎn)讓；　?。ㄗ铋L(zhǎng)不能超過(guò)6個(gè)月）；　　，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月；　??；　??；　　?！　。ㄋ模┥虡I(yè)匯票的結(jié)算程序　　　　（1）簽發(fā)和承兌商業(yè)承兌匯票　　商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，可由收款人簽發(fā)，也可由付款人簽發(fā)?！　。?）收款人收款　　收款人或被背書人把要到期的商業(yè)承兌匯票送交開(kāi)戶銀行辦理收款手續(xù)，收款一般采取委托收款方式?！　。?）到期兌付　　付款人收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的委托收款憑證第五聯(lián)（付款通知）及所附商業(yè)承兌匯票，與留底卡片（商業(yè)承兌匯票第一聯(lián)）核對(duì)無(wú)誤后，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。付款人在接到通知日的次日算起3日內(nèi)（遇法定節(jié)假日順延）未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款，銀行會(huì)在付款人接到通知日的次日起第4日（法定休假日順延）上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將票款劃給收款人?！　　　。?）銀行承兌匯票的簽發(fā)與承兌　　申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備下列條件：　?、僭诔袃躲y行開(kāi)立存款賬戶并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人及其他組織；　?、诰哂兄Ц躲y行承兌匯票金額的可靠資金來(lái)源；　　③近兩年在開(kāi)戶銀行無(wú)不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。　　不同銀行具體要求不同，一般申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票時(shí)，承兌申請(qǐng)人應(yīng)向開(kāi)戶行提交下列資料：　?、巽y行承兌匯票申請(qǐng)書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請(qǐng)人承諾到期無(wú)條件承兌付款等內(nèi)容；　?、跔I(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件，貸款卡，法定代表人身份證明；　?、凵夏甓群彤?dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表；　?、苌唐方灰缀贤蛟鲋刀惏l(fā)票原件及復(fù)印件；　?、莅匆?guī)定需要提供擔(dān)保的，提交保證人有關(guān)資料（包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件，當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表）或抵（質(zhì)）押物的有關(guān)資料（包括權(quán)屬證明、評(píng)估報(bào)告等）；　?、捭y行要求提供的其他資料?！　。?）收款人提示付款　　出納人員應(yīng)在銀行承兌匯票提示付款期限內(nèi)到銀行提示付款。　?。?）到期兌付　　銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開(kāi)戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見(jiàn)票當(dāng)日支付票款。　　 二、日常業(yè)務(wù)處理　?。ㄒ唬┿y行承兌匯票的日常業(yè)務(wù)　　　　交易雙方經(jīng)協(xié)商簽訂商品交易合同，并在合同中注明采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。　　　　承兌申請(qǐng)人持銀行承兌匯票申請(qǐng)書和購(gòu)銷合同等資料，向其開(kāi)戶銀行申請(qǐng)承兌。銀行審查后與承兌申請(qǐng)人簽訂一式三聯(lián)的承兌協(xié)議，并在銀行承兌匯票上注明承兌協(xié)議編號(hào)，加蓋銀行印章，用壓數(shù)機(jī)壓印匯票金額后，將第二聯(lián)銀行承兌匯票和第三聯(lián)解訖通知交給承兌申請(qǐng)人?！　°y行承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由承兌銀行留存?zhèn)洳?；第二?lián)由收款人開(kāi)戶行隨托收憑證寄付款行作借方憑證附件；第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。　　　?。?）付款單位出納人員在填制完銀行承兌匯票后，應(yīng)將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后填制“銀行承兌協(xié)議”，并在“承兌申請(qǐng)人”處蓋單位預(yù)留銀行印鑒?！　。?）將銀行承兌匯票連同交易合同和銀行承兌協(xié)議及營(yíng)業(yè)執(zhí)照等資料一并遞交開(kāi)戶銀行信貸部門申請(qǐng)承兌?！　。?）銀行信貸部門按照有關(guān)政策規(guī)定對(duì)承兌申請(qǐng)進(jìn)行審查，經(jīng)過(guò)審查符合條件的，與付款單位簽署“銀行承兌協(xié)議”?！　