【正文】 算：預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用＝預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用率。（二）基本程序銷售部門對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、包裝費(fèi)等其它列入營(yíng)業(yè)費(fèi)用開支的費(fèi)用，勞資部門和設(shè)備管理部門分別對(duì)工資福利和折舊費(fèi)進(jìn)行初步預(yù)算后，交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行綜合平衡后編制銷售預(yù)算。第二十一條 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算（一）基本政策財(cái)務(wù)費(fèi)用支出均視為現(xiàn)金支出。（二）基本程序利息支出、利息收入：公司預(yù)算期內(nèi)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的利息支出，應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算期內(nèi)的預(yù)計(jì)籌集資金額及相應(yīng)的利率確定利息支出的預(yù)算數(shù)，同時(shí)根據(jù)公司預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)的平均資金存量確定利息收入的預(yù)算數(shù)。由于利息具有相對(duì)的穩(wěn)定性，公司如果生產(chǎn)和銷售規(guī)模不變，財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算按預(yù)算期可預(yù)見的變化進(jìn)行調(diào)整后，作為財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算數(shù)。金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、匯兌損益應(yīng)根據(jù)公司與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)確定，手續(xù)費(fèi)也可比照以前實(shí)際情況確定預(yù)算期內(nèi)的手續(xù)費(fèi)。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部門編制。第二十二條 研發(fā)支出預(yù)算（一）基本政策：按照航天機(jī)電新產(chǎn)品開發(fā)考核辦法及新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目管理辦法的相關(guān)要求進(jìn)行。重點(diǎn)新產(chǎn)品：是指達(dá)綱年銷售收入在300萬元以上的新產(chǎn)品或能提高公司技術(shù)與工藝水平、屬公司產(chǎn)品專業(yè)技術(shù)發(fā)展方向并具有較高附加值的高新技術(shù)產(chǎn)品。研發(fā)活動(dòng)應(yīng)貼近市場(chǎng)需求和延伸或技術(shù)創(chuàng)新和延伸的產(chǎn)品，一是開發(fā)可形成規(guī)模生產(chǎn)、能盡快形成新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)的產(chǎn)品。二是開發(fā)用戶有需求、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)效益可行的產(chǎn)品。三是屬產(chǎn)品專業(yè)技術(shù)發(fā)展方向或系列化、智能化、組件化等產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)品。凡是預(yù)算期內(nèi)新開發(fā)和繼續(xù)開發(fā)的研發(fā)項(xiàng)目預(yù)計(jì)所發(fā)生的一切費(fèi)用都要列入本公司年度預(yù)算，其中屬于重點(diǎn)新產(chǎn)品要在備注中注明。列入重點(diǎn)新產(chǎn)品的項(xiàng)目，技術(shù)中心和分公司應(yīng)填寫《新產(chǎn)品開發(fā)立項(xiàng)報(bào)告》報(bào)公司科技部備案或組織審查并審批。預(yù)算執(zhí)行期內(nèi)再立項(xiàng)的列入追加預(yù)算計(jì)劃。（二）基本程序：由各分、子公司主管技術(shù)開發(fā)的負(fù)責(zé)人組織技術(shù)、市場(chǎng)等部門按基本政策要求確定預(yù)算期內(nèi)新產(chǎn)品開發(fā)試制和試產(chǎn)項(xiàng)目數(shù)量，并結(jié)合市場(chǎng)需求確定公司重點(diǎn)新產(chǎn)品數(shù)量和名稱，按各類型預(yù)算表要求組織編制和上報(bào)。由各分、子公司新產(chǎn)品開發(fā)管理歸口部門填報(bào)重點(diǎn)新產(chǎn)品開發(fā)試制項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)表、重點(diǎn)新產(chǎn)品試產(chǎn)預(yù)算明細(xì)表、研發(fā)支出預(yù)算表等。第二十三條 資本預(yù)算（包括：投資預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、折舊預(yù)算、無形資產(chǎn)預(yù)算、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算）（一）投資預(yù)算基本政策（1）所有長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須以符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，符合母公司和子公司發(fā)展戰(zhàn)略，投資收益率高于同期銀行存款利率為原則。