【正文】 松的人環(huán)境，成功的溝通方式、公平的薪酬獎勵制度，寬闊的員工發(fā)展空間4） 重視員工發(fā)展5） 創(chuàng)造良好的工作環(huán)境第八章 旅行社財務管理一、名詞解釋 旅行社財務管理：是旅行社為保證其業(yè)務活動的順利進行，根據(jù)旅行社的經(jīng)營目標和經(jīng)營需要，按照資金運動規(guī)律對資金進行合理籌集、使用、調(diào)節(jié)和監(jiān)督，并正確處理由此引發(fā)的經(jīng)濟關系而進行的綜合管理 流動資產(chǎn)：是指旅行社可以在一個營業(yè)周期（通常是1年）內(nèi)將其轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金或者耗用資產(chǎn) 固定資產(chǎn)：是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機械、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備，器具，工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設施的物品，但單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也可以作為固定資產(chǎn) 旅行社財務分析：是以財務報表為基礎，對旅行社的經(jīng)營活動過程和后果進行分析研究，從而提示其經(jīng)營過程中的利弊得失，評價旅行社的財務狀況和經(jīng)營成果二、填空題 旅行社財務管理的內(nèi)容：資產(chǎn)管理（流動資產(chǎn)管理和固定資產(chǎn)管理）、成本費用管理、收入利潤管理、結算業(yè)務、財務分析 旅行社的流動資產(chǎn)主要由四部分構成：貨幣資產(chǎn)、生息資產(chǎn)、債券資產(chǎn)、存貸資產(chǎn) 旅行社的貨幣資產(chǎn)包括現(xiàn)金和銀行存款 旅行社的債權資產(chǎn)主要指應收賬款、 固定資產(chǎn)折舊計提的方法有兩種：平均年限法、工作量法 固定資產(chǎn)凈殘值率，一般按照固定資產(chǎn)原值的3%5%確定 不同的固定資產(chǎn)按其類別折舊年限：營業(yè)用房：2040年、非營業(yè)用房：3545年、簡易房510年、建筑物1025年；大型客車（33座以上）30萬公里或者510年，中型客車（32座以下）30萬公里或78年，小轎車20萬公里或者57年，行李車30萬公里或78年，貨車50萬公里或者12年、摩托車15萬公里或5年 旅行社成本按發(fā)生對象分為：營業(yè)成本和期間費用 旅行社營業(yè)成本的分類：組團外聯(lián)成本、綜合服務成本、零星服務成本、勞務成本、票務成本、地游及加項成本、其他服務成本 期間費用包括：營業(yè)費用、管理費用、財務費用1 根據(jù)旅行社的經(jīng)驗規(guī)模和范圍不同，旅行社的成本費用的核算可以分別實行單團核算和部門批量核算1 旅行社的營業(yè)收入：組團外聯(lián)收入、綜合服務收入、零星服務收入、勞務收入、票務收入、地游及加項收入、其他服務收入1 旅行社利潤的表現(xiàn)形式：營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額、利潤總額（前三者的總和）1 旅行社經(jīng)營活動成果的最終財務體現(xiàn)即為旅行社利潤，它是指一定時期內(nèi)旅行社收入扣除成本費用等各項支出以后余額，是旅行社經(jīng)營活動的效率和效益的最終體現(xiàn)1 旅行社利潤管理的主要內(nèi)容是確定目標利潤和進行利潤分配1 一般情況下，下業(yè)務量成本利潤分析法（即量本利法）師較普遍的方法1 股份制旅行社在依法納稅后，利潤分配的順序：提取公益金、支付優(yōu)先股股利、提取盈余公積金、支付普通股利1 非股份旅行社在納稅后按以下順序分配利潤：支付被沒收的財務損失和各項稅收的滯納金、罰款；彌補去年度的損失；提取法定盈余公積金；提取公益金；向投資者分配利潤 1 按照規(guī)定，旅行社提取的法定盈余公積金用于彌補或按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額應為稅后利潤的10%，法定盈余公積金達到旅行社注冊資金的50%后不可再提取 綜合服務費結算業(yè)務包括審核結算內(nèi)容和確定結算方式兩方面的內(nèi)容2 