【正文】 第四編 財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 財(cái)務(wù)管理工作必須以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。本編包括以下內(nèi)容：第一章：財(cái)務(wù)制度第二章：報(bào)銷制度第三章：差旅費(fèi)管理規(guī)定第四章：因公借款管理辦法第一章 財(cái)務(wù)制度為保證公司財(cái)務(wù)管理體制科學(xué)運(yùn)作，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定本制度。一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬；財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告；財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、財(cái)務(wù)章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。二、會(huì)計(jì)核算原則及科目 公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 公司以單價(jià)3000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為四大類： ⑴ 房屋及其他建筑物； ⑵ 電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）； ⑶ 交通運(yùn)輸工具； ⑷ 其他設(shè)備。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： ⑴ 房屋及建筑物35年； ⑵ 電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年； ⑶ 其他設(shè)備5年。 固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合管理部每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。 三、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章暫由會(huì)計(jì)保管，會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，法人代表章由法人保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。 銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總登入，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)做出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。 因公出差、暫由副總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后三日內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。詳見《因公借款管理辦法》。 嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 1嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。第二章 報(bào)銷制度為了遵循財(cái)務(wù)原則，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，特制定本制度。一、費(fèi)用報(bào)銷一般費(fèi)用報(bào)銷⑴ 報(bào)銷人持真實(shí)原始憑證，認(rèn)真填寫“報(bào)銷單”，報(bào)銷單不得涂改。⑵ 原始憑證必須真實(shí)有效，必須具備購貨單位、年月日、品名、數(shù)量、金額，必須大小寫相符，復(fù)寫字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確。要加蓋收款單位財(cái)務(wù)或收款專用章。 ⑶ 報(bào)銷單交至綜合管理部，經(jīng)副總經(jīng)理審批，總經(jīng)理簽字后，予以報(bào)銷。⑷ 報(bào)銷人領(lǐng)款時(shí)，需與出納簽字確認(rèn)。差旅費(fèi)報(bào)銷⑴ 公出人員的旅費(fèi)，必須按規(guī)定級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)支報(bào)。不準(zhǔn)不經(jīng)批準(zhǔn)自行改變出差地點(diǎn)、路線，否則不予報(bào)銷。各種單據(jù)要金額清楚，日期準(zhǔn)確，起止站完全，并應(yīng)按順序?qū)⒊霭l(fā)地點(diǎn)和到達(dá)地點(diǎn)、時(shí)間等準(zhǔn)確填入差旅費(fèi)報(bào)銷單。