（2）新列入的投資項(xiàng)目必須是預(yù)算編制公司的董事會(huì)或經(jīng)營(yíng)班子批準(zhǔn)過的。（3）所有長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須按公司投資管理相關(guān)文件進(jìn)行，符合有關(guān)規(guī)定程序。（4）預(yù)算期之前已經(jīng)存在的投資項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部牽頭，投資管理部門配合進(jìn)行投資收益預(yù)計(jì)。（5）所有投資項(xiàng)目由公司總部投資管理部門歸口管理?；境绦颍?）由投資管理部門對(duì)短期投資、長(zhǎng)期投資（股權(quán)投資、債權(quán)投資、其他投資）做出明細(xì)預(yù)算，填制相關(guān)表格 。（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)以上預(yù)算經(jīng)平衡后提交經(jīng)理辦公會(huì)議，編制投資預(yù)算匯總表 。（二）固定資產(chǎn)預(yù)算釋義（1）技術(shù)改造項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱技改）：列入了政府技術(shù)改造專項(xiàng)、融資改造項(xiàng)目、已實(shí)施接轉(zhuǎn)的技術(shù)改造項(xiàng)目以及單個(gè)技改金額超過50萬元（含50萬元）且上報(bào)八院獲批的項(xiàng)目。專項(xiàng)技改應(yīng)重在措施落實(shí)、程序規(guī)范、責(zé)任到人；（2）零星技改項(xiàng)目：結(jié)合精益生產(chǎn)和生產(chǎn)過程中質(zhì)量工藝瓶頸攻關(guān)、物流再造、工藝優(yōu)化改進(jìn)與降低成本項(xiàng)目以及滿足經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)管理需要在預(yù)算年度內(nèi)添置的辦公儀器設(shè)備等明細(xì)、投資和實(shí)施計(jì)劃。（3）節(jié)能減排和環(huán)保項(xiàng)目：各分、子公司用于節(jié)能減排和環(huán)保的費(fèi)用支出（包括：節(jié)能減排/環(huán)保的技術(shù)改造、設(shè)備購(gòu)置、維修費(fèi)用、環(huán)評(píng)環(huán)測(cè)費(fèi)用、排污費(fèi)用等）。（4）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：是指技改項(xiàng)目承擔(dān)公司指派的負(fù)責(zé)整個(gè)技改項(xiàng)目執(zhí)行或負(fù)責(zé)實(shí)施年度技改計(jì)劃某一方面改造工作的責(zé)任人。基本政策（1）按照航天機(jī)電設(shè)備和儀器儀表相關(guān)管理辦法、技術(shù)改造立項(xiàng)相關(guān)管理辦法及固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目相關(guān)管理辦法的要求進(jìn)行。（2）固定資產(chǎn)預(yù)算要結(jié)合已經(jīng)國(guó)家、上海市、集團(tuán)公司和八院批準(zhǔn)立項(xiàng)或公司新增可行的立項(xiàng)技改項(xiàng)目以及為解決生產(chǎn)過程中工藝瓶頸口、落后工藝改造的項(xiàng)目實(shí)施。（3）固定資產(chǎn)維修項(xiàng)目必須結(jié)合公司預(yù)算期實(shí)際情況和固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)、實(shí)施維修的有效性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件等合理安排計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)，并均應(yīng)明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)內(nèi)部責(zé)任人?；境绦颍?）各分、子公司專業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)填寫《固定資產(chǎn)預(yù)算明細(xì)表》、《技術(shù)改造項(xiàng)目匯總預(yù)算明細(xì)表》、《技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)表（底稿）》、《零星技改項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)表》、《固定資產(chǎn)維修項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)表》，各分、子公司將以上各類表簽署完整批準(zhǔn)后上報(bào)公司投資規(guī)劃部。（2）公司總部投資管理部門匯總平衡，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交公司財(cái)務(wù)部編入公司年度預(yù)算。（三）折舊預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)等相關(guān)預(yù)算表等資料預(yù)計(jì)本期增加數(shù)及本期應(yīng)計(jì)提數(shù)并編制折舊預(yù)算表。（四）無形資產(chǎn)預(yù)算由財(cái)務(wù)部預(yù)計(jì)本期增加數(shù)及本期應(yīng)攤銷數(shù)進(jìn)行編制。