【正文】 量計算?；菊撸?）設(shè)定預(yù)算產(chǎn)量: 根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則，綜合考慮預(yù)算期的銷售量、期初、期末產(chǎn)成品庫存和產(chǎn)品生產(chǎn)組織特點確定預(yù)算期的生產(chǎn)計劃，決不能單純追求產(chǎn)量（產(chǎn)值），保持產(chǎn)成品最低庫存量，以避免產(chǎn)銷脫節(jié)或超儲積壓。市場部門根據(jù)確定的銷售計劃指標(biāo)，編制銷售預(yù)算。 （二） 基本程序由市場部門分析預(yù)算年度的市場走勢、客戶需求，結(jié)合產(chǎn)品的特性，以及價格、數(shù)量、技術(shù)進步等因素的走勢，估算本公司預(yù)算期內(nèi)的銷售數(shù)量及價格，報本公司經(jīng)營負責(zé)人。在確定將新產(chǎn)品列入銷售預(yù)算時，要做好可行性分析，以免預(yù)算落空。凡已經(jīng)批量供貨實現(xiàn)銷售收入的產(chǎn)品都應(yīng)列入銷售預(yù)算。其他新產(chǎn)品及非汽配類產(chǎn)品比照市場同類產(chǎn)品定價或根據(jù)實際情況進行預(yù)計。確定方法：汽配老產(chǎn)品根據(jù)整車（主機）廠明確的（如通過定貨會）降價要求；若12月下旬前無法知道降價要求，則根據(jù)本年度實際降價估算預(yù)算年度降價幅度。第十二條 銷售預(yù)算（一）基本政策銷售預(yù)算由市場部門以市場為導(dǎo)向，客觀、科學(xué)地預(yù)測國內(nèi)市場走勢和份額，做好情況分析并提供給公司經(jīng)營負責(zé)人，估算出預(yù)算期的銷售數(shù)量和銷售價格，由市場部門具體編制銷售預(yù)算表格。第十條 各分、子公司應(yīng)按照預(yù)算及相應(yīng)的審批權(quán)限，嚴格控制各類費用，以達到預(yù)算目標(biāo)。第九條 各分、子公司員工薪酬管理應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各分、子公司處置固定資產(chǎn)審批程序應(yīng)按公司設(shè)備管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六條 各子公司對外長期股權(quán)投資應(yīng)按公司股權(quán)管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各分、子公司對銷售收入預(yù)算的控制由分、子公司市場部門負責(zé)。第三條 本程序適用范圍：各分、子公司。附件（一）《全面預(yù)算管理流程圖》附件（二）《預(yù)算編制流程圖》附件（三）預(yù)算編制程序第一條 為規(guī)范公司年度預(yù)算編制工作，指導(dǎo)各分公司、子公司更加科學(xué)地確定和分解年度經(jīng)營目標(biāo)，正確編制和執(zhí)行年度預(yù)算，特制定本程序。原《上海航天汽車機電股份有限公司預(yù)算管理辦法》（航天機電財字[2008 ]307號、《上海航天汽車機電股份有限公司預(yù)算編制程序》（航天機電財字[2009 ]270號）同時廢止。第五十一條 本規(guī)定由總部財務(wù)部負責(zé)解釋。第四十九條 總部及各分、子公司財務(wù)負責(zé)人，對疏于審核而未執(zhí)行該制度或發(fā)現(xiàn)各主管領(lǐng)導(dǎo)未執(zhí)行本制度而又未向總部財務(wù)部說明相關(guān)情況、以及未加以糾正的，按照有關(guān)制度予以處理。第四十八條 對于整改不合格或者拒絕整改的公司，公司將加重處罰。第四十七條 對于在預(yù)算管理工作中存在弄虛作假，或者上報預(yù)算與內(nèi)部預(yù)算不符的，公司將給予通報批評。第十章 獎懲第四十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時告知、查明原因，采取措施加以糾正和完善。第四十四條 總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)組織預(yù)算審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計人員的監(jiān)督作用，維護預(yù)算管理的嚴肅性。（五）預(yù)算分析與考核情況。（四）預(yù)算調(diào)整情況。（三）預(yù)算執(zhí)行情況。（二）預(yù)算編制情況。重點檢查預(yù)算編制、審批、執(zhí)行等各崗位是否分離。各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立對預(yù)算內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進行檢查。檢查小組由總部財務(wù)部牽頭會同各業(yè)務(wù)相關(guān)部門，每年至少進行一次預(yù)算執(zhí)行情況的檢查。以快報、季報等為基礎(chǔ)，結(jié)合日常實時預(yù)算執(zhí)行信息完成預(yù)算執(zhí)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提供糾偏措施建議，為修正預(yù)算執(zhí)行活動提供決策參考。第四十一條 總部及各分、子公司加強對預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控、分析的信息化管理。 第八章 預(yù)算的信息化管理第四十條 總部及各分、子公司按照公司財務(wù)信息化工作的統(tǒng)一部署，積極推進預(yù)算編制的信息化管理工作，逐步統(tǒng)一預(yù)算編制軟件，逐步實現(xiàn)網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批和網(wǎng)上預(yù)算調(diào)整。 針對預(yù)算的執(zhí)行偏差，應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交預(yù)算決策機構(gòu)研究決定。 