綜合服務費一般包括：市內(nèi)交通費、雜費、領隊減免費、地方導游費、接待手續(xù)費和接待宣傳費：結算方法是 綜合服務費=實際接待人數(shù)*實際接待天數(shù)*人天綜合服務價格2 結算標準：中國國際旅行社的結算標準（即國旅標準），中國旅行社結算標準（中旅標準）和中國青年旅行社的結算標準（青旅標準）2 結算方式：匯付、托收、信用證2 特殊情況下的結算業(yè)務包括：跨季節(jié)的計算、等級變化的結算2 財務分析的方法：趨勢分析法、比率分析法、比較分析法、因素分析法三 簡答題 旅行社財務管理的任務1） 執(zhí)行國家的財經(jīng)制度，正確處理各方面的經(jīng)濟關系2） 管理好，用好資金，最大限度的提高資金的使用效率3） 加強經(jīng)濟核算，實行控制和監(jiān)督4） 進行財務分析，提高經(jīng)濟效益 旅行社流動資產(chǎn)管理1） 貨幣資產(chǎn)管理（1） 確定旅行社的現(xiàn)金庫存限制（2） 嚴格控制現(xiàn)金使用范圍（3） 嚴格現(xiàn)金收支管理（4） 加強銀行存款管理（5） 嚴格控制現(xiàn)金支出2） 債權資產(chǎn)管理（1） 制定和執(zhí)行正確的信用政策：制定信用政策、規(guī)定賒銷的條件、制定收取應收賬款的程序（2） 應收賬款的管理方法：比較應收賬款的回收期、分析賬齡、定期檢查客戶應收賬款償付請款 旅行社成本費用的控制1） 制定成本費用的標準2） 日?？刂疲?） 建立成本控制系統(tǒng)（2） 實行責任成本制（3） 進行重點控制3） 檢查與考核 旅行社財務分析的作用1） 加強財務分析有助于考核旅行社資金、成本、利潤等計劃執(zhí)行程度，提示旅行社財務活動中的矛盾，財務有效措施，促進計劃的完成，以確認經(jīng)營目標的實力2） 加強財務分析有助于促使旅行社降低成本，充分有效地利用資金，努力增加利潤，力爭最小的勞動消耗取得最大的經(jīng)濟效益3） 加強財務分析有助于評價和監(jiān)督旅行社的財務狀況，總結財務管理工作的經(jīng)驗教訓，實時調(diào)整經(jīng)營策略，挖掘旅行社的內(nèi)部潛力，提高經(jīng)濟效益4） 加強財務分析有助于旅行社更好的處理內(nèi)外各方面的經(jīng)濟關系 資產(chǎn)負債表的分析1） 資產(chǎn)負債表又稱為財務狀況表，是綜合反映旅行社在某一特定時期內(nèi)財務狀況的會計報表，資產(chǎn)負債表主要在于分析旅行社資金占用和來源的全部狀況，查明資金的使用是否合理，資金來源是否正當，尤其要分析資金占用和資金來源之間的適應程度2） 資產(chǎn)負債表的作用（1） 利用資產(chǎn)負債表可以了解在特定日期旅行社所掌握的經(jīng)濟來源以及這些資源的存在與分布狀態(tài)的大致情況，旅行社的財務實力，償債能力與支付能力（2） 利用表中的資產(chǎn)部分，可以掌握旅行社經(jīng)濟資源的分布于結構及其具體內(nèi)容，便于有關方面根據(jù)各自的需要對旅行社的財務狀況進行分析判斷，按照各自的目的采取必要的措施（3） 利用負債的部分，可以了解旅行社資產(chǎn)來源，掌握旅行社對外承擔的債務以及所有者權益情況，通過資產(chǎn)與負債比較，還可以了解凈資產(chǎn)的狀況（4） 通過比較資產(chǎn)負債前后各期數(shù)據(jù)變化，可以了解旅行社資產(chǎn)，負債及所有者結構的變化情況，財務狀況的變動和改善情況以及財務狀況的發(fā)展趨向3） 資產(chǎn)負債表的指標分析（1） 短期償債分析：流動比率（是流動資產(chǎn)與流動負債的比率，它用于衡量資產(chǎn)在短期債務到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負債的能力，通常認為保持在2左右比較合適）速動比率（是從流動資產(chǎn)中扣除存貸部分，再除以流動負債的壁紙，用于衡量立即償還流動負債的能力，通常認為比率保持在1左右比較合適）（2） 全部償債能力分析：資產(chǎn)負債率（是負債總額與全部資產(chǎn)的比率，它反映了債權人所提供的資本占全部資本的比率；從債權人的立場，比例越低越好；從股東角度看，比例越大越好）；產(chǎn)權比率（是負債總額與股東權益總額的比率，也叫債務股權比率，該指標反映了由債權人提供的資本與股東提供的資本的相對關系，反彈了財務競購的穩(wěn)定性，同時也反映了對債權人利益的保障程度。 