【正文】 開戶銀行審查后辦理有關(guān)收款手續(xù)，并將蓋章后的托收憑證第一聯(lián)退回收款單位保存?！　∩虡I(yè)承兌匯票由付款單位承兌。該銀行承兌匯票3個(gè)月到期，金額為146250元；，并出具業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證?！　　纠}4－5】銀行承兌匯票結(jié)算　?。ㄒ韵潞喎Q遠(yuǎn)大公司）發(fā)生下列與銀行承兌匯票相關(guān)的業(yè)務(wù)：　　2009年7月6日采購部依據(jù)經(jīng)審批的請購單擬向四川齊華有限責(zé)任公司（以下簡稱齊華公司）采購管理用設(shè)備一臺(tái)。實(shí)際工作中，出納人員應(yīng)經(jīng)常檢查保管的銀行承兌協(xié)議和“應(yīng)付票據(jù)備查簿”以便及時(shí)將應(yīng)付票款足額交存銀行?！　　　“凑铡般y行承兌協(xié)議”的規(guī)定，付款單位辦理承兌手續(xù)應(yīng)向承兌銀行支付手續(xù)費(fèi)，由開戶銀行從付款單位存款戶中扣收。　?。?）將銀行承兌匯票連同交易合同和銀行承兌協(xié)議及營業(yè)執(zhí)照等資料一并遞交開戶銀行信貸部門申請承兌?！　　　〕袃渡暾埲顺帚y行承兌匯票申請書和購銷合同等資料，向其開戶銀行申請承兌?！　。?）收款人提示付款　　出納人員應(yīng)在銀行承兌匯票提示付款期限內(nèi)到銀行提示付款?！　。?）到期兌付　　付款人收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證第五聯(lián)（付款通知）及所附商業(yè)承兌匯票，與留底卡片（商業(yè)承兌匯票第一聯(lián)）核對無誤后，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款?！　°y行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票，適用于國有企業(yè)、股份制企業(yè)、集體所有制工業(yè)企業(yè)、供銷合作社以及三資企業(yè)之間，根據(jù)購銷合同進(jìn)行的商品交易。出納人員據(jù)此編制記賬憑證。據(jù)此，財(cái)務(wù)部門編制記賬憑證?！　、艹黾{人員根據(jù) “銀行匯票委托書”存根聯(lián)及業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證編制記賬憑證。為了確保質(zhì)量和建立長期供應(yīng)關(guān)系，需要對其生產(chǎn)環(huán)境進(jìn)行現(xiàn)場考察?！　　　。?）申請人因銀行匯票超過付款提示期或其他原因，要求退款時(shí)，需持“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)到原出票行辦理退匯手續(xù)?！　∪绻簧鬟z失，在付款期滿后1個(gè)月確實(shí)沒有發(fā)生支付的，可以由匯款人寫出書面證明，說明情況，到簽發(fā)銀行辦理退款?！　。┿y行匯票結(jié)算的其他注意事項(xiàng)：　　　?。?）遺失注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票　　如果遺失了這種匯票，失票人應(yīng)當(dāng)立即向簽發(fā)銀行或兌付銀行請求掛失止付。　?、?收款單位提交銀行匯票前，應(yīng)在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，然后連同解訖通知和三聯(lián)進(jìn)賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬?！　。?）應(yīng)妥善保管銀行匯票，一旦發(fā)生丟失或被盜，應(yīng)及時(shí)辦理掛失或請有關(guān)單位協(xié)助防范。　　　　匯款單位持票人到匯入地點(diǎn)辦理采購，如果因未采購到所需要的貨物準(zhǔn)備到其他地方繼續(xù)采購而需要辦理轉(zhuǎn)匯時(shí)，持票人可持“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)連同本人身份證，到兌付銀行請求轉(zhuǎn)匯，并說明轉(zhuǎn)匯指定地點(diǎn)?！　。ǘ┖灠l(fā)銀行匯票　　銀行受理“銀行匯票委托書”，驗(yàn)對“銀行匯票委托書”內(nèi)容和印鑒，向匯款人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金的銀行匯票?！　??！　、跂|大公司將收到的銀行本票背書給北京峰火股份有限公司（以下簡稱峰火公司），償還前欠貨款22000元，差額940元采用電匯方式償還。檢驗(yàn)部門驗(yàn)收貨物后開具了驗(yàn)收單，并將貨物轉(zhuǎn)交給倉儲(chǔ)部門，倉儲(chǔ)部門接收貨物開具了入庫單?！　、坫y行出具工本費(fèi)及手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑單，、手續(xù)費(fèi)2元。