執(zhí)業(yè)準則ppt課件-資料下載頁
2025-04-29 02:30本頁面
【正文】 務所為中心的業(yè)務質(zhì)量監(jiān)管制度 （ 審計業(yè)務和審閱業(yè)務、其他鑒證業(yè)務及相關服務業(yè)務） – 質(zhì)量控制的目的是確保審計質(zhì)量符合業(yè)務準則的要求和明確相關責任 – 業(yè)務準則是衡量業(yè)務質(zhì)量的尺度 ? 質(zhì)量控制制度的要素 – 對業(yè)務質(zhì)量承擔的領導責任 – 職業(yè)道德規(guī)范 – 客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持 – 人力資源 – 業(yè)務執(zhí)行 – 業(yè)務工作底稿 – 監(jiān)控 ? 對業(yè)務質(zhì)量承擔的領導責任 – 主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔最終責任 – 事務所的領導層的責任 – 承擔質(zhì)量控制制度運作責任人員的責任 ? 職業(yè)道德規(guī)范 – 執(zhí)業(yè)時的職業(yè)道德規(guī)范基本內(nèi)容 – 強化職業(yè)道德 – 鑒證業(yè)務的獨立性要求 ? 客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持 – 接受或保持客戶關系和具體業(yè)務的前提 ? 客戶的誠信 ? 業(yè)務承接能力 ? 職業(yè)道德 – 拒絕委托或解除業(yè)務約定書 ? 人力資源 – 人力資源政策 – 招聘 – 業(yè)績評價 – 人員素質(zhì) – 專業(yè)勝任能力 – 職業(yè)發(fā)展 – 晉升 – 薪酬 – 人員需求預測 ? 人力資源 （續(xù)） – 一般員工素質(zhì) ? 相關業(yè)務的知識和實務經(jīng)驗 ? 掌握法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的規(guī)定 ? 具有相關技術知識，包括信息技術知識 ? 熟悉客戶所處的行業(yè) ? 具有職業(yè)判斷能力 ? 掌握會計師事務所質(zhì)量控制政策和程序 ? 業(yè)務執(zhí)行 – 指導、監(jiān)督與復核 ? 指導 ? 監(jiān)督 ? 復核 – 咨詢 – 意見分歧 – 項目質(zhì)量控制復核 －－指在出具報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備報告時形成的結論作出客觀評價的過程。 ? 業(yè)務工作底稿 – 及時 歸 檔 （ 業(yè)務報告日后六十天內(nèi) ） – 保管要求 ? 安全性 ? 保密性 ? 完整性 ? 方便性 ? 時間性 （對業(yè)務工作底稿至少保存 10年） – 所有權 （會計師事務所） ? 監(jiān)控 – 監(jiān)控內(nèi)容 －－ 質(zhì)量控制制度設計的適當性和運行的有效性 – 監(jiān)控人員 – 信息反饋 ? 業(yè)務準則與質(zhì)量控制準則的關系 – 二者的目的都是為了保證業(yè)務的質(zhì)量 – 業(yè)務準則是執(zhí)行業(yè)務技術標準，而質(zhì)量控制準則是業(yè)務的管理標準 – 業(yè)務準則是針對審計人員的，質(zhì)量控制準則是針對會計師事務所的
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