【正文】 算：預計銷售費用＝預計營業(yè)收入預計銷售費用率。（二）基本程序銷售部門對辦公費、差旅費、運輸費、廣告費、售后服務費、倉儲費、包裝費等其它列入營業(yè)費用開支的費用，勞資部門和設(shè)備管理部門分別對工資福利和折舊費進行初步預算后，交財務部門。財務部門進行綜合平衡后編制銷售預算。第二十一條 財務費用預算（一）基本政策財務費用支出均視為現(xiàn)金支出。（二）基本程序利息支出、利息收入：公司預算期內(nèi)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的利息支出，應根據(jù)公司預算期內(nèi)的預計籌集資金額及相應的利率確定利息支出的預算數(shù)，同時根據(jù)公司預算期內(nèi)預計的平均資金存量確定利息收入的預算數(shù)。由于利息具有相對的穩(wěn)定性，公司如果生產(chǎn)和銷售規(guī)模不變，財務費用的預算按預算期可預見的變化進行調(diào)整后，作為財務費用的預算數(shù)。金融機構(gòu)手續(xù)費、匯兌損益應根據(jù)公司與金融機構(gòu)發(fā)生的業(yè)務量預計確定，手續(xù)費也可比照以前實際情況確定預算期內(nèi)的手續(xù)費。財務費用預算由財務部門編制。第二十二條 研發(fā)支出預算（一）基本政策：按照航天機電新產(chǎn)品開發(fā)考核辦法及新產(chǎn)品開發(fā)項目管理辦法的相關(guān)要求進行。重點新產(chǎn)品：是指達綱年銷售收入在300萬元以上的新產(chǎn)品或能提高公司技術(shù)與工藝水平、屬公司產(chǎn)品專業(yè)技術(shù)發(fā)展方向并具有較高附加值的高新技術(shù)產(chǎn)品。研發(fā)活動應貼近市場需求和延伸或技術(shù)創(chuàng)新和延伸的產(chǎn)品，一是開發(fā)可形成規(guī)模生產(chǎn)、能盡快形成新的經(jīng)濟增長點的產(chǎn)品。二是開發(fā)用戶有需求、技術(shù)和經(jīng)濟效益可行的產(chǎn)品。三是屬產(chǎn)品專業(yè)技術(shù)發(fā)展方向或系列化、智能化、組件化等產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)品。凡是預算期內(nèi)新開發(fā)和繼續(xù)開發(fā)的研發(fā)項目預計所發(fā)生的一切費用都要列入本公司年度預算，其中屬于重點新產(chǎn)品要在備注中注明。列入重點新產(chǎn)品的項目，技術(shù)中心和分公司應填寫《新產(chǎn)品開發(fā)立項報告》報公司科技部備案或組織審查并審批。預算執(zhí)行期內(nèi)再立項的列入追加預算計劃。（二）基本程序：由各分、子公司主管技術(shù)開發(fā)的負責人組織技術(shù)、市場等部門按基本政策要求確定預算期內(nèi)新產(chǎn)品開發(fā)試制和試產(chǎn)項目數(shù)量，并結(jié)合市場需求確定公司重點新產(chǎn)品數(shù)量和名稱，按各類型預算表要求組織編制和上報。由各分、子公司新產(chǎn)品開發(fā)管理歸口部門填報重點新產(chǎn)品開發(fā)試制項目預算明細表、重點新產(chǎn)品試產(chǎn)預算明細表、研發(fā)支出預算表等。第二十三條 資本預算（包括：投資預算、固定資產(chǎn)預算、折舊預算、無形資產(chǎn)預算、其他長期資產(chǎn)預算）（一）投資預算基本政策（1）所有長期投資項目必須以符合國家產(chǎn)業(yè)政策，符合母公司和子公司發(fā)展戰(zhàn)略，投資收益率高于同期銀行存款利率為原則。（2）新列入的投資項目必須是預算編制公司的董事會或經(jīng)營班子批準過的。（3）所有長期投資項目必須按公司投資管理相關(guān)文件進行，符合有關(guān)規(guī)定程序。（4）預算期之前已經(jīng)存在的投資項目由財務部牽頭，投資管理部門配合進行投資收益預計。（5）所有投資項目由公司總部投資管理部門歸口管理?；境绦颍?）由投資管理部門對短期投資、長期投資（股權(quán)投資、債權(quán)投資、其他投資）做出明細預算，填制相關(guān)表格 。（2）財務部根據(jù)以上預算經(jīng)平衡后提交經(jīng)理辦公會議，編制投資預算匯總表 。（二）固定資產(chǎn)預算釋義（1）技術(shù)改造項目（以下簡稱技改）：列入了政府技術(shù)改造專項、融資改造項目、已實施接轉(zhuǎn)的技術(shù)改造項目以及單個技改金額超過50萬元（含50萬元）且上報八院獲批的項目。專項技改應重在措施落實、程序規(guī)范、責任到人；（2）零星技改項目：結(jié)合精益生產(chǎn)和生產(chǎn)過程中質(zhì)量工藝瓶頸攻關(guān)、物流再造、工藝優(yōu)化改進與降低成本項目以及滿足經(jīng)營生產(chǎn)管理需要在預算年度內(nèi)添置的辦公儀器設(shè)備等明細、投資和實施計劃。（3）節(jié)能減排和環(huán)保項目：各分、子公司用于節(jié)能減排和環(huán)保的費用支出（包括：節(jié)能減排/環(huán)保的技術(shù)改造、設(shè)備購置、維修費用、環(huán)評環(huán)測費用、排污費用等）。（4）項目負責人：是指技改項目承擔公司指派的負責整個技改項目執(zhí)行或負責實施年度技改計劃某一方面改造工作的責任人?；菊撸?）按照航天機電設(shè)備和儀器儀表相關(guān)管理辦法、技術(shù)改造立項相關(guān)管理辦法及固定資產(chǎn)投資項目相關(guān)管理辦法的要求進行。