【正文】 37 / 37。（二）基本程序：由財(cái)務(wù)部根據(jù)分類預(yù)算匯總編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。第二十六條 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（一）基本政策：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)取上年實(shí)際數(shù)或上年末估計(jì)數(shù)（若上年決算尚未完成）?，F(xiàn)金收支各項(xiàng)目主要來自前面所述預(yù)算。資金的籌集和運(yùn)用。如果差額是正數(shù)，說明在預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金有剩余，公司對剩余現(xiàn)金應(yīng)做出安排，如可用于提前歸還借款或進(jìn)行短期投資，以達(dá)到充分利用現(xiàn)金的目的。其中，材料、人工、相關(guān)費(fèi)用支出數(shù)據(jù)分別來自于各有關(guān)預(yù)算，其余各項(xiàng)數(shù)據(jù)則是根據(jù)有關(guān)預(yù)算數(shù)計(jì)算后求得或直接來自有關(guān)預(yù)算。投資現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，控股子公司賬面未分配的以前年度可供分配利潤一律視為次年6月底以前分配到賬?，F(xiàn)金收入，包括期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期現(xiàn)金銷售收入及其他現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金預(yù)算應(yīng)以有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算，成本費(fèi)用預(yù)算和資本預(yù)算提供的資料為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。所得稅費(fèi)用根據(jù)預(yù)算利潤總額適用所得稅稅率和遞延所得稅分析計(jì)算。其他業(yè)務(wù)收入與成本根據(jù)上年實(shí)際發(fā)生預(yù)計(jì)。營業(yè)稅金及附加根據(jù)應(yīng)交稅金預(yù)算表相關(guān)內(nèi)容填列。分公司預(yù)算至利潤總額，其余項(xiàng)目不要求預(yù)算。（五）他長期資產(chǎn)預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)其他長期資產(chǎn)發(fā)生額及分?jǐn)偲谙揞A(yù)計(jì)分?jǐn)傤~進(jìn)行編制。（三）折舊預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)等相關(guān)預(yù)算表等資料預(yù)計(jì)本期增加數(shù)及本期應(yīng)計(jì)提數(shù)并編制折舊預(yù)算表。基本程序（1）各分、子公司專業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)填寫《固定資產(chǎn)預(yù)算明細(xì)表》、《技術(shù)改造項(xiàng)目匯總預(yù)算明細(xì)表》、《技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)表（底稿）》、《零星技改項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)表》、《固定資產(chǎn)維修項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)表》，各分、子公司將以上各類表簽署完整批準(zhǔn)后上報(bào)公司投資規(guī)劃部。（2）固定資產(chǎn)預(yù)算要結(jié)合已經(jīng)國家、上海市、集團(tuán)公司和八院批準(zhǔn)立項(xiàng)或公司新增可行的立項(xiàng)技改項(xiàng)目以及為解決生產(chǎn)過程中工藝瓶頸口、落后工藝改造的項(xiàng)目實(shí)施。（4）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：是指技改項(xiàng)目承擔(dān)公司指派的負(fù)責(zé)整個(gè)技改項(xiàng)目執(zhí)行或負(fù)責(zé)實(shí)施年度技改計(jì)劃某一方面改造工作的責(zé)任人。專項(xiàng)技改應(yīng)重在措施落實(shí)、程序規(guī)范、責(zé)任到人；（2）零星技改項(xiàng)目：結(jié)合精益生產(chǎn)和生產(chǎn)過程中質(zhì)量工藝瓶頸攻關(guān)、物流再造、工藝優(yōu)化改進(jìn)與降低成本項(xiàng)目以及滿足經(jīng)營生產(chǎn)管理需要在預(yù)算年度內(nèi)添置的辦公儀器設(shè)備等明細(xì)、投資和實(shí)施計(jì)劃。（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)以上預(yù)算經(jīng)平衡后提交經(jīng)理辦公會(huì)議，編制投資預(yù)算匯總表 。（5）所有投資項(xiàng)目由公司總部投資管理部門歸口管理。（3）所有長期投資項(xiàng)目必須按公司投資管理相關(guān)文件進(jìn)行，符合有關(guān)規(guī)定程序。