【正文】 審計種類和方式 第十條 公司內(nèi)部審計包括： 。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。 。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。 。包括： （1) 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。 （2) 效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。 （3) 任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。 （4) 審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。 第十一條 公司內(nèi)部審計方式有： （送達）審計。 被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構(gòu)接受 審計檢查。 。 審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。 第五章 內(nèi)部審計和內(nèi)容 第十二條 內(nèi)部審計的內(nèi)容包括： ； 、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計； ； ，財務收支的真實性、合法性、效益性； 、嚴密、有效性； 、契約的簽訂； 、下屬企業(yè)領導離任審計； 、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果； （會計）師事務所 ，對公司、有關部門的審計； ； 、審計機關報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。 第六章 內(nèi)部審計的主要職權 第十三條 內(nèi)部審計行使下列職權： 、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議； ； 、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料； 、帳簿、報表、資產(chǎn)； ，有權要求有關單位和個人提供證明材料； 、提高效益的建議； ； 、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議； 、董事會、監(jiān)事會報告； 10. 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任； 11. 參與制定、修訂有關規(guī)章制度。 第七章 內(nèi)部審計工作程序 第十四條 內(nèi)部審計工作程序： ，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施，必要時報送審計機關。 ，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。 。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關單位和人員調(diào)查取證等措施。 ，作出審計結(jié)論及審計處理意見。 。 、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復議。 。 第十五條 審計程序過程注意事項： ，應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權審計通知書； ； ，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行； 、監(jiān)事會備案； ，可隨時向公司報告及時制止。 第八章 審計檔案制度 第十六條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。 第十七條 審計檔案管理范圍： ； ； 、審計工作底稿和審計證據(jù)； ； 、批復和意見； ； 、申請復審報告； ； 。 第十八條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 第九章 獎勵與處罰 第十九條 審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。 第二十條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議： 、憑證、帳表、資料和證明材料的； ，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 、隱瞞事實真相的； ； 。 第二十一條 對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰： ； 、徇私舞弊的； ，給公司造成重大損失的； 。 第二十二條 對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。 第十章 附 則 第二十三條 本辦法由審計（財務）部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。 企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定總則 (一)根據(jù)有關于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。 (二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。 (三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領導下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權，對總經(jīng)理負責并報告工作，在業(yè)務上同時受上級審計計機構(gòu)的領導和地方審計機關的監(jiān)督。 □ 內(nèi)部審計的任務 ： (1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進行監(jiān)督審計。 (2)對公司及所屬公司的財務收支計劃、投資和經(jīng)費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。 (3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。 (4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責任的審計評議，配合上級審計機構(gòu)對公司主要領導人及所屬公司的主要領導人的離任經(jīng)濟責任進行審計。 (5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預)算的執(zhí)行、建設成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。 (6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。 (7)對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。 (8)貫徹執(zhí)行有關審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關的規(guī)章制度。 、上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務所對公司及所屬公司進行審計。 (不包括子公司)： (1)基建項目； (2)經(jīng)濟合同，包括采購合同； (3)公司的年度會計報表。 。 □ 職權  (1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P計劃、預算、決算報表和文件資料等。 (2)檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。 (3)參與有關的會議。 (4)索取有關的證明材料。 (5)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。 (6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)公司領導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。 (7)監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。 (8)對審計工作中的重大事項有權直接向上級審計機構(gòu)如實反映。 ，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。 □ 工作程序 ，報請總經(jīng)理批準后實施。 ，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。 ，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。 ，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 。 ； (1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當 (不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。 ，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。 ，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。 ，事實查明后，被審計單位應向?qū)徲嫴繄蟾娴耐瑫r向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。 。 □ 獎懲 。 ，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。 、報復、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究法律責任。 □ 附則 本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 附： 〖ZK)〗 工程審計管理辦法 為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。  (1)負責貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預)算定額及取費標準。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。 (2)負責本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級公司)所有工程預、結(jié)算的審計。較大工程的預、結(jié)算需報有關部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。 (3)負責本公司及屬下公司內(nèi)部預、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標準。 (4)檢查預算的執(zhí)行情況，幫助解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。 (5)監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。 (6)參與工程的投標招標會議，協(xié)助有關部門制定招標文件。 (7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。 (8)按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領導和上級審計部門匯報審計工作情況。   (1)審計人員要遵循掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益的指導思想，合理地審定造價。 (2)審計人員要對審計內(nèi)容負責，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準確。 (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。 (4)廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。  (1)根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領導同意后才能送審計部審計。 (2)審計部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準擅自定項的工程，則通知送審單位，取消該項目，并報告公司領導。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。 (3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理。被審單位和送審單位應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應交給有關人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。 (4)審計結(jié)束后應及時通知送審單位領回概預算，對較重要的概預算審計部應有復印件存檔，一般概預算審計部只在登記受理本上記錄備查。 (5)工程竣工后應及時辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。 (6)審計部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。 (7)結(jié)算的審計過程與第三、四、條相同。公司國有企業(yè)廠長經(jīng)理離任經(jīng)濟責任審計操作要點（試行）第一條為規(guī)范國有企業(yè)廠長經(jīng)理離任經(jīng)濟責任審計，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《****公司內(nèi)部審計制度》，提出審計操作要點。第二條國有企業(yè)廠長經(jīng)理離任，由決定或批準其離任的部門或組織，按離任審計管轄分工，屬內(nèi)部審計機構(gòu)管轄的，通知內(nèi)審機構(gòu)實施離任審計。第三條內(nèi)審機構(gòu)應當在接到離任審計的通知之日起五日內(nèi)作出受理決定，并組成審計組。第四條內(nèi)審機構(gòu)在實施審計三日前，應當向離任者所在單位送達審計通知書，同時抄送離任者本人。審計通知書的內(nèi)容包括；一、被審計單位名稱；二、審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；三、審計組組長和其他成員名單；四、對被審計單位配合審計工作的具體要求；五、內(nèi)審機構(gòu)公章及簽發(fā)日期。第五條離任審計可以同對該單位的資產(chǎn)、負債、損益審計結(jié)合。審計組在實施審計前應編制審計方案，審計方案的主要內(nèi)容包括：一、編制審計方案的依據(jù)；二、被審計單位的名稱和基本情況；三、審計的范圍、內(nèi)容、目標、重點、實施步驟和預定的時間；四、審計組組長、審計組成員名單及其分工；五、編制審計方案的日期；第六條被審計單位接受審計時，應當出具對會計憑證、賬薄、報表及其他會計資料的完整性、真實性所作的承諾書。第七條審計組在實施審計過程中，必須認真編制審計工作底稿。審計工作底稿要求觀點明確，條理清楚，用詞妥當，字跡清晰，格式規(guī)范；審計工作底稿中載明的事項、時間、地點、當事人、數(shù)據(jù)、計量計算方法和因果關系必須準確無誤、前后一致；審計人員的判斷、評價應當準確，處理意見必須有法規(guī)依據(jù)；做到一事一稿或一項一稿。第八條遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況審計一、有無隱瞞收入、偷稅、漏稅、逃稅行為；二、有無行賄受賄、貪污盜竊等行為；三、有無營私舞弊，弄虛作假，潛虧掛賬，虛盈實虧，損失浪費的行為。第九條國有資產(chǎn)保值增值情況審計國有資產(chǎn)保值