【正文】 第四編 財務(wù)管理制度為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 財務(wù)管理工作必須以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大公司經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。本編包括以下內(nèi)容：第一章：財務(wù)制度第二章：報銷制度第三章：差旅費(fèi)管理規(guī)定第四章：因公借款管理辦法第一章 財務(wù)制度為保證公司財務(wù)管理體制科學(xué)運(yùn)作，規(guī)范公司財務(wù)行為，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定本制度。一、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作；出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬；財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告；財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務(wù)章、實物及未了事項等。二、會計核算原則及科目 公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 公司以單價3000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為四大類： ⑴ 房屋及其他建筑物； ⑵ 電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）； ⑶ 交通運(yùn)輸工具； ⑷ 其他設(shè)備。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： ⑴ 房屋及建筑物35年； ⑵ 電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年； ⑶ 其他設(shè)備5年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部會同綜合管理部每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。 三、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章暫由會計保管，會計私章由會計保管，法人代表章由法人保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。 銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總登入，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)做出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。 因公出差、暫由副總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后三日內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。詳見《因公借款管理辦法》。 嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 1嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。第二章 報銷制度為了遵循財務(wù)原則，嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律，特制定本制度。一、費(fèi)用報銷一般費(fèi)用報銷⑴ 報銷人持真實原始憑證，認(rèn)真填寫“報銷單”，報銷單不得涂改。⑵ 原始憑證必須真實有效，必須具備購貨單位、年月日、品名、數(shù)量、金額，必須大小寫相符，復(fù)寫字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確。要加蓋收款單位財務(wù)或收款專用章。 ⑶ 報銷單交至綜合管理部，經(jīng)副總經(jīng)理審批，總經(jīng)理簽字后，予以報銷。⑷ 報銷人領(lǐng)款時，需與出納簽字確認(rèn)。差旅費(fèi)報銷⑴ 公出人員的旅費(fèi)，必須按規(guī)定級別標(biāo)準(zhǔn)支報。不準(zhǔn)不經(jīng)批準(zhǔn)自行改變出差地點、路線，否則不予報銷。各種單據(jù)要金額清楚，日期準(zhǔn)確，起止站完全，并應(yīng)按順序?qū)⒊霭l(fā)地點和到達(dá)地點、時間等準(zhǔn)確填入差旅費(fèi)報銷單。⑵ 報銷人填寫“差旅費(fèi)報銷單”，經(jīng)副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。報銷時需提供“出差任務(wù)工作單”，如有借款，還需提供“借款單”。⑵ 市內(nèi)和郊區(qū)公出旅費(fèi)，必須按次序分別添寫車票金額和補(bǔ)助費(fèi)，一攬子添寫不予報銷。 公出人員在出差時，因公購買郵票、辦公用品以及電報費(fèi)、長途電話費(fèi)、寄存費(fèi)等報銷，必須寫明用途和事由，并有經(jīng)辦人和批準(zhǔn)人簽字。 凡集體出差，必須責(zé)成專人借款和報銷，報銷時應(yīng)填列具體名單。 出差人員不符合規(guī)定乘坐飛機(jī)者，必須經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)同意，否則不允許報銷。 