【正文】 格進行調(diào)整。⑦固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)費用論據(jù)《企業(yè)會計制度》，并結(jié)合項目所在地具體情況和項目特點進行估算。⑧無形資產(chǎn)費用包括土地使用權(quán)費和技術(shù)使用權(quán)費，按當?shù)貙嶋H情況和項目特點分別估算。⑨預(yù)備費包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費。根據(jù)項目實際情況，基本預(yù)備費率取10%；根據(jù)國家近期固定資產(chǎn)價格指數(shù)和對未來的預(yù)計，項目建設(shè)期內(nèi)工程費用價格上漲指數(shù)取2%。投資構(gòu)成 固定資產(chǎn)投資表16項目投資估算類別項目名稱投資估算（萬元）設(shè)備土建固定資產(chǎn)合成車間550100蓄熱式還原車間4710210煤氣發(fā)生站1680180其它輔助設(shè)施20080精煉車間690110半連鑄車間680110棒材機加工車間550100擠壓車間7600350材料無損檢測室320120切割、包裝車間410160倉庫/100相應(yīng)的環(huán)保設(shè)施570200小計21990219024180不可預(yù)見費715合計24895 估算項目研發(fā)以及中試生產(chǎn)的費用，如下：表17 項目研發(fā)中試費用 單位：萬元項目材料費測試加工費燃料動力費合計金額（萬元）400100100600 表18 達產(chǎn)年流動資金估算表 單位：萬元序號項 目周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)占用資金(萬元)1流動資產(chǎn)應(yīng)收帳款452400存貨200原材料20300輔助材料20100燃料在產(chǎn)品10100產(chǎn)成品備品備件45120現(xiàn)金30800流動資產(chǎn)小計35002流動負債250應(yīng)付帳款45250流動資金總額4020表19 項目工程其它費用投資估算表 序號項目金額（萬元）1差旅費202會議費103國際交流費804文件事務(wù)費205勞務(wù)費506專家咨詢費57管理費3008合計485表20 項目工程總投資構(gòu)成序號項目金額（萬元）占總投資（%）1設(shè)備費21990%2基建費2190%3中試6002%4流動資金4020%5其它及不可預(yù)算12004%6合計30000100%資金籌措項目計劃總投資30000萬元。其中固定資產(chǎn)投入24180萬元，流動資金投入4020萬元，研發(fā)等其它費用1800萬元。資金來源：單位自籌9000萬元；申請銀行貸款21000萬元.第七章 項目財務(wù)分析、經(jīng)濟分析及主要指標成本分析根據(jù)中試生產(chǎn)情況，鎂合金擠壓型材單位生產(chǎn)成本約為6萬元/噸，根據(jù)中試生產(chǎn)統(tǒng)計，我們編制了鎂合金擠壓型材的成本構(gòu)成表，如下表所示： 表21 鎂合金擠壓型材成本表 單位：萬元項目消耗數(shù)量(kg)單價消耗成本（元）成品產(chǎn)量（T）單位成本鎂錠 13， 　　高純鎂1, 31，　　鋅錠 　　鋁錠 3, 　　錳粉 　　3熔劑 　　主料小計2, 　50， 　　退料一級廢料1, 23， 　　二級廢料 2， 　　退回小計1, 　 　　SF6 　　2熔劑 　　螢石粉 　　其他輔料　　 　　輔料小計　　1, 　　材料總計　　25， 　　電費　　4, 　　職工薪酬　　4, 　　折舊　　2, 　　制造費用　　7, 　　期初盤點廢料 11, 　　期初在產(chǎn)品1, 46, 　　其中:主要材料1, 　39, 　　 輔助材料　　1, 　　 職工薪酬　　 　　 折舊　　1, 　　 電費　　2, 　　 制造費用　　2, 　　期初材料小計2, 　58, 　　期末盤點廢料 　4, 　　期末盤點半成品 　6, 　　其中:主要材料 　6, 　　 輔助材料　　　　　 職工薪酬　　　　　 電費　　　　　 制造費用　　　　　期末盤點小計 　10, 　　型材鑄造成本　　91， 29, 擠壓型材費用　　2966　　擠壓型材成本　　94， 經(jīng)濟效益分析1）項目總投資：30000萬元。2）產(chǎn)品品種及數(shù)量：鎂合金擠壓型材：30000噸/年。3）產(chǎn)品售價：按現(xiàn)行市場平均價格計算， 。4）單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本：根據(jù)中試生產(chǎn)情況，鎂合金擠壓型材的生產(chǎn)成本約為4萬元/噸。5）稅率：增值稅率17%；所得稅率15%。6）增值稅終端稅率為4%。