采購部門經(jīng)過詢價(jià)、比對樣品（由各廠家郵寄過來）、領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)等環(huán)節(jié)，最終選定了同城的北京東大股份有限公司（以下簡稱東大公司）為供貨單位?！　。ㄆ撸┦褂勉y行本票的其他注意事項(xiàng)　　，流動(dòng)性極強(qiáng)，銀行不予掛失?！　。ㄎ澹┿y行本票的背書轉(zhuǎn)讓　?。┍酒蓖丝顣r(shí)的處理　　只有符合下面條件的付款單位才能申請辦理退款：　?。?）本票由簽發(fā)行簽發(fā)后未曾經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓；　?。?）持票人為本票的收款單位。用于轉(zhuǎn)賬的，在銀行本票上劃銷“現(xiàn)金”字樣?！　?。我國現(xiàn)行的銀行本票使用方便靈活?！　。?）對持支票前來采購的購貨人員必須核對其身份，查驗(yàn)有關(guān)證件?！　　纠}4－2】收到轉(zhuǎn)賬支票　　2009年7月9日北京遠(yuǎn)大股份有限公司（以下簡稱遠(yuǎn)大公司）銷售給北京藍(lán)盾股份有限公司（以下簡稱藍(lán)盾公司）電器元件一批，單價(jià)200元，數(shù)量50只，合計(jì)11700元（含稅價(jià)），對方用轉(zhuǎn)賬支票支付。　?。ㄈ┦杖≈薄　≡谑杖≈睍r(shí)，應(yīng)檢查的項(xiàng)目包括：　　、小寫金額是否一致；　　、是否正確；　??；　　、準(zhǔn)確；　　。　　技巧點(diǎn)撥：　　支票簿的使用　?。?）領(lǐng)用支票時(shí)，須由主管指派的經(jīng)管員編列號(hào)碼登記在“空白單據(jù)登記簿”上，交經(jīng)辦人員簽章使用?！　、懿少弳T持驗(yàn)收單、發(fā)票、付款申請書、轉(zhuǎn)賬支票使用申請單到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)經(jīng)理將上述憑證與長期采購合同核對后進(jìn)行審批?！　　纠}4－1】轉(zhuǎn)賬支票支付結(jié)算　　北京遠(yuǎn)大股份有限公司（以下簡稱遠(yuǎn)大公司）發(fā)生下列與支票相關(guān)的業(yè)務(wù)：　?、?009年7月8日，管理部擬采購打印紙一批，由辦公室秘書填制了請購單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后交給采購部門?！　。?）收款人填制一式三聯(lián)進(jìn)賬單，連同支票一并送交本單位開戶銀行?！　。?）開戶銀行收到法院的停止支付通告，完成掛失支付的程序?！　。?）已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不予掛失，但付款單位可以請求收款單位協(xié)助防范?！　?，內(nèi)容要真實(shí)，字跡要清晰，數(shù)字要標(biāo)準(zhǔn)，大小寫金額要一致。所謂記名是指在支票中指定某一特定人為收款人。它只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能用于提取現(xiàn)金。　?。?）不記名支票　　不記名支票又叫空白支票，即在支票上不記載收款人名稱?！　》苍阢y行設(shè)立賬戶的單位、個(gè)體工商戶和個(gè)人經(jīng)開戶銀行同意，均可使用支票結(jié)算。填寫出票日期的基本規(guī)定是：在填寫月、日時(shí)，月為壹月、貳月、拾月的，日為壹日到玖日、壹拾日、貳拾日、叁拾日的，應(yīng)在大寫漢字前加“零”字。中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”字后面加“整”字；中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可不寫“整”字；中文大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后不寫“整”字?！　。⒁庑懡痤~不得連筆寫?！　≡俅危凑找?guī)定，背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，因不獲付款而遭退票時(shí)，持票人可以對出票人、背書人和其他債務(wù)人行使追索權(quán)，票據(jù)的各債務(wù)人對持票人負(fù)連帶責(zé)任?！　?，該支票就是空頭支票。　?。ㄋ模┍硶恕　”硶怯沙制比嗽趨R票背面簽上自己的名字，并將匯票交付給受讓人的行為?！　∪?、票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人　?。ㄒ唬┏銎比恕　〕銎比耸情_立票據(jù)并將其交付給他人的法人、其它組織或者個(gè)人。承兌是商業(yè)匯票所特有的一種制度。　?。?）須保證在他以前曾在該票據(jù)上簽名的一切前手簽字的真實(shí)性和背書的連續(xù)性?！　√崾靖犊钍浅制比诵惺垢犊钫埱髾?quán)并取得票據(jù)所載款項(xiàng)的必經(jīng)步驟?！　⌒枰⒁獾氖?，支票結(jié)算長久以來都是“同城使用”的一種結(jié)算方式，2007年6月25日，中國人民銀行完成全國支票影像交換系統(tǒng)的建設(shè)推廣，實(shí)現(xiàn)了支票在全國范圍的互通使用?！