第七章 預(yù)算的分析與考核第三十七條 總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及整改措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。第三十五條 對于提出的預(yù)算調(diào)整事項進行決策時，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（一）預(yù)算調(diào)整事項不能偏離發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；（二）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性方面。（二）編制預(yù)算時沒有確切依據(jù)表明需要安排的項目，由于業(yè)務(wù)需要確需新增項目導(dǎo)致支出增加。 第三十二條 調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)由總部及各分、子公司逐級向上級單位提出書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整幅度。對于因重大市場變故或計劃調(diào)整、政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生較大變化，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。第二十九條 公司總部及各分、子公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度，要求對預(yù)算指標(biāo)與實際結(jié)果之間的重大差異進行解釋和答辯。第二十八條 公司總部及各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算報告制度，要求定期報告預(yù)算執(zhí)行情況。各分、子公司對于風(fēng)險準(zhǔn)備、非常損失等重大預(yù)算外支出，提交總部或子公司辦公會議討論，總部或子公司總經(jīng)理在董事會授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或提交董事會批準(zhǔn)后實施。除長期股權(quán)投資之外的預(yù)算外資本性支出（1）需立項的技術(shù)改造等項目：總部及各分、子公司預(yù)算外需立項的技術(shù)改造項目應(yīng)在立項會審中特別說明“預(yù)算外項目”，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購應(yīng)在固定資產(chǎn)采購申請中特別說明“預(yù)算外項目”，并按預(yù)算外支出審批權(quán)限規(guī)定逐級審批。分、子公司工資總額由航天機電人力資源部統(tǒng)一核定。子公司預(yù)算外費用支出超過該公司總經(jīng)理審批權(quán)限的，則需報本公司董事會審核批準(zhǔn)后方可實施。各分公司預(yù)算外費用在總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。（3）其他類資本性支出：同本款第1點費用性支出。資本性支出：（1）基建、技術(shù)改造等資本性支出：總部及各分、子公司預(yù)算內(nèi)的基建、技術(shù)改造等資本性支出應(yīng)在立項審批通過后，由各公司財務(wù)部門結(jié)合年度預(yù)算、技改進度、驗收情況予以支付。各子公司總經(jīng)理的審批權(quán)限：以董事會授權(quán)范圍內(nèi)為準(zhǔn)。第二十五條 審批權(quán)限（一）預(yù)算內(nèi)資金使用審批權(quán)限 總部及各分、子公司對預(yù)算內(nèi)資金使用應(yīng)制定并遵照《審批權(quán)限規(guī)定》執(zhí)行，各分子公司的《審批權(quán)限規(guī)定》應(yīng)上報總部財務(wù)部備案。預(yù)算控制采用數(shù)量管理和金額管理相結(jié)合的方法。第二十三條 總部及各分、子公司應(yīng)將預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為季度、月度預(yù)算，以半年、三季度、全年作為控制節(jié)點，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）下達預(yù)算批復(fù)（二下）總部財務(wù)部對于各分、子公司有異議的預(yù)算指標(biāo)進行平衡協(xié)調(diào)并通知相關(guān)公司修改，修改后的預(yù)算草案，參照本條第（二）款第4點要求的程序批準(zhǔn)后，報送公司總部財務(wù)部匯總經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后正式下發(fā)。各分、子公司預(yù)算編制應(yīng)按《預(yù)算編制程序》（附件三）的規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算工作底稿本著“誰分管、誰填報、誰控制”的原則進行分工和填報。預(yù)算編制通知主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營情況回顧及展望，預(yù)算編制的范圍，預(yù)算編制的要求，預(yù)算銷售目標(biāo)，各項成本費用的標(biāo)準(zhǔn)或定額，預(yù)算整體進度安排，其他需要說明的事項等。 總部財務(wù)部牽頭，會同相關(guān)部門對各分、子公司下達預(yù)算編制通知。分為“兩下一上”。 第十九條 總部各分、子公司應(yīng)對全面預(yù)算報表編制及全面預(yù)算管理情況進行說明，預(yù)算說明書的主要內(nèi)容為： （一）預(yù)算工作的組織情況； （二）編制本年度預(yù)算的主要依據(jù)； （三）本年度預(yù)算與上一年度預(yù)算完成情況的主要區(qū)別及其原因；主要預(yù)算指標(biāo)同比分析； （四）完成本年預(yù)算的有利素與不利因素； （五）為完成本年度預(yù)算以及實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)擬采取的主要措施；（六）其他需要說明的事項第四章 全面預(yù)算的編制程序第二十條 總部及