訂票手續(xù)費(fèi)（包括代買費(fèi)等）限額規(guī)定30元標(biāo)準(zhǔn)，超過部分不予報銷，特殊情況須經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 二、下列情況不予報銷 私自涂改的單據(jù)；辯認(rèn)不清和鉛筆書寫的單據(jù)；內(nèi)容與實際物品不符、大小寫不一致的單據(jù)；違反財經(jīng)規(guī)定的單據(jù)。 丟失單據(jù)無法取證和無法證實支付現(xiàn)金者。 旅費(fèi)中不按規(guī)定級別乘坐車船以及因私繞道乘車，游山玩水的車船票、宿費(fèi)、以及不合理的退票費(fèi)。 違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成損失浪費(fèi)（重大事故賠損費(fèi)由公司審定處理）。 其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。 三、報銷時間 每周三現(xiàn)金報銷。每月2025日之間報銷各種補(bǔ)助。逾期本月不予報銷。第二章 差旅費(fèi)管理規(guī)定一、 目的為加強(qiáng)對出差的管理，合理控制差旅時間及各項費(fèi)用支出，提高差旅的實際效果，特制定本規(guī)定。二、適用范圍本規(guī)定適用于XXX信息技術(shù)有限公司全體員工境內(nèi)出差。境外出差參照中投?？偣疽?guī)定執(zhí)行。三、出差種類由日常工作所在地出發(fā)，至目的地執(zhí)行或參加公司委派的各種任務(wù)或活動。境內(nèi)差旅費(fèi)：員工在中國境內(nèi)因出差而發(fā)生的費(fèi)用，包括膳食、賓館住宿、交通、電話費(fèi)等。 四、標(biāo)準(zhǔn) 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)、外埠市內(nèi)交通費(fèi)、長途話費(fèi)及伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：住 宿 費(fèi) 交通費(fèi) 生活費(fèi) 通訊費(fèi)出差人員級別 上海、廣東、福建、海南、北京 其它地區(qū) 外埠市內(nèi)交通補(bǔ)貼 伙食補(bǔ)貼 長途話費(fèi)公司董事長、總經(jīng)理400元/人天 320元/人天 實報實銷50元/人天實報實銷公司副總經(jīng)理260元/人天 200元/人天 實報實銷50元/人天實報實銷部門經(jīng)理200元/人天160元/人天實報實銷50元/人天實報實銷其他人員150元/人天120元/人天實報實銷50元/人天實報實銷注：⑴ 以上費(fèi)用及補(bǔ)貼全部計入項目實際費(fèi)用。⑵ 外埠市內(nèi)交通費(fèi)可實報實銷，項目經(jīng)理嚴(yán)格控制真實性和合理性。 ⑶ 伙食補(bǔ)貼實行包干。員工在出差地因加班而產(chǎn)生的加班餐費(fèi)將包括在伙食補(bǔ)貼里，不再另行發(fā)放。⑷ 出差期間發(fā)生的長途電話費(fèi)實報實銷，但必須提供話費(fèi)清單。⑸ 單人出差或兩位異性一同出差，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可提高50%，由部門審批人把關(guān)。住宿費(fèi)超標(biāo)原則上不能報銷，如有特殊情況需總經(jīng)理簽字方可報銷。出差補(bǔ)貼的計算方法境內(nèi)出差補(bǔ)貼天數(shù)=回到始發(fā)地的日期離開始發(fā)地的日期+1。注：始發(fā)地指出差人員的日常工作所在地。差旅費(fèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)的計算方法住宿費(fèi)是否超標(biāo)按照實際住宿天數(shù)計算，若住宿費(fèi)發(fā)票上沒有寫明實際住宿天數(shù)的，按以下計算方法合理推算。⑴ 如員工離開某出差地的車票、機(jī)票票面時間為13:00之前，則：住宿天數(shù)=車票、機(jī)票注明的離開日期到達(dá)該地的日期。⑵ 如員工離開某出差地的車票、機(jī)票票面時間為13:00之后，則：住宿天數(shù)=車票、機(jī)票注明的離開日期到達(dá)該地的日期+1。員工出差多地的，按照各出差地的住宿標(biāo)準(zhǔn)乘以住宿天數(shù)后相加得到的總金額考核住宿費(fèi)是否超標(biāo)，只要實際發(fā)生的住宿費(fèi)不超過這個總金額，財務(wù)就可以準(zhǔn)予實報實銷。⑶ 交通工具規(guī)格的標(biāo)準(zhǔn)① 長途交通工具可以是飛機(jī)、火車、長途汽車、輪船等，費(fèi)用實報實銷。② 出差里程為火車行程12小時以內(nèi)的應(yīng)乘坐火車，特殊情況須由總經(jīng)理/副總經(jīng)理審批。乘坐飛機(jī)出差總經(jīng)理掌握，原則為業(yè)務(wù)需要。乘坐飛機(jī)出差，原則上只能乘坐經(jīng)濟(jì)倉，不得乘坐頭等倉和公務(wù)倉。③ 乘坐火車出差,一般情況下不得乘坐軟臥。④ 從機(jī)場到市內(nèi)的交通工具的選擇，公司提倡員工先乘坐機(jī)場巴士，再改乘其它交通工具。始發(fā)地到機(jī)場的費(fèi)用（包括過橋費(fèi)、高速公路費(fèi)等）實報實銷。 ⑷ 以下幾種情況不享受交通補(bǔ)貼或伙食補(bǔ)貼： ① 公司員工參加供應(yīng)商、客戶或其他培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織的會議、展覽或培訓(xùn)，由對方提供食宿的或在會議、培訓(xùn)費(fèi)中已包含伙食項目的,員工不再享受伙食補(bǔ)貼,交通補(bǔ)貼按現(xiàn)行政策執(zhí)行。出差員工在出差申請表中需注明對方是否提供食、宿，并需提供會議通知，會議通知中注明對方不提供伙食的，伙食補(bǔ)貼按50元/人天的標(biāo)準(zhǔn)計算，不能提供會議通知的，一律視同對方提供伙食。