【正文】 辦理?！　??！　?。　　二、日常工作處理　?。ㄒ唬┥暾堛y行匯票　　財務(wù)部門向簽發(fā)銀行提交“銀行匯票委托書”（一式三聯(lián)）。如單位未在銀行開立存款賬戶，可以交存現(xiàn)金辦理匯票?！　。ǘ┖灠l(fā)銀行匯票　　銀行受理“銀行匯票委托書”，驗對“銀行匯票委托書”內(nèi)容和印鑒，向匯款人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金的銀行匯票。對個體經(jīng)濟戶和個人需要支取現(xiàn)金的，在匯票“匯款金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，再加蓋印章并用壓數(shù)機壓印匯款金額，然后將匯票和解訖通知交匯款人?！　。ㄈ﹨R款單位使用銀行匯票　　　　根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)申請審批后，匯款單位將銀行匯票交與請領(lǐng)人，由其持匯票到兌付地點，與匯票上填明的收款人辦理結(jié)算。收款人也可以按規(guī)定用背書的形式將匯票轉(zhuǎn)讓給被背書人?！　　　R款單位持票人到匯入地點辦理采購，如果因未采購到所需要的貨物準備到其他地方繼續(xù)采購而需要辦理轉(zhuǎn)匯時，持票人可持“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)連同本人身份證，到兌付銀行請求轉(zhuǎn)匯，并說明轉(zhuǎn)匯指定地點?！　∫炎⒚鞑坏棉D(zhuǎn)匯的銀行匯票不得轉(zhuǎn)匯。銀行經(jīng)過審查認為可以轉(zhuǎn)匯后即可辦理具體的轉(zhuǎn)匯手續(xù)?！　　　。?）在用銀行匯票辦理采購時，一定要先驗貨后交票?！　。?）應(yīng)妥善保管銀行匯票，一旦發(fā)生丟失或被盜，應(yīng)及時辦理掛失或請有關(guān)單位協(xié)助防范?！　。?）在用銀行匯票購買貨物并辦理結(jié)算后，應(yīng)等到簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)，即“多余款收賬通知聯(lián)”后，將“實際結(jié)算金額”欄的實際結(jié)算金額和供應(yīng)部門轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單等原始憑證上的實際結(jié)算金額核對相符，然后再據(jù)以編制記賬憑證?！　。ㄋ模┦湛顔挝皇帐茔y行匯票　　　?、贆z查收款人或背書人是否確為本單位；　?、跈z查銀行匯票是否在付款期內(nèi)，日期、金額等填寫是否正確無誤；　?、蹤z查印章是否清晰，壓數(shù)機壓印的金額是否清晰；　?、軝z查銀行匯票和解訖通知是否齊全、相符；　?、輽z查匯款人或背書人的證明或證件是否無誤，檢查背書人證件上的姓名與其背書是否相符?！　　　、偈湛顔挝粚彶闊o誤后，在匯款金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)?！　、?收款單位提交銀行匯票前，應(yīng)在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，然后連同解訖通知和三聯(lián)進賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬?！　。ㄎ澹┿y行匯票的退款　　匯款單位因銀行匯票超過了付款期限或其他原因沒有使用匯票款項時，可以向簽發(fā)銀行申請退款：　　，并將未使用的“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)交回匯票簽發(fā)銀行辦理退款?！　?，應(yīng)將未用的“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)交回匯票簽發(fā)銀行，同時向銀行交驗申請退款單位的有關(guān)證件，經(jīng)銀行審核后辦理退款?！　　般y行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)缺少其中一聯(lián)而不能在兌付銀行辦理兌付，而向簽發(fā)銀行申請退款時，應(yīng)將剩余的一聯(lián)退給匯票簽發(fā)銀行并備函說明短缺其中一聯(lián)的原因，經(jīng)簽發(fā)銀行審查同意后辦理退款手續(xù)。　?。┿y行匯票結(jié)算的其他注意事項：　　　　（1）遺失注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票　　如果遺失了這種匯票，失票人應(yīng)當立即向簽發(fā)銀行或兌付銀行請求掛失止付?！　。?）遺失注明收款單位、個體經(jīng)營戶名稱的銀行匯票　　這類匯票遺失后，銀行不辦理掛失止付。