損益表的分析1） 損益表又叫做收益表，是反映旅行社在一定的時期內(nèi)經(jīng)營成果的動態(tài)會計報表，損益表一般按照利潤結構的內(nèi)容分為營業(yè)收入、經(jīng)營利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤五部分，是旅行社在一定時期內(nèi)經(jīng)營成果形成原因的詳細說明2） 損益表的作用（1） 提供盈利信息（2） 考核經(jīng)營業(yè)績（3） 預測發(fā)展趨勢3） 損益表的指標分析（1） 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況分析A. 應收賬款周轉(zhuǎn)率：是銷售收入與平均應收賬款的比例，用于衡量應收賬款流動的速度，應收賬款周轉(zhuǎn)率越高，平均賬期就越短，說明應收賬款回收的越快B. 存貸周轉(zhuǎn)率：是銷售成本與平均存貸的比率，用于衡量和評價旅行社管理狀況的綜合性指標（2） 盈利能力分析A. 資產(chǎn)凈利率：是凈利潤與平均資產(chǎn)總額的比率，表面資產(chǎn)綜合效果，指標越高，表面資產(chǎn)利用效率越高B. 銷售凈利率：是凈利與銷售收入的比率，該指標表示銷售收入的收益水平C. 凈資產(chǎn)收益率：是凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率，也叫凈值報酬率或權益報酬率，用于反映所有者的投資報酬率D. 成本利潤率：是凈利潤與成本費用總額的比率，用于反映成本費用與利潤的關系第九章 中國旅行社業(yè)發(fā)展趨勢即經(jīng)營管理戰(zhàn)略一、填空題 我國旅行社的市場化進程是從20世紀70年代末開始的 1985年國務院頒布了《旅行社管理暫行條例》二、簡答題 我國旅行社業(yè)的現(xiàn)狀如何？1） 我國旅行社的市場化進程是從20世紀70年代末開始的；這一進程的突出特征可以概括為三個轉(zhuǎn)變（1） 從事業(yè)型經(jīng)營向產(chǎn)業(yè)型經(jīng)營的轉(zhuǎn)變（2） 企業(yè)化進程的加快（3） 從行政管理向規(guī)范化、法制化管理的轉(zhuǎn)變2） 目前存在的問題（1） 市場機構上雖已經(jīng)打破壟斷格局，但仍呈現(xiàn)明顯的非均衡態(tài)勢（2） 產(chǎn)品競爭力方面，創(chuàng)新能力，品牌建設等與國際同類旅行社相比還有不小差距（3） 旅行社產(chǎn)權仍不明確，在相當大的程度上制約著生產(chǎn)力的進步（4） 缺乏一批高水平的管理和導游服務人才（5） 信息處理和網(wǎng)絡新技術已開始應用，但其范圍和深度還遠遠不夠 入世對我國旅行社的影響1） 有利于推動旅行社加快適應世界旅游業(yè)發(fā)展趨勢，全面參與國際競爭，促進旅行社的優(yōu)勝劣汰，健康發(fā)展2） 擴大入境客源市場，吸引外商投資，為我國旅行社業(yè)的發(fā)展注入新的活力3） 通過中外旅行社的合營，中外旅行社通過資產(chǎn)連接形成更為緊密的利益紐帶，有利于更好的利用海外旅行社的銷售渠道和網(wǎng)絡，增強我國旅游產(chǎn)品的對外宣傳促銷力度，擴大我國旅游產(chǎn)品的知名度，并并為開發(fā)新的具有針對性和吸引力的產(chǎn)品提供有益的借鑒4） 加快我國旅行社企業(yè)的體制改革，提高旅行社經(jīng)營管理水平 你認為21世界我國旅行社應采取怎樣的經(jīng)營管理戰(zhàn)略？1） 理清行業(yè)管理思路，擺正政府與企業(yè)在旅行社發(fā)展中的地位（1） 加強職能部門之間的協(xié)調(diào)，理順管理關系和權限（2） 進一步完善旅行社法規(guī)體系，營造公平的競爭環(huán)境（3） 依靠政府，加大促銷力度，開拓國際市場2） 加快行業(yè)市場化進程（1） 優(yōu)化市場結構，提高旅行社企業(yè)組織化程度（2） 打破地區(qū)行業(yè)壁壘，建立開放的旅游市場體系（3） 正確定位旅行社的競爭戰(zhàn)略，實行戰(zhàn)略化管理3） 建立合理的企業(yè)制度（1） 加快國有旅行社的所有制改革，建立股份制和公司制度（2） 深化旅行社的產(chǎn)權制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)法人制度（3） 吸引內(nèi)外資金，增加旅行社市場活力（4） 實行民主，科學決策，增強企業(yè)的競爭力（5） 重視企業(yè)文化建設，增強企業(yè)的凝聚力4） 重視對國內(nèi)外旅游與出境旅游的管理5） 推廣和普及信息技術6） 加強國際交流與合作21 /