執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則ppt課件-資料下載頁
2025-04-29 02:30本頁面
【正文】 務(wù)所為中心的業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)管制度 （ 審計(jì)業(yè)務(wù)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)） – 質(zhì)量控制的目的是確保審計(jì)質(zhì)量符合業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的要求和明確相關(guān)責(zé)任 – 業(yè)務(wù)準(zhǔn)則是衡量業(yè)務(wù)質(zhì)量的尺度 ? 質(zhì)量控制制度的要素 – 對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 – 職業(yè)道德規(guī)范 – 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 – 人力資源 – 業(yè)務(wù)執(zhí)行 – 業(yè)務(wù)工作底稿 – 監(jiān)控 ? 對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 – 主任會計(jì)師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任 – 事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層的責(zé)任 – 承擔(dān)質(zhì)量控制制度運(yùn)作責(zé)任人員的責(zé)任 ? 職業(yè)道德規(guī)范 – 執(zhí)業(yè)時(shí)的職業(yè)道德規(guī)范基本內(nèi)容 – 強(qiáng)化職業(yè)道德 – 鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性要求 ? 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 – 接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的前提 ? 客戶的誠信 ? 業(yè)務(wù)承接能力 ? 職業(yè)道德 – 拒絕委托或解除業(yè)務(wù)約定書 ? 人力資源 – 人力資源政策 – 招聘 – 業(yè)績評價(jià) – 人員素質(zhì) – 專業(yè)勝任能力 – 職業(yè)發(fā)展 – 晉升 – 薪酬 – 人員需求預(yù)測 ? 人力資源 （續(xù)） – 一般員工素質(zhì) ? 相關(guān)業(yè)務(wù)的知識和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn) ? 掌握法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定 ? 具有相關(guān)技術(shù)知識，包括信息技術(shù)知識 ? 熟悉客戶所處的行業(yè) ? 具有職業(yè)判斷能力 ? 掌握會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序 ? 業(yè)務(wù)執(zhí)行 – 指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核 ? 指導(dǎo) ? 監(jiān)督 ? 復(fù)核 – 咨詢 – 意見分歧 – 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核 －－指在出具報(bào)告前，對項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論作出客觀評價(jià)的過程。 ? 業(yè)務(wù)工作底稿 – 及時(shí) 歸 檔 （ 業(yè)務(wù)報(bào)告日后六十天內(nèi) ） – 保管要求 ? 安全性 ? 保密性 ? 完整性 ? 方便性 ? 時(shí)間性 （對業(yè)務(wù)工作底稿至少保存 10年） – 所有權(quán) （會計(jì)師事務(wù)所） ? 監(jiān)控 – 監(jiān)控內(nèi)容 －－ 質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性 – 監(jiān)控人員 – 信息反饋 ? 業(yè)務(wù)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的關(guān)系 – 二者的目的都是為了保證業(yè)務(wù)的質(zhì)量 – 業(yè)務(wù)準(zhǔn)則是執(zhí)行業(yè)務(wù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，而質(zhì)量控制準(zhǔn)則是業(yè)務(wù)的管理標(biāo)準(zhǔn) – 業(yè)務(wù)準(zhǔn)則是針對審計(jì)人員的，質(zhì)量控制準(zhǔn)則是針對會計(jì)師事務(wù)所的
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