咀煮w：大 中 小】【打印】 　　 票據(jù)基礎(chǔ)知識(shí)　　 支票結(jié)算　　 銀行本票結(jié)算　　 銀行匯票結(jié)算　　 票據(jù)基礎(chǔ)知識(shí)　　一、票據(jù)結(jié)算區(qū)域　　我國現(xiàn)行票據(jù)結(jié)算方式包括：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票?！　≡凇熬W(wǎng)上財(cái)務(wù)室”之外，有的銀行還推出了財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬POS，出納在小小的終端機(jī)上通過刷卡就可實(shí)現(xiàn)單位和員工銀行卡之間的轉(zhuǎn)賬；員工公務(wù)活動(dòng)（購買機(jī)票、支付酒店房費(fèi)、招待、物品采購等）可以直接使用貸記卡信用額度支付，報(bào)銷時(shí)由單位通過財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬POS將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入員工卡上，償還銀行預(yù)付的資金?！　。┘皶r(shí)更新信息并在實(shí)際工作中應(yīng)用　　在工作中應(yīng)勤于學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識(shí)?！　。ㄋ模┖侠碚{(diào)配時(shí)間　　現(xiàn)在大部分銀行都設(shè)置了排隊(duì)機(jī)，而出納一般在去銀行辦事的時(shí)候，往往不只是辦一件事，有可能還要去別的銀行或者稍帶去別的單位辦理一些業(yè)務(wù)，比如月初到稅務(wù)局去抄稅，去別的單位拿張發(fā)票等等，這時(shí)就要先去取號(hào)，看您的號(hào)碼前有大約多少人，如果排隊(duì)的人很多，時(shí)間來得及，那么就可以先去別的單位辦事，等到辦完了再回來辦理銀行的事情，這也是充分利用了數(shù)學(xué)統(tǒng)籌法的一種思路。在實(shí)際工作中，辦公桌上沒必要專門放塊膠皮，只要用鼠標(biāo)墊墊在印章下面，印的時(shí)候把章用力轉(zhuǎn)圈壓勻，就非常清晰了。如果你自己都感覺蓋的不清楚，不過關(guān)，干脆再蓋一遍清楚的，或者換一張票，重新蓋上清楚的印鑒。這方面出納是有發(fā)言權(quán)的，尤其是在現(xiàn)在交通擁堵比較嚴(yán)重的情況下，自己開車到銀行辦理業(yè)務(wù)可能有時(shí)候連停車位都找不到，打車去有時(shí)高峰期間出租車都打不到，反而耽誤了業(yè)務(wù)的辦理。同時(shí)要求長城公司每月向銀行報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。執(zhí)行這批合同企業(yè)前期資金壓力較大，因此準(zhǔn)備向銀行申請流動(dòng)資金貸款800萬元，用于購買原材料。該公司于2006年開始建設(shè)新廠，建筑面積8000平方米。　　對逐筆計(jì)息的存、貸款，其計(jì)息時(shí)期，滿月的按月計(jì)算。按月結(jié)息的，每月20日為結(jié)息日；按季計(jì)息的計(jì)息日為每季末20日；按年結(jié)息的，每年9月20日為結(jié)息日?！　、圪~單回簽：按月將客戶的賬戶往來與銀行方副本賬核對結(jié)果信息通知銀行。　　三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實(shí)相符?！　≡趯?shí)際工作中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)該及時(shí)向中國人民銀行申請辦理貸款卡變更手續(xù)：　?、俳杩钊嗣Q變更；　?、诮杩钊朔ǘù砣?、負(fù)責(zé)人或代理人更換；　　③借款人注冊資本變更；　　④借款人住所變更；　?、萁杩钊私M織形式變更?！　。?2）若委托他人申請貸款卡（編碼），還另需提交具有法律效力的委托授權(quán)書。　?。?）上級(jí)公司（集團(tuán)公司/母公司）的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件或貸款卡（編碼）?！　。?）法定代表人（負(fù)責(zé)人）、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員的身份證件、學(xué)歷證明材料復(fù)印件；經(jīng)辦人身份證件復(fù)印件。其他借款人有效證件復(fù)印件，并出示原件。一個(gè)借款人只可申領(lǐng)一張貸款卡，貸款卡的編碼是唯一的?！　≠~戶簽約并成功下載證書后，就可以登錄網(wǎng)上銀行辦理交易了。大批量賬戶查詢、異步批量查詢、定頻率轉(zhuǎn)賬、批量收款等消耗資源較大的服務(wù)?！　。?）公安局收回舊公章的收條或報(bào)案回執(zhí)或遺失聲明作廢的報(bào)紙?jiān)?、?fù)印件；　?。?）公安局的刻章卡原件、復(fù)印件；　?。?）變更印鑒申請書；　　（6）企業(yè)名稱或法人變更：提供工商局變更通知書原件、復(fù)印件；　　（7）營業(yè)執(zhí)照正本原件、復(fù)印件；　?。?）