（五）他長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)發(fā)生額及分?jǐn)偲谙揞A(yù)計(jì)分?jǐn)傤~進(jìn)行編制。第二十四條 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表（一）基本政策資料主要來源于前面所述各項(xiàng)預(yù)算。分公司預(yù)算至利潤(rùn)總額，其余項(xiàng)目不要求預(yù)算。（二）基本程序數(shù)據(jù)來源于前面所述各項(xiàng)預(yù)算。營(yíng)業(yè)稅金及附加根據(jù)應(yīng)交稅金預(yù)算表相關(guān)內(nèi)容填列。資產(chǎn)減值損失應(yīng)根據(jù)航天機(jī)電財(cái)字相關(guān)文件的要求，按有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)提減值準(zhǔn)備期末數(shù)填列。其他業(yè)務(wù)收入與成本根據(jù)上年實(shí)際發(fā)生預(yù)計(jì)。營(yíng)業(yè)外收支原則上不作預(yù)算，除非有可預(yù)見營(yíng)業(yè)外收入或支出。所得稅費(fèi)用根據(jù)預(yù)算利潤(rùn)總額適用所得稅稅率和遞延所得稅分析計(jì)算。第二十五條 現(xiàn)金預(yù)算（一）基本政策現(xiàn)金預(yù)算是反映預(yù)算期公司全部現(xiàn)金收入和全部現(xiàn)金支出的預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算應(yīng)以有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，成本費(fèi)用預(yù)算和資本預(yù)算提供的資料為基礎(chǔ)進(jìn)行編制?，F(xiàn)金預(yù)算包含現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金的籌集和運(yùn)用?，F(xiàn)金收入，包括期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期現(xiàn)金銷售收入及其他現(xiàn)金收入。期初現(xiàn)金余額是編制時(shí)的預(yù)計(jì)數(shù)，預(yù)算期銷售現(xiàn)金收入數(shù)則來源于銷售預(yù)算。投資現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，控股子公司賬面未分配的以前年度可供分配利潤(rùn)一律視為次年6月底以前分配到賬?，F(xiàn)金支出，包括預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)現(xiàn)金支出。其中，材料、人工、相關(guān)費(fèi)用支出數(shù)據(jù)分別來自于各有關(guān)預(yù)算，其余各項(xiàng)數(shù)據(jù)則是根據(jù)有關(guān)預(yù)算數(shù)計(jì)算后求得或直接來自有關(guān)預(yù)算。現(xiàn)金余缺，指預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的差額。如果差額是正數(shù)，說明在預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金有剩余，公司對(duì)剩余現(xiàn)金應(yīng)做出安排，如可用于提前歸還借款或進(jìn)行短期投資，以達(dá)到充分利用現(xiàn)金的目的。如果現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的差額為負(fù)數(shù)，則表明公司在預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金不足，公司應(yīng)設(shè)法籌集資金，如利用向銀行短期借款，或有價(jià)證券變現(xiàn)等手段取得現(xiàn)金，對(duì)不足現(xiàn)金加以彌補(bǔ)。資金的籌集和運(yùn)用。這部分主要反映了預(yù)算期內(nèi)向銀行借款、還貸、支付利息以及進(jìn)行短期投資及投資收回等內(nèi)容（二）基本程序編制現(xiàn)金預(yù)算采用現(xiàn)金收支法?，F(xiàn)金收支各項(xiàng)目主要來自前面所述預(yù)算。各業(yè)務(wù)部門的分預(yù)算編制完成后，財(cái)務(wù)部門即可根據(jù)各分預(yù)算列示出的現(xiàn)金收付預(yù)計(jì)數(shù)以及有關(guān)資本預(yù)算資料，編制現(xiàn)金預(yù)算表。第二十六條 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（一）基本政策：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)取上年實(shí)際數(shù)或上年末估計(jì)數(shù)（若上年決算尚未完成）。期末數(shù)根據(jù)分類預(yù)算分析填列。（二）基本程序：由財(cái)務(wù)部根據(jù)分類預(yù)算匯總編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。附件（四）預(yù)算外資金審批表金額公司： 元1項(xiàng)目名稱2發(fā)生費(fèi)用3未列入預(yù)算原因4發(fā)生原因5經(jīng)辦人6部門經(jīng)理（中心財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理）7財(cái)務(wù)經(jīng)理8總會(huì)計(jì)師審核9總經(jīng)理審批10董事會(huì)（董事長(zhǎng)）注：本表作為預(yù)算外資金付款依據(jù)分公司預(yù)算外資金應(yīng)由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人及分公司總經(jīng)理審核后提交公司總部。37 / 3