⑵ 報(bào)銷人填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)需提供“出差任務(wù)工作單”，如有借款，還需提供“借款單”。⑵ 市內(nèi)和郊區(qū)公出旅費(fèi)，必須按次序分別添寫車票金額和補(bǔ)助費(fèi)，一攬子添寫不予報(bào)銷。 公出人員在出差時(shí)，因公購買郵票、辦公用品以及電報(bào)費(fèi)、長途電話費(fèi)、寄存費(fèi)等報(bào)銷，必須寫明用途和事由，并有經(jīng)辦人和批準(zhǔn)人簽字。 凡集體出差，必須責(zé)成專人借款和報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)填列具體名單。 出差人員不符合規(guī)定乘坐飛機(jī)者，必須經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意，否則不允許報(bào)銷。 訂票手續(xù)費(fèi)（包括代買費(fèi)等）限額規(guī)定30元標(biāo)準(zhǔn)，超過部分不予報(bào)銷，特殊情況須經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 二、下列情況不予報(bào)銷 私自涂改的單據(jù)；辯認(rèn)不清和鉛筆書寫的單據(jù)；內(nèi)容與實(shí)際物品不符、大小寫不一致的單據(jù)；違反財(cái)經(jīng)規(guī)定的單據(jù)。 丟失單據(jù)無法取證和無法證實(shí)支付現(xiàn)金者。 旅費(fèi)中不按規(guī)定級(jí)別乘坐車船以及因私繞道乘車，游山玩水的車船票、宿費(fèi)、以及不合理的退票費(fèi)。 違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成損失浪費(fèi)（重大事故賠損費(fèi)由公司審定處理）。 其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。 三、報(bào)銷時(shí)間 每周三現(xiàn)金報(bào)銷。每月2025日之間報(bào)銷各種補(bǔ)助。逾期本月不予報(bào)銷。第二章 差旅費(fèi)管理規(guī)定一、 目的為加強(qiáng)對(duì)出差的管理，合理控制差旅時(shí)間及各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高差旅的實(shí)際效果，特制定本規(guī)定。二、適用范圍本規(guī)定適用于XXX信息技術(shù)有限公司全體員工境內(nèi)出差。境外出差參照中投?？偣疽?guī)定執(zhí)行。三、出差種類由日常工作所在地出發(fā)，至目的地執(zhí)行或參加公司委派的各種任務(wù)或活動(dòng)。境內(nèi)差旅費(fèi)：員工在中國境內(nèi)因出差而發(fā)生的費(fèi)用，包括膳食、賓館住宿、交通、電話費(fèi)等。 四、標(biāo)準(zhǔn) 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)、外埠市內(nèi)交通費(fèi)、長途話費(fèi)及伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：住 宿 費(fèi) 交通費(fèi) 生活費(fèi) 通訊費(fèi)出差人員級(jí)別 上海、廣東、福建、海南、北京 其它地區(qū) 外埠市內(nèi)交通補(bǔ)貼 伙食補(bǔ)貼 長途話費(fèi)公司董事長、總經(jīng)理400元/人天 320元/人天 實(shí)報(bào)實(shí)銷50元/人天實(shí)報(bào)實(shí)銷公司副總經(jīng)理260元/人天 200元/人天 實(shí)報(bào)實(shí)銷50元/人天實(shí)報(bào)實(shí)銷部門經(jīng)理200元/人天160元/人天實(shí)報(bào)實(shí)銷50元/人天實(shí)報(bào)實(shí)銷其他人員150元/人天120元/人天實(shí)報(bào)實(shí)銷50元/人天實(shí)報(bào)實(shí)銷注：⑴ 以上費(fèi)用及補(bǔ)貼全部計(jì)入項(xiàng)目實(shí)際費(fèi)用。⑵ 外埠市內(nèi)交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，項(xiàng)目經(jīng)理嚴(yán)格控制真實(shí)性和合理性。 ⑶ 伙食補(bǔ)貼實(shí)行包干。員工在出差地因加班而產(chǎn)生的加班餐費(fèi)將包括在伙食補(bǔ)貼里，不再另行發(fā)放。⑷ 出差期間發(fā)生的長途電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，但必須提供話費(fèi)清單。⑸ 單人出差或兩位異性一同出差，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可提高50%，由部門審批人把關(guān)。