（按一般納稅人銷項稅抵扣進項稅后的稅負計算）1）主營銷售收入：160000萬元/年；2）增值稅：6800萬元/年；3）主營業(yè)務(wù)成本：120000萬元/年；4）利潤總額：40000萬元/年；5）凈利潤：30000萬元；6）上繳稅金：10000萬元。1）銷售利潤率：25％；2）內(nèi)部收益率：%；3）投資利稅率：133%4）投資利潤率：100％；5）投資回收期：2年；6）貸款償還期：3年。綜合上述，本項目財務(wù)收益率高于基準收益率，投資利潤率、投資利稅率較高，投資回收期高于行業(yè)基準投資回收期，并具有一定抗風險能力，在財務(wù)上是可行的。風險分析及對策從市場上講：變形鎂合金是未來空中運輸、陸上運輸以及軍工領(lǐng)域的重要結(jié)構(gòu)材料，它們所需的許多板材、棒材、型材、管材是無法用鑄造制品代替的，與鑄造鎂合金相比，變形鎂合金具有良好的綜合性能，可滿足多樣化機構(gòu)的要求，因此鎂合金在大型結(jié)構(gòu)件上的應(yīng)用是未來的應(yīng)用趨勢。鎂合金板材、型材和管材，以前主要用于航空航天等尖端國防領(lǐng)域，近幾年由于鎂合金行業(yè)的極大發(fā)展，已被廣泛應(yīng)用于民用領(lǐng)域，例如用作3C電器產(chǎn)品外殼、交通工具支架、輪椅、醫(yī)療器械和康復(fù)、體育健身器材等據(jù)統(tǒng)計，到2010年，僅汽車用變形加工鎂合金型材將達到20萬噸，到2020年，將達到300萬噸左右。再加上其它民用及軍用產(chǎn)品，市場總量將達到500萬噸左右。市場前景十分廣闊。從政策上：“鎂及鎂合金關(guān)鍵技術(shù)的開發(fā)與應(yīng)用”項目已被確定為我國“十一五”科技支撐項目也表明了國家在二十一世紀初對該產(chǎn)業(yè)的支持。其規(guī)劃涵蓋了鎂合金原料開發(fā)、裝備工藝改進、產(chǎn)品開發(fā)、應(yīng)用示范到市場開拓整個產(chǎn)業(yè)鏈。在中華人民共和國科學(xué)技術(shù)部于2002年4月2日以國科發(fā)計字[2002]86號文正式批復(fù)“鎂合金開發(fā)應(yīng)用及產(chǎn)業(yè)化”項目中指出，鎂作為最輕的工程金屬材料，被譽為“21世紀的綠色工程材料”。通過鎂產(chǎn)業(yè)鏈上的關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)及應(yīng)用示范，推動鎂合金制品在交通工具、通訊、計算機及其他領(lǐng)域的應(yīng)用，將提升鎂行業(yè)技術(shù)水平，促進我國鎂資源優(yōu)勢向經(jīng)濟優(yōu)勢轉(zhuǎn)化。我公司也都分別參與承擔了“十五”和“十一五”科技部的的鎂合金專項題目和科技支撐計劃項目。項目技術(shù)成果曾獲得河南省高新科技成果轉(zhuǎn)化資金支持。從河南省來說，河南省建設(shè)的幾個特色產(chǎn)業(yè)基地之一就有鶴壁市鎂合金特色產(chǎn)業(yè)基地，我公司被列為該特色產(chǎn)業(yè)基地的龍頭企業(yè)。但也要看到, 盡管國家對金屬鎂的發(fā)展是大力支持的, 但由于近年來的投資熱,國家也對該產(chǎn)業(yè)加強了監(jiān)管力度。效益分析該項目研究瞄準目前鎂合金擠壓型材產(chǎn)業(yè)化發(fā)展中的技術(shù)瓶頸，對突破鎂合金擠壓型材產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的技術(shù)瓶頸問題，擴大產(chǎn)品的應(yīng)用水平有重要作用，所生產(chǎn)的新產(chǎn)品、新技術(shù)附加值高，市場應(yīng)用前景巨大，可獲得可觀的經(jīng)濟效益。由于鎂合金各類管材和型材在交通行業(yè)、紡織機械產(chǎn)品、日用消費品、國防軍工和航空航天等領(lǐng)域都有十分廣闊應(yīng)用空間，一旦突破其技術(shù)瓶頸，將為提高其服役性能、成型性能和降低成本起到關(guān)鍵作用，從而迅速擴大鎂合金擠壓型材的應(yīng)用量和應(yīng)用范圍，以此可為相關(guān)行業(yè)的發(fā)展起到一定的推動作用，其社會效益十分巨大。由于鎂合金擠壓型材制造的原料利用率增加、能耗降低，以及由此導(dǎo)致的鎂合金擠壓型材在交通工具等產(chǎn)品上擴大應(yīng)用所帶來的減重、節(jié)能、降噪等效果，將是該項目的的環(huán)境效益得到充分體現(xiàn)。該項目研究范圍廣泛，包括原材料的制備、合金坯料的制備、擠壓成型等方面，涉及到了整個鎂行業(yè)的核心技術(shù)，該項目的實施可為鎂行業(yè)的技術(shù)進步起到一定的推動作用。該項目的產(chǎn)業(yè)化可吸引大量外資進入河南投資，解決部分人口就業(yè)問題，為當?shù)貏?chuàng)造可觀的稅收和大量的外匯，從而推動當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展，為當?shù)卦诮鹑谖C中保增長、促就業(yè)起到積極作用。 47