因此如果在實際工作中遺失了這種匯票，失票人應(yīng)當立即通知收款單位、個體經(jīng)營戶、兌付銀行、簽發(fā)銀行，請求這些單位或個人協(xié)助防范。　?。?）遺失填明匯款人指定收款人姓名的銀行匯票　　這類匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，無法確定被背書人，因此無法掛失，兌付行和簽發(fā)行也無法協(xié)助防范?！　∪绻簧鬟z失，在付款期滿后1個月確實沒有發(fā)生支付的，可以由匯款人寫出書面證明，說明情況，到簽發(fā)銀行辦理退款?！　。?）遺失未指定代理付款人的銀行匯票　　這類匯票遺失，銀行不受理掛失止付手續(xù)，僅做道義上的協(xié)助防范。因此一定要注意這類匯票的安全保管?！　　　。?）偽造、變造（憑證、印章、壓數(shù)機）的銀行匯票；　?。?）非總行統(tǒng)一印制的全國通用的銀行匯票；　　（3）超過付款期的銀行匯票；　?。?）缺匯票聯(lián)或解訖通知聯(lián)的銀行匯票；　?。?）匯票背書不完整、不連續(xù)；　?。?）涂改、更改匯票簽發(fā)日期、收款人、匯款大寫金額；　?。?）已被銀行掛失止付的現(xiàn)金銀行匯票；　?。?）匯票殘損、污染嚴重無法辯認?！　　　。?）申請人因銀行匯票超過付款提示期或其他原因，要求退款時，需持“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)到原出票行辦理退匯手續(xù)?！　。?）若因缺少“解訖通知”聯(lián)要求退匯的，應(yīng)在匯票提示付款期滿一個月后（即簽發(fā)日開始兩個月后）到銀行辦理退匯?！　。?）若因銀行匯票丟失，要求退匯的，應(yīng)在提示付款期滿一個月后持人民法院出具的有效證明到銀行辦理退匯?！　　纠}4－4】銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)　　北京遠大股份有限公司（以下簡稱遠大公司）發(fā)生了下列與銀行匯票相關(guān)的業(yè)務(wù)：　　，已在上海初步選定供應(yīng)商上海益達有限責任公司（以下簡稱益達公司）。為了確保質(zhì)量和建立長期供應(yīng)關(guān)系，需要對其生產(chǎn)環(huán)境進行現(xiàn)場考察?！　、贋榱隧樌瓿傻谝淮谓灰?，采購部填寫了銀行匯票請領(lǐng)單，并經(jīng)過總經(jīng)理審批后交到了財務(wù)部?！　、?009年7月21日出納人員填寫了銀行匯票委托書，加蓋預(yù)留銀行印鑒后前往開戶銀行申請用銀行存款辦理轉(zhuǎn)賬匯票100000元。　?、坶_戶行審查相關(guān)內(nèi)容后，簽發(fā)銀行匯票，收取手續(xù)費35元，出具業(yè)務(wù)收費憑證，并將“銀行匯票”聯(lián)、“解訖通知”聯(lián)和蓋章后的“銀行匯票委托書”第一聯(lián)交給出納人員?！　、艹黾{人員根據(jù) “銀行匯票委托書”存根聯(lián)及業(yè)務(wù)收費憑證編制記賬憑證?！　、莩黾{人員將銀行匯票交給請領(lǐng)人，按規(guī)定登記“銀行匯票登記簿”，并讓請領(lǐng)人在“持票人”處簽章?！　。斎粘謪R票前往上海，并順利地采購了新型材料?！　、?009年8月8日，遠大公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票“多余款收賬通知”聯(lián)，經(jīng)與發(fā)票核對相符，實際支付貨款93600元。據(jù)此，財務(wù)部門編制記賬憑證?！　、?009年8月8日出納人員根據(jù)簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)“多余款收賬通知聯(lián)”中列明的“多余金額”編制記賬憑證?！　。?jīng)考察上海益達公司所提供產(chǎn)品不能達到要求。遠大公司因此向銀行辦理退款手續(xù)，8月8日收到銀行匯票“多余款收賬通知”聯(lián)，列明多余金額為100000元。出納人員據(jù)此編制記賬憑證。　　 商業(yè)匯票結(jié)算　　　　　一、出納須知的商業(yè)匯票知識　?。ㄒ唬┥虡I(yè)匯票的含義　　商業(yè)匯票，是指收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)?！　。ǘ┥虡I(yè)匯票的分類　　按承兌人不同，商業(yè)匯票一般分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票?！　　　∩虡I(yè)承兌匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù),適用于在銀行開立賬戶的法人之間，根據(jù)購銷合同進行的商品交易，按購、銷雙方約定簽發(fā)?！　°y行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票，適用于國有企業(yè)、股份制企業(yè)、集體所有制工業(yè)企業(yè)、供銷合作社以及三資企業(yè)之間，根據(jù)購銷合同進行的商品交易?！　