【正文】 格進(jìn)行調(diào)整。⑦固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)費(fèi)用論據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，并結(jié)合項(xiàng)目所在地具體情況和項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行估算。⑧無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用包括土地使用權(quán)費(fèi)和技術(shù)使用權(quán)費(fèi)，按當(dāng)?shù)貙?shí)際情況和項(xiàng)目特點(diǎn)分別估算。⑨預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，基本預(yù)備費(fèi)率取10%；根據(jù)國(guó)家近期固定資產(chǎn)價(jià)格指數(shù)和對(duì)未來(lái)的預(yù)計(jì)，項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)工程費(fèi)用價(jià)格上漲指數(shù)取2%。投資構(gòu)成 固定資產(chǎn)投資表16項(xiàng)目投資估算類(lèi)別項(xiàng)目名稱(chēng)投資估算（萬(wàn)元）設(shè)備土建固定資產(chǎn)合成車(chē)間550100蓄熱式還原車(chē)間4710210煤氣發(fā)生站1680180其它輔助設(shè)施20080精煉車(chē)間690110半連鑄車(chē)間680110棒材機(jī)加工車(chē)間550100擠壓車(chē)間7600350材料無(wú)損檢測(cè)室320120切割、包裝車(chē)間410160倉(cāng)庫(kù)/100相應(yīng)的環(huán)保設(shè)施570200小計(jì)21990219024180不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)715合計(jì)24895 估算項(xiàng)目研發(fā)以及中試生產(chǎn)的費(fèi)用，如下：表17 項(xiàng)目研發(fā)中試費(fèi)用 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目材料費(fèi)測(cè)試加工費(fèi)燃料動(dòng)力費(fèi)合計(jì)金額（萬(wàn)元）400100100600 表18 達(dá)產(chǎn)年流動(dòng)資金估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)占用資金(萬(wàn)元)1流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收帳款452400存貨200原材料20300輔助材料20100燃料在產(chǎn)品10100產(chǎn)成品備品備件45120現(xiàn)金30800流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)35002流動(dòng)負(fù)債250應(yīng)付帳款45250流動(dòng)資金總額4020表19 項(xiàng)目工程其它費(fèi)用投資估算表 序號(hào)項(xiàng)目金額（萬(wàn)元）1差旅費(fèi)202會(huì)議費(fèi)103國(guó)際交流費(fèi)804文件事務(wù)費(fèi)205勞務(wù)費(fèi)506專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)57管理費(fèi)3008合計(jì)485表20 項(xiàng)目工程總投資構(gòu)成序號(hào)項(xiàng)目金額（萬(wàn)元）占總投資（%）1設(shè)備費(fèi)21990%2基建費(fèi)2190%3中試6002%4流動(dòng)資金4020%5其它及不可預(yù)算12004%6合計(jì)30000100%資金籌措項(xiàng)目計(jì)劃總投資30000萬(wàn)元。其中固定資產(chǎn)投入24180萬(wàn)元，流動(dòng)資金投入4020萬(wàn)元，研發(fā)等其它費(fèi)用1800萬(wàn)元。資金來(lái)源：?jiǎn)挝蛔曰I9000萬(wàn)元；申請(qǐng)銀行貸款21000萬(wàn)元.