住宿費(fèi)超標(biāo)原則上不能報(bào)銷，如有特殊情況需總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。出差補(bǔ)貼的計(jì)算方法境內(nèi)出差補(bǔ)貼天數(shù)=回到始發(fā)地的日期離開始發(fā)地的日期+1。注：始發(fā)地指出差人員的日常工作所在地。差旅費(fèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算方法住宿費(fèi)是否超標(biāo)按照實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算，若住宿費(fèi)發(fā)票上沒有寫明實(shí)際住宿天數(shù)的，按以下計(jì)算方法合理推算。⑴ 如員工離開某出差地的車票、機(jī)票票面時(shí)間為13:00之前，則：住宿天數(shù)=車票、機(jī)票注明的離開日期到達(dá)該地的日期。⑵ 如員工離開某出差地的車票、機(jī)票票面時(shí)間為13:00之后，則：住宿天數(shù)=車票、機(jī)票注明的離開日期到達(dá)該地的日期+1。員工出差多地的，按照各出差地的住宿標(biāo)準(zhǔn)乘以住宿天數(shù)后相加得到的總金額考核住宿費(fèi)是否超標(biāo)，只要實(shí)際發(fā)生的住宿費(fèi)不超過這個(gè)總金額，財(cái)務(wù)就可以準(zhǔn)予實(shí)報(bào)實(shí)銷。⑶ 交通工具規(guī)格的標(biāo)準(zhǔn)① 長途交通工具可以是飛機(jī)、火車、長途汽車、輪船等，費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。② 出差里程為火車行程12小時(shí)以內(nèi)的應(yīng)乘坐火車，特殊情況須由總經(jīng)理/副總經(jīng)理審批。乘坐飛機(jī)出差總經(jīng)理掌握，原則為業(yè)務(wù)需要。乘坐飛機(jī)出差，原則上只能乘坐經(jīng)濟(jì)倉，不得乘坐頭等倉和公務(wù)倉。③ 乘坐火車出差,一般情況下不得乘坐軟臥。④ 從機(jī)場到市內(nèi)的交通工具的選擇，公司提倡員工先乘坐機(jī)場巴士，再改乘其它交通工具。始發(fā)地到機(jī)場的費(fèi)用（包括過橋費(fèi)、高速公路費(fèi)等）實(shí)報(bào)實(shí)銷。 ⑷ 以下幾種情況不享受交通補(bǔ)貼或伙食補(bǔ)貼： ① 公司員工參加供應(yīng)商、客戶或其他培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織的會(huì)議、展覽或培訓(xùn)，由對(duì)方提供食宿的或在會(huì)議、培訓(xùn)費(fèi)中已包含伙食項(xiàng)目的,員工不再享受伙食補(bǔ)貼,交通補(bǔ)貼按現(xiàn)行政策執(zhí)行。出差員工在出差申請(qǐng)表中需注明對(duì)方是否提供食、宿，并需提供會(huì)議通知，會(huì)議通知中注明對(duì)方不提供伙食的，伙食補(bǔ)貼按50元/人天的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，不能提供會(huì)議通知的，一律視同對(duì)方提供伙食。② 公司員工參加公司內(nèi)部組織的異地會(huì)議、培訓(xùn)等，由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)食宿的，不享受伙食補(bǔ)貼，交通補(bǔ)貼按現(xiàn)行政策執(zhí)行。由出差員工在出差申請(qǐng)表中注明有關(guān)提供食、宿情況，出差審批人把關(guān)。 ⑸ 其他費(fèi)用事項(xiàng)的說明① 凡與本次出差無關(guān)的費(fèi)用，一律不準(zhǔn)夾在差旅費(fèi)中報(bào)銷。如有弄虛作假行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追回?fù)p失，情節(jié)嚴(yán)重者，處以虛報(bào)金額的雙倍罰款，并在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。② 出差期間發(fā)生的招待費(fèi)、禮品費(fèi)，餐費(fèi)需單獨(dú)填列報(bào)銷單報(bào)銷， ③ 出差期間因公發(fā)生的其他特殊費(fèi)用，如超重行李費(fèi)等，報(bào)銷時(shí)需有合理說明并經(jīng)審批人簽字認(rèn)可。五、自駕車出差自駕車出差是指因業(yè)務(wù)需要，員工駕駛公司或私人車輛出差。原則上公司不提倡員工自駕車出差。自駕車出差的車輛必須是購買了全部的保險(xiǎn)。自駕車出差中產(chǎn)生的油料費(fèi)、過路、過橋費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，個(gè)人車輛的修理費(fèi)由個(gè)人負(fù)擔(dān)。取消市內(nèi)交通補(bǔ)貼，其它標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)貼按現(xiàn)行政策執(zhí)行。