第二十三條 資本預(yù)算（包括：投資預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、折舊預(yù)算、無形資產(chǎn)預(yù)算、其他長期資產(chǎn)預(yù)算）（一）投資預(yù)算基本政策（1）所有長期投資項(xiàng)目必須以符合國家產(chǎn)業(yè)政策，符合母公司和子公司發(fā)展戰(zhàn)略，投資收益率高于同期銀行存款利率為原則。（二）基本程序：由各分、子公司主管技術(shù)開發(fā)的負(fù)責(zé)人組織技術(shù)、市場等部門按基本政策要求確定預(yù)算期內(nèi)新產(chǎn)品開發(fā)試制和試產(chǎn)項(xiàng)目數(shù)量，并結(jié)合市場需求確定公司重點(diǎn)新產(chǎn)品數(shù)量和名稱，按各類型預(yù)算表要求組織編制和上報(bào)。列入重點(diǎn)新產(chǎn)品的項(xiàng)目，技術(shù)中心和分公司應(yīng)填寫《新產(chǎn)品開發(fā)立項(xiàng)報(bào)告》報(bào)公司科技部備案或組織審查并審批。三是屬產(chǎn)品專業(yè)技術(shù)發(fā)展方向或系列化、智能化、組件化等產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)品。研發(fā)活動(dòng)應(yīng)貼近市場需求和延伸或技術(shù)創(chuàng)新和延伸的產(chǎn)品，一是開發(fā)可形成規(guī)模生產(chǎn)、能盡快形成新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)的產(chǎn)品。第二十二條 研發(fā)支出預(yù)算（一）基本政策：按照航天機(jī)電新產(chǎn)品開發(fā)考核辦法及新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目管理辦法的相關(guān)要求進(jìn)行。金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、匯兌損益應(yīng)根據(jù)公司與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)確定，手續(xù)費(fèi)也可比照以前實(shí)際情況確定預(yù)算期內(nèi)的手續(xù)費(fèi)。（二）基本程序利息支出、利息收入：公司預(yù)算期內(nèi)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的利息支出，應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算期內(nèi)的預(yù)計(jì)籌集資金額及相應(yīng)的利率確定利息支出的預(yù)算數(shù)，同時(shí)根據(jù)公司預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)的平均資金存量確定利息收入的預(yù)算數(shù)。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行綜合平衡后編制銷售預(yù)算。新辦公司或無上年實(shí)際開支數(shù)的公司，可按下面公式計(jì)算：預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用＝預(yù)計(jì)營業(yè)收入預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用率。折舊費(fèi)根據(jù)相關(guān)折舊預(yù)算費(fèi)用歸屬為銷售部門的數(shù)額填列。第二十條 銷售費(fèi)用預(yù)算（一）基本政策銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按明細(xì)項(xiàng)目且劃分固定費(fèi)用類和變動(dòng)費(fèi)用分項(xiàng)目排列編制。各歸口部門匯總各自分管的費(fèi)用，作初步平衡后交財(cái)務(wù)部門。辦公費(fèi)、修理費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等其它列入管理費(fèi)用開支的其它各類費(fèi)用，可通過各部門自下而上的分解匯總，財(cái)務(wù)部門根據(jù)上期實(shí)際支用數(shù)及預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算期內(nèi)公司的變動(dòng)因素，進(jìn)行綜合平衡后確定。業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)的公司實(shí)際需要和往年實(shí)際發(fā)生額并結(jié)合預(yù)計(jì)銷售額及《財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定限額進(jìn)行預(yù)測、平衡后列入預(yù)算。折舊費(fèi)用按相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)填列。工資指管理部門人員預(yù)計(jì)工資費(fèi)用，根據(jù)工資預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)填列。將預(yù)算制造費(fèi)用和預(yù)算直接人工分?jǐn)偟絾蝹€(gè)產(chǎn)品。單項(xiàng)產(chǎn)品成本以工時(shí)消耗定額來分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用。機(jī)物料消耗等其他應(yīng)列入制造費(fèi)用的項(xiàng)目，各公司按需要填報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，由財(cái)務(wù)部匯總填列。