。?）付款單位持銀行信貸部門退回的銀行承兌匯票和銀行承兌協(xié)議交開(kāi)戶銀行會(huì)計(jì)部門辦理有關(guān)手續(xù)。銀行會(huì)計(jì)部門用總行統(tǒng)一訂制的壓數(shù)機(jī)在“匯票金額”欄小寫金額的下端壓印匯票金額，留下銀行承兌匯票第一聯(lián)（卡片）和承兌協(xié)議第三聯(lián)（副本）備查，將其余退回付款單位?！　　　“凑铡般y行承兌協(xié)議”的規(guī)定，付款單位辦理承兌手續(xù)應(yīng)向承兌銀行支付手續(xù)費(fèi)，由開(kāi)戶銀行從付款單位存款戶中扣收?！　∮捎阢y行承兌匯票的特殊性，一般銀行都會(huì)要求企業(yè)在辦理前先在該行存入一定金額的保證金，保證金的比例由各銀行根據(jù)企業(yè)的資信情況確定，一般不少于承兌金額的30%?！　　　「犊顔挝幌蚬┴浄劫?gòu)貨，將銀行承兌匯票寄交收款單位。　　　　按照銀行承兌協(xié)議的規(guī)定，承兌申請(qǐng)人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存開(kāi)戶銀行（即承兌銀行），以便承兌銀行于匯票到期日將款項(xiàng)劃撥給收款單位或貼現(xiàn)銀行。實(shí)際工作中，出納人員應(yīng)經(jīng)常檢查保管的銀行承兌協(xié)議和“應(yīng)付票據(jù)備查簿”以便及時(shí)將應(yīng)付票款足額交存銀行?！　　　。?）收款單位出納人員在匯票到期日，應(yīng)填制托收憑證，并在銀行承兌匯票背面加蓋預(yù)留銀行的印鑒，然后將匯票和托收憑證一并送交其開(kāi)戶銀行，委托開(kāi)戶銀行收款。　?。?）開(kāi)戶銀行對(duì)銀行承兌匯票審查無(wú)誤后，將第一聯(lián)托收憑證加蓋“受理”章交收款單位作為回單?！　。?）承兌銀行按照規(guī)定辦理銀行承兌匯票票款劃撥，并向付款單位發(fā)出付款通知。　　【例題4－5】銀行承兌匯票結(jié)算　?。ㄒ韵潞?jiǎn)稱遠(yuǎn)大公司）發(fā)生下列與銀行承兌匯票相關(guān)的業(yè)務(wù)：　　2009年7月6日采購(gòu)部依據(jù)經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單擬向四川齊華有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱齊華公司）采購(gòu)管理用設(shè)備一臺(tái)。雙方約定采用銀行承兌匯票結(jié)算?！　、俪黾{人員根據(jù)經(jīng)審批的商業(yè)匯票使用申請(qǐng)?zhí)钪屏算y行承兌匯票，并前往開(kāi)戶行。開(kāi)戶行嚴(yán)格審查后與遠(yuǎn)大公司簽訂了承兌協(xié)議，遠(yuǎn)大公司將保證金轉(zhuǎn)入保證金賬戶，于2009年7月13日辦理了承兌手續(xù)。該銀行承兌匯票3個(gè)月到期，金額為146250元；，并出具業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證?！　〕黾{依據(jù)手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑單編制記賬憑證　?、?009年7月14日，遠(yuǎn)大公司驗(yàn)收齊華公司送到的設(shè)備，收到增值稅專用發(fā)票，并將銀行承兌匯票的第二聯(lián)交給齊華公司。財(cái)務(wù)部門根據(jù)增值稅專用發(fā)票、驗(yàn)收單及齊華公司收款憑據(jù)編制記賬憑證　?、鄢黾{人員登記“應(yīng)付票據(jù)備查簿”　　　?、俪黾{人員認(rèn)真審查票據(jù)的有關(guān)項(xiàng)目是否填寫正確、合規(guī)，財(cái)務(wù)部門人員根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨單編制記賬憑證　　②出納人員登記“應(yīng)收票據(jù)備查簿”　　 （二）商業(yè)承兌匯票日常業(yè)務(wù)　　　　商業(yè)承兌匯票可以由付款單位簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由承兌人（付款單位）留存；第二聯(lián)為商業(yè)承兌匯票，由收款人開(kāi)戶銀行隨托收憑證寄付款人開(kāi)戶銀行作借方憑證附件；第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)人存查。　　商業(yè)承兌匯票由付款單位承兌。付款單位承兌時(shí)，無(wú)須填寫承兌協(xié)議，也不用通過(guò)銀行辦理，只需在商業(yè)承兌匯票的第二聯(lián)正面簽署“承兌”字樣并加蓋預(yù)留銀行的印鑒后，交給收款單位即可。　　由收款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)先交付款單位承兌，然后再由收款單位保管?！　　　∥秀y行收款時(shí)，應(yīng)填寫一式五聯(lián)的托收憑證，在托收憑證“名稱”欄內(nèi)注明“商業(yè)承兌匯票”字樣及匯票號(hào)碼，在商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)背面加蓋收款單位公章后，一并送交開(kāi)戶銀行。開(kāi)戶銀行審查后辦理有關(guān)收款手續(xù)，并將蓋章后的托收憑證第一聯(lián)退回收款單位保存?！　?　　商業(yè)承兌匯票到期，付款單位存款賬戶無(wú)款支付或不足支付時(shí)，付款單位開(kāi)戶銀行將按照商業(yè)承兌匯票的票面金額的5%收取罰金，不足50元的按50元收取，