第七章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)分析及主要指標(biāo)成本分析根據(jù)中試生產(chǎn)情況，鎂合金擠壓型材單位生產(chǎn)成本約為6萬(wàn)元/噸，根據(jù)中試生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)，我們編制了鎂合金擠壓型材的成本構(gòu)成表，如下表所示： 表21 鎂合金擠壓型材成本表 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目消耗數(shù)量(kg)單價(jià)消耗成本（元）成品產(chǎn)量（T）單位成本鎂錠 13， 　　高純鎂1, 31，　　鋅錠 　　鋁錠 3, 　　錳粉 　　3熔劑 　　主料小計(jì)2, 　50， 　　退料一級(jí)廢料1, 23， 　　二級(jí)廢料 2， 　　退回小計(jì)1, 　 　　SF6 　　2熔劑 　　螢石粉 　　其他輔料　　 　　輔料小計(jì)　　1, 　　材料總計(jì)　　25， 　　電費(fèi)　　4, 　　職工薪酬　　4, 　　折舊　　2, 　　制造費(fèi)用　　7, 　　期初盤(pán)點(diǎn)廢料 11, 　　期初在產(chǎn)品1, 46, 　　其中:主要材料1, 　39, 　　 輔助材料　　1, 　　 職工薪酬　　 　　 折舊　　1, 　　 電費(fèi)　　2, 　　 制造費(fèi)用　　2, 　　期初材料小計(jì)2, 　58, 　　期末盤(pán)點(diǎn)廢料 　4, 　　期末盤(pán)點(diǎn)半成品 　6, 　　其中:主要材料 　6, 　　 輔助材料　　　　　 職工薪酬　　　　　 電費(fèi)　　　　　 制造費(fèi)用　　　　　期末盤(pán)點(diǎn)小計(jì) 　10, 　　型材鑄造成本　　91， 29, 擠壓型材費(fèi)用　　2966　　擠壓型材成本　　94， 經(jīng)濟(jì)效益分析1）項(xiàng)目總投資：30000萬(wàn)元。2）產(chǎn)品品種及數(shù)量：鎂合金擠壓型材：30000噸/年。3）產(chǎn)品售價(jià)：按現(xiàn)行市場(chǎng)平均價(jià)格計(jì)算， 。4）單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本：根據(jù)中試生產(chǎn)情況，鎂合金擠壓型材的生產(chǎn)成本約為4萬(wàn)元/噸。5）稅率：增值稅率17%；所得稅率15%。6）增值稅終端稅率為4%。（按一般納稅人銷(xiāo)項(xiàng)稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后的稅負(fù)計(jì)算）1）主營(yíng)銷(xiāo)售收入：160000萬(wàn)元/年；2）增值稅：6800萬(wàn)元/年；3）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：120000萬(wàn)元/年；4）利潤(rùn)總額：40000萬(wàn)元/年；5）凈利潤(rùn)：30000萬(wàn)元；6）上繳稅金：10000萬(wàn)元。1）銷(xiāo)售利潤(rùn)率：25％；2）內(nèi)部收益率：%；3）投資利稅率：133%4）投資利潤(rùn)率：100％；5）投資回收期：2年；6）貸款償還期：3年。綜合上述，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)收益率高于基準(zhǔn)收益率，投資利潤(rùn)率、投資利稅率較高，投資回收期高于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，并具有一定抗風(fēng)險(xiǎn)能力，在財(cái)務(wù)上是可行的。風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策從市場(chǎng)上講：變形鎂合金是未來(lái)空中運(yùn)輸、陸上運(yùn)輸以及軍工領(lǐng)域的重要結(jié)構(gòu)材料，它們所需的許多板材、棒材、型材、管材是無(wú)法用鑄造制品代替的，與鑄造鎂合金相比，變形鎂合金具有良好的綜合性能，可滿足多樣化機(jī)構(gòu)的要求，因此鎂合金在大型結(jié)構(gòu)件上的應(yīng)用是未來(lái)的應(yīng)用趨勢(shì)。鎂合金板材、型材和管材，以前主要用于航空航天等尖端國(guó)防領(lǐng)域，近幾年由于鎂合金行業(yè)的極大發(fā)展，已被廣泛應(yīng)用于民用領(lǐng)域，例如用作3C電器產(chǎn)品外殼、交通工具支架、輪椅、醫(yī)療器械和康復(fù)、體育健身器材等據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2010年，僅汽車(chē)用變形加工鎂合金型材將達(dá)到20萬(wàn)噸，到2020年，將達(dá)到300萬(wàn)噸左右。