組織機(jī)構(gòu)代碼證正本原件、復(fù)印件；　　（9）國、地稅務(wù)登記證正本原件、復(fù)印件；　?。?0）開戶許可證原件、復(fù)印件；　?。?1）法人授權(quán)委托書；　?。?2）公章、財(cái)務(wù)專用章、人名章?！　　　。?）存款人在營業(yè)執(zhí)照注冊地未開立基本存款賬戶的，可在經(jīng)營地開立基本存款賬戶；　?。?）存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的，可在異地開立一般存款賬戶；　　（3）存款人有回籠異地貨款、支付異地營銷開支需要的（如企業(yè)駐外的非獨(dú)立核算單位），可在異地開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶；　　（4）在異地有短期的臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的，如文藝團(tuán)體在異地的演出活動(dòng)、生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動(dòng)等，可在異地開立臨時(shí)存款賬戶；　　異地開立單位銀行結(jié)算賬戶除出具本地開戶應(yīng)出具的所有資料外，還應(yīng)出具下列證明文件：　　（1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明；　?。?）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同及基本存款賬戶開戶許可證；　?。?）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明及基本存款賬戶開戶許可證?！　〉谌_設(shè)專用存款賬戶：　　開設(shè)專用存款賬戶所需要的資料如表所示：種類開立對象提供資料（原件和兩套復(fù)印件）專用存款賬戶基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金主管部門批文，有關(guān)法規(guī)、規(guī)章和政府部門的批文；；法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證件財(cái)政預(yù)算外資金財(cái)政部門的證明糧、棉、油收購資金主管部門批文單位銀行卡備用金銀行卡章程規(guī)定的有關(guān)證明和資料金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金金融業(yè)務(wù)許可證及證明收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金基本存款賬戶存款人有關(guān)證明黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)該單位或有關(guān)部門的批文或證明證券交易結(jié)算資金證券公司或證券管理部門的證明期貨交易保證金期貨公司或期貨管理部門的證明其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件　?。骸　。?）存款人到開戶銀行領(lǐng)取“開立銀行結(jié)算賬戶申請書”（一式三聯(lián)）；　?。?）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請書（一式三聯(lián)）及開戶資料送交開戶銀行；　?。?）開戶銀行審核；　?。?）開戶銀行按照有關(guān)管理規(guī)定，對存款人進(jìn)行實(shí)地入戶調(diào)查；　?。?）開戶銀行對存款人調(diào)查核實(shí)后，開立備案類銀行結(jié)算賬戶，并通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)進(jìn)行備案?！　、芊ǘù砣嘶騿挝回?fù)責(zé)人的身份證件。　?。ㄈ﹤卧?、變造、私自印制開戶許可證　　偽造、變造、私自印制開戶許可證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任?！　?。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明?！　〉诎耍婵钊顺蜂N銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)?！　〉谒模y行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)?！　　　《?、銀行賬戶使用的相關(guān)規(guī)定　　第一，單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶?！　。ǘ┖藴?zhǔn)類賬戶和備案類賬戶　　　　核準(zhǔn)類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后方可開立的銀行結(jié)算賬戶?！　〈婵钊擞性O(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)、注冊驗(yàn)資情況的，可以申請開立臨時(shí)存款賬戶?！咀煮w：大 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