案件風險防控柜面業(yè)務試題1-資料下載頁
2025-04-24 22:34本頁面
【正文】 上保持銀企對賬相符的假象。二是偽造假回單交回銀行使銀企對賬相符。企業(yè)進行對賬后，由銀行業(yè)務人員將對賬回單交給F，F(xiàn)又將原核心系統(tǒng)印出的對賬單回加蓋私刻的企業(yè)印章后交由業(yè)務人員送回前臺存檔。從而造成該營業(yè)部存檔的對賬單始終顯示銀企對賬相符的假象，致使此案件長時間末被發(fā)現(xiàn)。 （三）偽造假利息清單，提供給企業(yè)入賬。F挪用客戶單位 資金后，偽造企業(yè)計息憑證，用于企業(yè)記賬。經(jīng)核實，企業(yè)的計息憑證與銀行的計息金額不一致，系F偽造所致。 三、案發(fā)原因 （一)公司治理長期不到位，內(nèi)控和風險管理混亂。 T市商業(yè)銀行2005年設立了“三會一層”的組織架構(gòu)，職責不清 、議事規(guī)則不健全，決策層、管理層、監(jiān)督層履職缺位、制衡 效的問題突出。班子成員之間不團結(jié)，缺乏向心力，造成經(jīng)營管理混亂、內(nèi)部控制薄弱和風險管理松懈的局面，這是該案的根本原因。 （二)制度執(zhí)行力弱化，內(nèi)控制度形同虛設。F通過購買轉(zhuǎn)賬支票、私刻印章的手殷挪用客戶資金，順利地避開了多項規(guī)章度的約束，這就充分反映出該行內(nèi)控制度執(zhí)行力弱化的問題，加之對賬制度的重大缺陷，未按照監(jiān)管要求集中對賬，而是由本部門自行對賬，這就為F提供了制度上的漏洞。 （三）用人嚴重失察，道德風險誘發(fā)案件風險。 T市商業(yè)銀 行在員工管理過程中，忽視對重要崗位人員思想動態(tài)、不良行為， 尤其是直系親屬有關(guān)情況的監(jiān)督排查，如對F的配偶有經(jīng)商行為就沒有引起高度關(guān)注。而且在對全行的干部交流過程中，因F休假等原因，末能及時交流，致使其違規(guī)行為一直能暴露。在歷年員工考核中，偏重對經(jīng)營效益的評比，而忽視對員各方面、 多角度的考核評價，對可能誘發(fā)案件風險的各種異常行為一直末能察覺。 案例2：【案例分析】 G省F市S區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社賴某涉嫌挪用資金案（一）案件基本情況2009年2月26日，S區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社對清算中心聯(lián)行結(jié)算會計賴某實施強制休假。27日接崗會計員日結(jié)時，發(fā)現(xiàn)聯(lián)行結(jié)算賬戶“大同城代收戶”與實際票據(jù)交換數(shù)據(jù)不符，差額巨大。經(jīng)核查，賴某在2006年8月至2008年2月，利用其任聯(lián)社清算中心聯(lián)行結(jié)算會計之便，通過虛增大同城票據(jù)交換科目下的內(nèi)部賬戶（大同代收戶、大同城退票戶、大同城次日戶）的借方發(fā)生額，制造虛假資金來源，然后編制進賬單轉(zhuǎn)入其在S聯(lián)社各網(wǎng)點開立的個人賬戶，共挪用聯(lián)行資金177筆，金額2200萬元，挪用資金主要用于賭博、投資和炒股。經(jīng)查，該聯(lián)社沒有制定清算中心操作流程和賬務處理相關(guān)制度，業(yè)務操作缺乏制度規(guī)范，且犯罪嫌疑人在聯(lián)社清算中心任職近十年未曾輪崗。（二）分析案件形成的原因答：。沒有制定清算中心操作流程和賬務處理相關(guān)制度，業(yè)務操作缺乏制度規(guī)范。復核人員復核業(yè)務有章不循，作案嫌疑人多次手工私制聯(lián)行轉(zhuǎn)賬憑證、進賬單，或加蓋私制業(yè)務印章，未嚴格審核就加蓋復核印章，并未對上日業(yè)務逐筆核對。如果嚴格執(zhí)行換人對賬是可以及時發(fā)現(xiàn)該賬戶余額與真實結(jié)算業(yè)務不符。但由于在嫌疑人作案期間沒有換人對賬，才使其有機可乘。 “四項制度”。該聯(lián)社雖有崗位輪換和強制休假相關(guān)制度，但是“四項制度，執(zhí)行嚴重不力，犯罪嫌疑人在聯(lián)社清算中心同一崗位工作近十年未曾調(diào)整，最終釀成案件。 。該聯(lián)社清算中心財會科、稽核監(jiān)督部門沒有將退票、改賬、沖賬、平賬等特殊業(yè)務和過渡科目的差額勾對制度落實情況列入監(jiān)查重點和必查內(nèi)容。 案例3：X省M聯(lián)社營業(yè)部職工魯某侵占資金案一、案件基本情況 2008 年3 月4 日，某省甲聯(lián)社營業(yè)部職工魯某利用委派會計轉(zhuǎn)授權(quán) 之機，盜用甲聯(lián)社營業(yè)部在S 商業(yè)銀行開戶印鑒，到S 商業(yè)銀行私自購買現(xiàn)金支票，并在現(xiàn)金支票上加蓋開戶印鑒，于2008 年3 月9 日私自填制購買是現(xiàn)金支票，到S 商業(yè)銀行支取現(xiàn)金50 萬元攜款外逃。案發(fā)后，魯某于2008 年4 月22 日被公安機關(guān)抓獲歸案。 二、技術(shù)與制度分析（一）印鑒管理存在重大漏洞。本案中，該營業(yè)部在銀行預留印鑒未按崗位制約的原則分管，而全部由委派會計一人保管，魯某正式利用委派會計轉(zhuǎn)授權(quán)的機會，私購現(xiàn)金支票，并盜蓋預留印鑒，從而輕易支取存放同業(yè)款項資金。（二）未堅持對賬管理制度。魯某于2008年3月9日到S 商業(yè)銀行私自取于2008 年3 月9 日私自填制購買是現(xiàn)金支票，并加蓋預留印鑒，從而輕易支取存放同業(yè)款項資金。（三）稽核工作不深入。（四）對重點人員排查控制管理不利。三、該案暴露出該聯(lián)社內(nèi)控管理薄弱、制度執(zhí)行不力風險排查和管理不到位等問題，更揭示出印章管理的嚴重危害，尤其是偷蓋、冒用、私刻印章等行為具有瞬時性、隱蔽性特征。因此，必須建立嚴格的印章保管使用制度，強化印鑒的管理，嚴格實行平行交接制度，在后續(xù)檢查中要將印押保管，使用情況列為重點，起到有效的防控作用。24 / 2
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