（2）固定資產(chǎn)預算要結(jié)合已經(jīng)國家、上海市、集團公司和八院批準立項或公司新增可行的立項技改項目以及為解決生產(chǎn)過程中工藝瓶頸口、落后工藝改造的項目實施。（3）固定資產(chǎn)維修項目必須結(jié)合公司預算期實際情況和固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)、實施維修的有效性、生產(chǎn)經(jīng)營條件等合理安排計劃和經(jīng)費，并均應明確項目負責人和相關(guān)內(nèi)部責任人?；境绦颍?）各分、子公司專業(yè)主管領(lǐng)導組織相關(guān)職能部門負責填寫《固定資產(chǎn)預算明細表》、《技術(shù)改造項目匯總預算明細表》、《技術(shù)改造項目預算明細表（底稿）》、《零星技改項目預算明細表》、《固定資產(chǎn)維修項目預算明細表》，各分、子公司將以上各類表簽署完整批準后上報公司投資規(guī)劃部。（2）公司總部投資管理部門匯總平衡，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后交公司財務部編入公司年度預算。（三）折舊預算由財務部根據(jù)固定資產(chǎn)等相關(guān)預算表等資料預計本期增加數(shù)及本期應計提數(shù)并編制折舊預算表。（四）無形資產(chǎn)預算由財務部預計本期增加數(shù)及本期應攤銷數(shù)進行編制。（五）他長期資產(chǎn)預算由財務部根據(jù)其他長期資產(chǎn)發(fā)生額及分攤期限預計分攤額進行編制。第二十四條 預計利潤表（一）基本政策資料主要來源于前面所述各項預算。分公司預算至利潤總額，其余項目不要求預算。（二）基本程序數(shù)據(jù)來源于前面所述各項預算。營業(yè)稅金及附加根據(jù)應交稅金預算表相關(guān)內(nèi)容填列。資產(chǎn)減值損失應根據(jù)航天機電財字相關(guān)文件的要求，按有關(guān)資產(chǎn)的計提減值準備期末數(shù)填列。其他業(yè)務收入與成本根據(jù)上年實際發(fā)生預計。營業(yè)外收支原則上不作預算，除非有可預見營業(yè)外收入或支出。所得稅費用根據(jù)預算利潤總額適用所得稅稅率和遞延所得稅分析計算。第二十五條 現(xiàn)金預算（一）基本政策現(xiàn)金預算是反映預算期公司全部現(xiàn)金收入和全部現(xiàn)金支出的預算?，F(xiàn)金預算應以有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營預算，成本費用預算和資本預算提供的資料為基礎(chǔ)進行編制?，F(xiàn)金預算包含現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金的籌集和運用?，F(xiàn)金收入，包括期初現(xiàn)金余額和預算期現(xiàn)金銷售收入及其他現(xiàn)金收入。期初現(xiàn)金余額是編制時的預計數(shù)，預算期銷售現(xiàn)金收入數(shù)則來源于銷售預算。投資現(xiàn)金預算時，控股子公司賬面未分配的以前年度可供分配利潤一律視為次年6月底以前分配到賬?，F(xiàn)金支出，包括預算期內(nèi)各項現(xiàn)金支出。其中，材料、人工、相關(guān)費用支出數(shù)據(jù)分別來自于各有關(guān)預算，其余各項數(shù)據(jù)則是根據(jù)有關(guān)預算數(shù)計算后求得或直接來自有關(guān)預算?，F(xiàn)金余缺，指預算期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的差額。如果差額是正數(shù)，說明在預算期內(nèi)現(xiàn)金有剩余，公司對剩余現(xiàn)金應做出安排，如可用于提前歸還借款或進行短期投資，以達到充分利用現(xiàn)金的目的。如果現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的差額為負數(shù)，則表明公司在預算期內(nèi)現(xiàn)金不足，公司應設(shè)法籌集資金，如利用向銀行短期借款，或有價證券變現(xiàn)等手段取得現(xiàn)金，對不足現(xiàn)金加以彌補。資金的籌集和運用。這部分主要反映了預算期內(nèi)向銀行借款、還貸、支付利息以及進行短期投資及投資收回等內(nèi)容（二）基本程序編制現(xiàn)金預算采用現(xiàn)金收支法?，F(xiàn)金收支各項目主要來自前面所述預算。各業(yè)務部門的分預算編制完成后，財務部門即可根據(jù)各分預算列示出的現(xiàn)金收付預計數(shù)以及有關(guān)資本預算資料，編制現(xiàn)金預算表。第二十六條 預計資產(chǎn)負債表（一）基本政策：預計資產(chǎn)負債表的期初數(shù)取上年實際數(shù)或上年末估計數(shù)（若上年決算尚未完成）。期末數(shù)根據(jù)分類預算分析填列。（二）基本程序：由財務部根據(jù)分類預算匯總編制預計資產(chǎn)負債表。附件（四）預算外資金審批表金額公司： 元1項目名稱2發(fā)生費用3未列入預算原因4發(fā)生原因5經(jīng)辦人6部門經(jīng)理（中心財務經(jīng)理、總經(jīng)理）7財務經(jīng)理8總會計師審核9總經(jīng)理審批10董事會（董事長）注：本表作為預算外資金付款依據(jù)分公司預算外資金應由財務中心負責人及分公司總經(jīng)理審核后提交公司總部。37 / 3