。ㄈ┥虡I(yè)匯票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定　　，允許背書轉(zhuǎn)讓；　?。ㄗ铋L不能超過6個月）；　　，最長不得超過6個月；　??；　?。弧　??！　。ㄋ模┥虡I(yè)匯票的結(jié)算程序　　　?。?）簽發(fā)和承兌商業(yè)承兌匯票　　商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，可由收款人簽發(fā)，也可由付款人簽發(fā)。　?。?）收款人收款　　收款人或被背書人把要到期的商業(yè)承兌匯票送交開戶銀行辦理收款手續(xù)，收款一般采取委托收款方式?！　。?）到期兌付　　付款人收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證第五聯(lián)（付款通知）及所附商業(yè)承兌匯票，與留底卡片（商業(yè)承兌匯票第一聯(lián)）核對無誤后，應(yīng)在當日通知銀行付款。付款人在接到通知日的次日算起3日內(nèi)（遇法定節(jié)假日順延）未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款，銀行會在付款人接到通知日的次日起第4日（法定休假日順延）上午開始營業(yè)時，將票款劃給收款人?！　　　。?）銀行承兌匯票的簽發(fā)與承兌　　申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備下列條件：　?、僭诔袃躲y行開立存款賬戶并依法從事經(jīng)營活動的法人及其他組織；　?、诰哂兄Ц躲y行承兌匯票金額的可靠資金來源；　?、劢鼉赡暝陂_戶銀行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄?！　〔煌y行具體要求不同，一般申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應(yīng)向開戶行提交下列資料：　?、巽y行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾到期無條件承兌付款等內(nèi)容；　?、跔I業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件，貸款卡，法定代表人身份證明；　?、凵夏甓群彤斊诘馁Y產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表；　?、苌唐方灰缀贤蛟鲋刀惏l(fā)票原件及復(fù)印件；　?、莅匆?guī)定需要提供擔保的，提交保證人有關(guān)資料（包括營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件，當期資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表）或抵（質(zhì)）押物的有關(guān)資料（包括權(quán)屬證明、評估報告等）；　?、捭y行要求提供的其他資料?！　。?）收款人提示付款　　出納人員應(yīng)在銀行承兌匯票提示付款期限內(nèi)到銀行提示付款。　?。?）到期兌付　　銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。　　 二、日常業(yè)務(wù)處理　?。ㄒ唬┿y行承兌匯票的日常業(yè)務(wù)　　　　交易雙方經(jīng)協(xié)商簽訂商品交易合同，并在合同中注明采用銀行承兌匯票進行結(jié)算?！　　　〕袃渡暾埲顺帚y行承兌匯票申請書和購銷合同等資料，向其開戶銀行申請承兌。銀行審查后與承兌申請人簽訂一式三聯(lián)的承兌協(xié)議，并在銀行承兌匯票上注明承兌協(xié)議編號，加蓋銀行印章，用壓數(shù)機壓印匯票金額后，將第二聯(lián)銀行承兌匯票和第三聯(lián)解訖通知交給承兌申請人。　　銀行承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由承兌銀行留存?zhèn)洳?；第二?lián)由收款人開戶行隨托收憑證寄付款行作借方憑證附件；第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證?！　　　。?）付款單位出納人員在填制完銀行承兌匯票后，應(yīng)將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進行核對，核對無誤后填制“銀行承兌協(xié)議”，并在“承兌申請人”處蓋單位預(yù)留銀行印鑒?！　。?）將銀行承兌匯票連同交易合同和銀行承兌協(xié)議及營業(yè)執(zhí)照等資料一并遞交開戶銀行信貸部門申請承兌。　?。?）