審計第八章—內(nèi)部控制-資料下載頁
2025-04-29 06:15本頁面
【正文】 計部的經(jīng)理簽署支票，經(jīng)理將其授權給會計人員王衛(wèi)負責，但保留了支票印章。王衛(wèi)根據(jù)已適當批準的憑單，在確定支票受款人名稱與憑單內(nèi)容一致后簽署支票，并在憑單上加蓋“已支付”的印章。 A和 B注冊會計師對付款控制程序的穿行測試表明，未發(fā)現(xiàn)與公司規(guī)定有不一致之處。 審計學 ? （ 5）計劃部根據(jù)批準，簽發(fā)預先編號的生產(chǎn)通知單，生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫一式四聯(lián)的領料單，倉庫發(fā)料后，其中一聯(lián)留存，一聯(lián)連同材料交還領料部，其余兩聯(lián)經(jīng)倉庫登記材料明細賬后送會計部進行材料收發(fā)核算和成本核算。 ? 案例分析要求 ： ? （ 1）根據(jù)上述資料，指出甲公司在內(nèi)部控制的設計與運行方面存在的缺陷，并提出改進建議。 ? （ 2）根據(jù)對甲公司內(nèi)部控制的了解和測試，請分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與哪些會計報表項目或科目的何種認定相關。 審計學 案例分析： 審計學 推薦閱讀：財政部解釋企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系實施問題 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 （財會 [2022]7號）和 《 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 》 （財會 [2022]11號）已于 2022年在境內(nèi)外同時上市的公司平穩(wěn)實施。對實施中出現(xiàn)的問題， 2022年 2月 財政部 會同相關部門通過印發(fā) 《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關問題解釋第 1號 》 （財會 [2022]3號）加以明確，對推動企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系有效實施發(fā)揮了積極的作用。 ? 隨著境內(nèi)主板 上市公司 2022年正式實施內(nèi)部控制規(guī)范體系，也出現(xiàn)了一些新情況、新問題，如內(nèi)控組織實施、內(nèi)控實施的進度與重點、內(nèi)控人才隊伍培養(yǎng)、小型企業(yè)內(nèi)控建設等，需要研究解決。為此，財政部會同 證監(jiān)會 、 審計署 、 銀監(jiān)會 、保監(jiān)會 、 國資委 ，對這些新情況、新問題進行了認真研究，并征求了有關上市公司、咨詢機構和有關部門的意見，近日，制定并發(fā)布了 《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關問題解釋第 2號 》 （財會 [2022]18號）。 審計學 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關問題解釋第 2號 》 分別圍繞著企業(yè)應如何正確把握內(nèi)部控制的組織實施工作、不同的企業(yè)應如何把握好內(nèi)部控制實施工作的進度和重點、企業(yè)應如何改善內(nèi)部控制專業(yè)人才缺乏的狀況、集團性企業(yè)應如何確定內(nèi)部控制評價的范圍、企業(yè)在選擇中介機構協(xié)助開展內(nèi)部控制體系建設與實施工作時，應重點考慮哪些因素、企業(yè)應采用何種組織形式開展內(nèi)部控制評價工作、企業(yè)應如何對待內(nèi)部控制評價中發(fā)現(xiàn)的缺陷、如果 會計師事務所 將其內(nèi)部控制咨詢業(yè)務和內(nèi)部控制 審計 業(yè)務進行分離后，是否可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計和咨詢服務、 注冊會計師 在開展內(nèi)部控制審計時應如何安排時間和與大、中型企業(yè)相比，小型企業(yè)在實施內(nèi)部控制時應有哪些特殊的考慮等 10個問題進行了論述和解釋。 審計學 審計學 審計學 審計學 審計學 審計學 審計學 審計學 審計學 第四節(jié) 管理建議書 ? 一 、 管理建議書的作用 ? ：管理建議書 ， 是指注冊會計師針對審計過程中注意到的 、 可能導致被審計單位會計報表產(chǎn)生重大錯報或漏報的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議 。 ? 大缺陷 ， 應記錄于審計工作底稿 ， 并以口頭或其他適當方式及時告知被審計單位管理當局 ， 必要時 ， 可出具管理建議書 。 ? （ 不同于審計報告 ） 提高經(jīng)營管理水平 、 加強控制；降低 CPA的法律風險 審計學 ? 二 、 管理建議書的內(nèi)容 ? 標題； ? 收件人； ? 審計目的 、 會計責任與審計責任； ? 管理建議書的性質(zhì)； ? 前期建議改進但仍未改進的內(nèi)部控制重大缺陷； ? 本期審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷及其影響和改進建議； ? 使用范圍及使用責任； ? 簽章； ? 日期 。 審計學 思考題 ? 。 ? 。 ? ， 正在調(diào)查某公司的存貨內(nèi)控 ， 主要內(nèi)容是存貨管理及控制制度的設計部門及各控制者的職權范圍 、 有關業(yè)務處理程序 、 會計記錄處理的原則及有關憑證傳遞程序等 。 請以調(diào)查表形式對存貨內(nèi)部控制制度提出至少 10個 “ 問題 ” 。
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