六、出差審批及報(bào)銷流程：出差申請(qǐng)：員工出差，必須事先申請(qǐng)，填寫“出差任務(wù)工作單”，出差員工應(yīng)認(rèn)真填寫差旅計(jì)劃，包括出差目的、行程安排、費(fèi)用預(yù)算、已立項(xiàng)的項(xiàng)目編號(hào)等內(nèi)容，由審批權(quán)人簽字確認(rèn)后方可成行。項(xiàng)目實(shí)施出差的審批權(quán)人為該項(xiàng)目組項(xiàng)目經(jīng)理和公司副總經(jīng)理；非項(xiàng)目實(shí)施類出差的審批權(quán)人為總經(jīng)理。如果有審批權(quán)人在異地，可在申請(qǐng)表“備注”欄中注明已與審批權(quán)人電話確認(rèn)，并由財(cái)務(wù)部核實(shí)；因特殊情況出差前未能填寫“出差申請(qǐng)表”，必須事后補(bǔ)填，同時(shí)詳細(xì)說明沒有事先填表的原因，并由審批權(quán)人簽字。 費(fèi)用預(yù)算：出差員工按現(xiàn)行差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算出差中的各項(xiàng)費(fèi)用，尤其是招待費(fèi)、禮品費(fèi)等費(fèi)用。借款：將填好的“出差任務(wù)工作單”、“借款單”經(jīng)費(fèi)用簽字權(quán)人審批簽字后，交財(cái)務(wù)部審核、借款。借款后“出差任務(wù)工作單”由員工自行保存，待報(bào)銷時(shí)使用?？偨Y(jié)：出差歸來，出差人應(yīng)在出差任務(wù)工作單中就出差的效果進(jìn)行總結(jié)。報(bào)銷：出差結(jié)束后，出差人將實(shí)際費(fèi)用分項(xiàng)填在 “實(shí)際費(fèi)用”一欄，與預(yù)算進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)結(jié)果如超出差旅預(yù)算，則需要對(duì)超出部分在備注欄中作出說明。報(bào)銷時(shí)，將出差期間產(chǎn)生費(fèi)用的正規(guī)憑證貼于“差旅費(fèi)報(bào)銷單”背面（招待費(fèi)、禮品費(fèi)另行單據(jù)處理），已立項(xiàng)的項(xiàng)目須填寫項(xiàng)目編號(hào)，經(jīng)費(fèi)用審批權(quán)人審核簽字后，交財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)的費(fèi)用審批權(quán)人與出差申請(qǐng)表中的審批權(quán)人為同一人。費(fèi)用審批權(quán)人應(yīng)對(duì)出差中產(chǎn)生費(fèi)用的合理性進(jìn)行把關(guān)。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)在出差中的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)和報(bào)銷憑證的合法性進(jìn)行把關(guān)。差旅費(fèi)應(yīng)在返回公司后30天內(nèi)報(bào)銷，超過60天不予報(bào)銷。七、其他： 公司嚴(yán)禁任何人用任何手段，如在規(guī)定額度內(nèi)虛開住宿發(fā)票，虛開通訊費(fèi)、出租車費(fèi)發(fā)票等，謀取個(gè)人私利。 若因工作需要，某些部門需邀請(qǐng)相關(guān)專業(yè)人員（如律師、技術(shù)專家等）一同出差的，被邀請(qǐng)人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)不得高于報(bào)銷單上最高級(jí)別簽字人本人應(yīng)享受的住宿標(biāo)準(zhǔn)，出差期間發(fā)生的餐費(fèi)和交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，但不得領(lǐng)取伙食和交通補(bǔ)貼。 員工乘飛機(jī)出差，必須購買人身意外傷害保險(xiǎn)，金額為20元。第四章 因公借款管理辦法一、用途 借用公司的現(xiàn)金或支票，僅作為公司采買、招待費(fèi)、勞務(wù)外包、差旅費(fèi)等。 二、原則借用資金，必須按照專款專用的原則，嚴(yán)格掌握和管理。不得借用公司資金辦理個(gè)人事宜，借用的資金必須在1個(gè)月之內(nèi)辦理財(cái)務(wù)手續(xù)，特殊情況如需延長借款時(shí)間,需副總經(jīng)理/總經(jīng)理審批。三、借款要求借款人填寫“借款單”或“借用支票審批單”，認(rèn)真填寫各項(xiàng)明細(xì)，明確借款用途，經(jīng)部門經(jīng)理審批，副總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)辦理借款相同借款人，在未償還上次借款前，不得進(jìn)行下次借款。借得款項(xiàng)用于辦理公司事宜后，應(yīng)盡快將余款交還財(cái)務(wù)，并按程序辦理相關(guān)手續(xù)。四、借款時(shí)間一般性采買、招