銀行信貸部門按照有關(guān)政策規(guī)定對承兌申請進行審查，經(jīng)過審查符合條件的，與付款單位簽署“銀行承兌協(xié)議”?！　。?）付款單位持銀行信貸部門退回的銀行承兌匯票和銀行承兌協(xié)議交開戶銀行會計部門辦理有關(guān)手續(xù)。銀行會計部門用總行統(tǒng)一訂制的壓數(shù)機在“匯票金額”欄小寫金額的下端壓印匯票金額，留下銀行承兌匯票第一聯(lián)（卡片）和承兌協(xié)議第三聯(lián)（副本）備查，將其余退回付款單位?！　　　“凑铡般y行承兌協(xié)議”的規(guī)定，付款單位辦理承兌手續(xù)應(yīng)向承兌銀行支付手續(xù)費，由開戶銀行從付款單位存款戶中扣收。　　由于銀行承兌匯票的特殊性，一般銀行都會要求企業(yè)在辦理前先在該行存入一定金額的保證金，保證金的比例由各銀行根據(jù)企業(yè)的資信情況確定，一般不少于承兌金額的30%?！　　　「犊顔挝幌蚬┴浄劫徹?，將銀行承兌匯票寄交收款單位?！　　　“凑浙y行承兌協(xié)議的規(guī)定，承兌申請人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存開戶銀行（即承兌銀行），以便承兌銀行于匯票到期日將款項劃撥給收款單位或貼現(xiàn)銀行。實際工作中，出納人員應(yīng)經(jīng)常檢查保管的銀行承兌協(xié)議和“應(yīng)付票據(jù)備查簿”以便及時將應(yīng)付票款足額交存銀行?！　　　。?）收款單位出納人員在匯票到期日，應(yīng)填制托收憑證，并在銀行承兌匯票背面加蓋預(yù)留銀行的印鑒，然后將匯票和托收憑證一并送交其開戶銀行，委托開戶銀行收款?！　。?）開戶銀行對銀行承兌匯票審查無誤后，將第一聯(lián)托收憑證加蓋“受理”章交收款單位作為回單?！　。?）承兌銀行按照規(guī)定辦理銀行承兌匯票票款劃撥，并向付款單位發(fā)出付款通知。　　【例題4－5】銀行承兌匯票結(jié)算　?。ㄒ韵潞喎Q遠大公司）發(fā)生下列與銀行承兌匯票相關(guān)的業(yè)務(wù)：　　2009年7月6日采購部依據(jù)經(jīng)審批的請購單擬向四川齊華有限責任公司（以下簡稱齊華公司）采購管理用設(shè)備一臺。雙方約定采用銀行承兌匯票結(jié)算?！　、俪黾{人員根據(jù)經(jīng)審批的商業(yè)匯票使用申請?zhí)钪屏算y行承兌匯票，并前往開戶行。開戶行嚴格審查后與遠大公司簽訂了承兌協(xié)議，遠大公司將保證金轉(zhuǎn)入保證金賬戶，于2009年7月13日辦理了承兌手續(xù)。該銀行承兌匯票3個月到期，金額為146250元；，并出具業(yè)務(wù)收費憑證?！　〕黾{依據(jù)手續(xù)費收費憑單編制記賬憑證　　②2009年7月14日，遠大公司驗收齊華公司送到的設(shè)備，收到增值稅專用發(fā)票，并將銀行承兌匯票的第二聯(lián)交給齊華公司。財務(wù)部門根據(jù)增值稅專用發(fā)票、驗收單及齊華公司收款憑據(jù)編制記賬憑證　?、鄢黾{人員登記“應(yīng)付票據(jù)備查簿”　　　　①出納人員認真審查票據(jù)的有關(guān)項目是否填寫正確、合規(guī)，財務(wù)部門人員根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨單編制記賬憑證　?、诔黾{人員登記“應(yīng)收票據(jù)備查簿”　　 （二）商業(yè)承兌匯票日常業(yè)務(wù)　　　　商業(yè)承兌匯票可以由付款單位簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由承兌人（付款單位）留存；第二聯(lián)為商業(yè)承兌匯票，由收款人開戶銀行隨托收憑證寄付款人開戶銀行作借方憑證附件；第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)人存查?！　∩虡I(yè)承兌匯票由付款單位承兌。付款單位承兌時，無須填寫承兌協(xié)議，也不用通過銀行辦理，只需在商業(yè)承兌匯票的第二聯(lián)正面簽署“承兌”字樣并加蓋預(yù)留銀行的印鑒后，交給收款單位即可?！　∮墒湛钊撕灠l(fā)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)先交付款單位承兌，然后再由收款單位保管。　　　　委托銀行收款時，應(yīng)填寫一式五聯(lián)的托收憑證，在托收憑證“名稱”欄內(nèi)注明“商業(yè)承兌匯票”字樣及匯票號碼，在商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)背面加蓋收款單位公章后，一并送交開戶銀行。開戶銀行審查后辦理有關(guān)收款手續(xù)，并將蓋章后的托收憑證第一聯(lián)退回收款單位保存?！　?　　商業(yè)承兌匯票到期，付款單位存款賬戶無款支付或不足支付時，付款單位開戶銀行將按照商業(yè)承兌匯票的票面金額的5%收取罰金，不足50元的按50元收取，