② 公司員工參加公司內(nèi)部組織的異地會議、培訓(xùn)等，由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)食宿的，不享受伙食補(bǔ)貼，交通補(bǔ)貼按現(xiàn)行政策執(zhí)行。由出差員工在出差申請表中注明有關(guān)提供食、宿情況，出差審批人把關(guān)。 ⑸ 其他費(fèi)用事項的說明① 凡與本次出差無關(guān)的費(fèi)用，一律不準(zhǔn)夾在差旅費(fèi)中報銷。如有弄虛作假行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追回?fù)p失，情節(jié)嚴(yán)重者，處以虛報金額的雙倍罰款，并在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行通報批評。② 出差期間發(fā)生的招待費(fèi)、禮品費(fèi)，餐費(fèi)需單獨填列報銷單報銷， ③ 出差期間因公發(fā)生的其他特殊費(fèi)用，如超重行李費(fèi)等，報銷時需有合理說明并經(jīng)審批人簽字認(rèn)可。五、自駕車出差自駕車出差是指因業(yè)務(wù)需要，員工駕駛公司或私人車輛出差。原則上公司不提倡員工自駕車出差。自駕車出差的車輛必須是購買了全部的保險。自駕車出差中產(chǎn)生的油料費(fèi)、過路、過橋費(fèi)可實報實銷，個人車輛的修理費(fèi)由個人負(fù)擔(dān)。取消市內(nèi)交通補(bǔ)貼，其它標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)貼按現(xiàn)行政策執(zhí)行。六、出差審批及報銷流程：出差申請：員工出差，必須事先申請，填寫“出差任務(wù)工作單”，出差員工應(yīng)認(rèn)真填寫差旅計劃，包括出差目的、行程安排、費(fèi)用預(yù)算、已立項的項目編號等內(nèi)容，由審批權(quán)人簽字確認(rèn)后方可成行。項目實施出差的審批權(quán)人為該項目組項目經(jīng)理和公司副總經(jīng)理；非項目實施類出差的審批權(quán)人為總經(jīng)理。如果有審批權(quán)人在異地，可在申請表“備注”欄中注明已與審批權(quán)人電話確認(rèn)，并由財務(wù)部核實；因特殊情況出差前未能填寫“出差申請表”，必須事后補(bǔ)填，同時詳細(xì)說明沒有事先填表的原因，并由審批權(quán)人簽字。 費(fèi)用預(yù)算：出差員工按現(xiàn)行差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算出差中的各項費(fèi)用，尤其是招待費(fèi)、禮品費(fèi)等費(fèi)用。借款：將填好的“出差任務(wù)工作單”、“借款單”經(jīng)費(fèi)用簽字權(quán)人審批簽字后，交財務(wù)部審核、借款。借款后“出差任務(wù)工作單”由員工自行保存，待報銷時使用?？偨Y(jié)：出差歸來，出差人應(yīng)在出差任務(wù)工作單中就出差的效果進(jìn)行總結(jié)。報銷：出差結(jié)束后，出差人將實際費(fèi)用分項填在 “實際費(fèi)用”一欄，與預(yù)算進(jìn)行核對。核對結(jié)果如超出差旅預(yù)算，則需要對超出部分在備注欄中作出說明。報銷時，將出差期間產(chǎn)生費(fèi)用的正規(guī)憑證貼于“差旅費(fèi)報銷單”背面（招待費(fèi)、禮品費(fèi)另行單據(jù)處理），已立項的項目須填寫項目編號，經(jīng)費(fèi)用審批權(quán)人審核簽字后，交財務(wù)部審核報銷。報銷時的費(fèi)用審批權(quán)人與出差申請表中的審批權(quán)人為同一人。費(fèi)用審批權(quán)人應(yīng)對出差中產(chǎn)生費(fèi)用的合理性進(jìn)行把關(guān)。財務(wù)部應(yīng)對在出差中的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)和報銷憑證的合法性進(jìn)行把關(guān)。差旅費(fèi)應(yīng)在返回公司后30天內(nèi)報銷，超過60天不予報銷。七、其他： 公司嚴(yán)禁任何人用任何手段，如在規(guī)定額度內(nèi)虛開住宿發(fā)票，虛開通訊費(fèi)、出租車費(fèi)發(fā)票等，謀取個人私利。 若因工作需要，某些部門需邀請相關(guān)專業(yè)人員（如律師、技術(shù)專家等）一同出差的，被邀請人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)不得高于報銷單上最高級別簽字人本人應(yīng)享受的住宿標(biāo)準(zhǔn)，出差期間發(fā)生的餐費(fèi)和交通費(fèi)實報實銷，但不得領(lǐng)取伙食和交通補(bǔ)貼。 員工乘飛機(jī)出差，必須購買人身意外傷害保險，金額為20元。第四章 因公借款管理辦法一、用途 借用公司的現(xiàn)金或支票，僅作為公司采買、招待費(fèi)、勞務(wù)外包、差旅費(fèi)等。 二、原則借用資金，必須按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格掌握和管理。不得借用公司資金辦理個人事宜，借用的資金必須在1個月之內(nèi)辦理財務(wù)手續(xù)，特殊情況如需延長借款時間,需副總經(jīng)理/總經(jīng)理審批。三、借款要求借款人填寫“借款單”或“借用支票審批單”，認(rèn)真填寫各項明細(xì)，明確借款用途，經(jīng)部門經(jīng)理審批，副總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財務(wù)辦理借款相同借款人，在未償還上次借款前，不得進(jìn)行下次借款。借得款項用于辦理公司事宜后，應(yīng)盡快將余款交還財務(wù)，并按程序辦理相關(guān)手續(xù)。四、借款時間一般性采買、招