再加上其它民用及軍用產(chǎn)品，市場(chǎng)總量將達(dá)到500萬(wàn)噸左右。市場(chǎng)前景十分廣闊。從政策上：“鎂及鎂合金關(guān)鍵技術(shù)的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用”項(xiàng)目已被確定為我國(guó)“十一五”科技支撐項(xiàng)目也表明了國(guó)家在二十一世紀(jì)初對(duì)該產(chǎn)業(yè)的支持。其規(guī)劃涵蓋了鎂合金原料開(kāi)發(fā)、裝備工藝改進(jìn)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、應(yīng)用示范到市場(chǎng)開(kāi)拓整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈。在中華人民共和國(guó)科學(xué)技術(shù)部于2002年4月2日以國(guó)科發(fā)計(jì)字[2002]86號(hào)文正式批復(fù)“鎂合金開(kāi)發(fā)應(yīng)用及產(chǎn)業(yè)化”項(xiàng)目中指出，鎂作為最輕的工程金屬材料，被譽(yù)為“21世紀(jì)的綠色工程材料”。通過(guò)鎂產(chǎn)業(yè)鏈上的關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)及應(yīng)用示范，推動(dòng)鎂合金制品在交通工具、通訊、計(jì)算機(jī)及其他領(lǐng)域的應(yīng)用，將提升鎂行業(yè)技術(shù)水平，促進(jìn)我國(guó)鎂資源優(yōu)勢(shì)向經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化。我公司也都分別參與承擔(dān)了“十五”和“十一五”科技部的的鎂合金專(zhuān)項(xiàng)題目和科技支撐計(jì)劃項(xiàng)目。項(xiàng)目技術(shù)成果曾獲得河南省高新科技成果轉(zhuǎn)化資金支持。從河南省來(lái)說(shuō)，河南省建設(shè)的幾個(gè)特色產(chǎn)業(yè)基地之一就有鶴壁市鎂合金特色產(chǎn)業(yè)基地，我公司被列為該特色產(chǎn)業(yè)基地的龍頭企業(yè)。但也要看到, 盡管?chē)?guó)家對(duì)金屬鎂的發(fā)展是大力支持的, 但由于近年來(lái)的投資熱,國(guó)家也對(duì)該產(chǎn)業(yè)加強(qiáng)了監(jiān)管力度。效益分析該項(xiàng)目研究瞄準(zhǔn)目前鎂合金擠壓型材產(chǎn)業(yè)化發(fā)展中的技術(shù)瓶頸，對(duì)突破鎂合金擠壓型材產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的技術(shù)瓶頸問(wèn)題，擴(kuò)大產(chǎn)品的應(yīng)用水平有重要作用，所生產(chǎn)的新產(chǎn)品、新技術(shù)附加值高，市場(chǎng)應(yīng)用前景巨大，可獲得可觀的經(jīng)濟(jì)效益。由于鎂合金各類(lèi)管材和型材在交通行業(yè)、紡織機(jī)械產(chǎn)品、日用消費(fèi)品、國(guó)防軍工和航空航天等領(lǐng)域都有十分廣闊應(yīng)用空間，一旦突破其技術(shù)瓶頸，將為提高其服役性能、成型性能和降低成本起到關(guān)鍵作用，從而迅速擴(kuò)大鎂合金擠壓型材的應(yīng)用量和應(yīng)用范圍，以此可為相關(guān)行業(yè)的發(fā)展起到一定的推動(dòng)作用，其社會(huì)效益十分巨大。由于鎂合金擠壓型材制造的原料利用率增加、能耗降低，以及由此導(dǎo)致的鎂合金擠壓型材在交通工具等產(chǎn)品上擴(kuò)大應(yīng)用所帶來(lái)的減重、節(jié)能、降噪等效果，將是該項(xiàng)目的的環(huán)境效益得到充分體現(xiàn)。該項(xiàng)目研究范圍廣泛，包括原材料的制備、合金坯料的制備、擠壓成型等方面，涉及到了整個(gè)鎂行業(yè)的核心技術(shù)，該項(xiàng)目的實(shí)施可為鎂行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步起到一定的推動(dòng)作用。該項(xiàng)目的產(chǎn)業(yè)化可吸引大量外資進(jìn)入河南投資，解決部分人口就業(yè)問(wèn)題，為當(dāng)?shù)貏?chuàng)造可觀的稅收和大量的外匯，從而推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，為當(dāng)?shù)卦诮鹑谖C(jī)中保增長(zhǎng)、促就業(yè)起到積極作用。 47