水電費(fèi)由輔助生產(chǎn)車間提供或由財(cái)務(wù)部根據(jù)上年實(shí)際情況及可預(yù)見變動(dòng)情況分析填列。折舊費(fèi)按固定資產(chǎn)與折舊預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)填列。職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金、住房公積金等工資附加性費(fèi)用按國家政策規(guī)定和公司規(guī)定的具體比例預(yù)計(jì)填列。制造費(fèi)用預(yù)算表中“其他”一項(xiàng)是指表格中未詳盡列示的項(xiàng)目，基層編制公司編制預(yù)算時(shí)需明示項(xiàng)目名稱。制造費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按明細(xì)項(xiàng)目且劃分固定費(fèi)用類和變動(dòng)費(fèi)用類排列編制。產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量按生產(chǎn)預(yù)算表中數(shù)據(jù)計(jì)算。人工預(yù)算支出均視為現(xiàn)金支出。依據(jù)直接材料預(yù)算表中的采購金額，結(jié)合付款政策的安排，預(yù)計(jì)采購支出，編制采購現(xiàn)金支出預(yù)算。材料的目標(biāo)采購價(jià)格應(yīng)在公司產(chǎn)品的目標(biāo)售價(jià)以及目標(biāo)利潤的預(yù)測基礎(chǔ)上，分析預(yù)算年度的材料市場情況，合理確定。外協(xié)件的庫存量一般少于1個(gè)月的需要量。第十五條 直接材料預(yù)算（一）基本政策各分、子公司必須保持一定數(shù)量的材料庫存，以備下期正常生產(chǎn)及臨時(shí)性產(chǎn)量變化之需。（2）各部門根據(jù)工作需要提出參加教育培訓(xùn)申請，填寫《教育培訓(xùn)計(jì)劃表》。薪酬計(jì)劃各分、子公司在編制人工成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照本規(guī)定要求認(rèn)真編制人工費(fèi)用預(yù)算。 年度計(jì)劃內(nèi)需要新增或調(diào)整人員的，還需要填《崗位人數(shù)調(diào)整預(yù)算明細(xì)表》。（2）在定編定員的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃和新產(chǎn)品研制計(jì)劃做好本公司內(nèi)部勞動(dòng)力平衡調(diào)劑工作。（3）認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司教育培訓(xùn)的相關(guān)管理規(guī)定。員工培訓(xùn)計(jì)劃（1）教育經(jīng)費(fèi)按規(guī)定計(jì)提，如有超額使用情況，超支部分也應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（5）各分、子公司支付的在校學(xué)生補(bǔ)貼、聘用和留用的離退休人員的補(bǔ)貼、聘用的外公司職工的補(bǔ)貼均需列入預(yù)算。（3）各分、子公司在編制年度薪酬計(jì)劃時(shí)，對必須歸入工資總額核定數(shù)項(xiàng)目的內(nèi)容，應(yīng)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)、上海市勞動(dòng)和社會(huì)保障局以及航天機(jī)電相關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)真歸類測算，做到不漏項(xiàng)、不缺項(xiàng)。薪酬計(jì)劃（1）各分、子公司在編制年度薪酬計(jì)劃時(shí)，應(yīng)建立和完善公司內(nèi)部工資分配自我約束機(jī)制，加強(qiáng)人工成本管理，控制人工成本的增加，使本公司工資增長和公司效益增長相一致。（4）各分、子公司在編制人員計(jì)劃時(shí)，除對編制內(nèi)人員要進(jìn)行預(yù)算之外，對聘用的勞務(wù)工、退休人員也應(yīng)進(jìn)行預(yù)算，無特殊原因不得聘用，如確需聘用，分公司需經(jīng)公司人事部批準(zhǔn)，子公司需經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。（3）應(yīng)本著精簡高效的原則，除新建公司外，任何公司原則上不得增加崗位職數(shù)。（一）基本政策人員計(jì)劃（1）各公司在編制年度人員計(jì)劃時(shí)，必須依據(jù)本公司年度生產(chǎn)（產(chǎn)量）計(jì)劃和新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃，以勞動(dòng)定額為基礎(chǔ)，制訂出員工的需要量。（3）低值易耗品預(yù)計(jì)存量由財(cái)務(wù)部門根據(jù)各使用部門填報(bào)的數(shù)據(jù)分析編制?；境绦颍?）由銷售部門協(xié)同生產(chǎn)部門估算出預(yù)算期末需保持的產(chǎn)成品存貨量?；境绦蚋鶕?jù)上述基本政策估算出預(yù)算期內(nèi)的產(chǎn)量及期末產(chǎn)成品存貨量，據(jù)以編制產(chǎn)量預(yù)算 。（3）設(shè)定產(chǎn)品品種。超過最低庫存量堅(jiān)決限產(chǎn)、停產(chǎn)。其中，預(yù)計(jì)期末最小存貨量根據(jù)期末存貨分類預(yù)算中的估計(jì)期末產(chǎn)成品庫存