五礦總公司內(nèi)部審計條例-資料下載頁
2025-04-18 05:35本頁面
【正文】 進(jìn)行批評并進(jìn)一步提出落實意見；對長期不進(jìn)行落實的單位，由審計部向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報后，會同有關(guān)職能部室對該單位進(jìn)行整改。審計部對有關(guān)單位對審計決定的落實情況，于每年向職代會報告年度審計工作時進(jìn)行報告，接受職工群眾的監(jiān)督。第二十九條 被審企業(yè)、被審企業(yè)經(jīng)理和接任經(jīng)理對審計報告中審計小組發(fā)表的審計意見、總公司領(lǐng)導(dǎo)批示、決定及總裁辦公會決議仍持有異議的，有權(quán)在接到《審計落實通知書》和《審計落實情況表》之日起15日內(nèi)向總裁辦公會提出復(fù)議申請。被受理復(fù)審的，總裁辦公會責(zé)成有關(guān)部門接到復(fù)議申請后30日內(nèi)提出復(fù)審意見書，送達(dá)被審單位。特殊情況下，做出復(fù)審結(jié)論和決定的時間可以適當(dāng)延長。復(fù)議期間，原審計結(jié)論照常執(zhí)行。當(dāng)復(fù)審結(jié)論和決定改變或部分改變原審計意見、結(jié)論時，被審計單位在接到復(fù)審結(jié)論和決定之日起，改按復(fù)審決定執(zhí)行。第三十條 審計報告連同審計落實情況，由審計部歸類整理后，交由總公司擋案室立檔保管。第三十一條 企業(yè)經(jīng)理任期經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告結(jié)論抄送人事部，納入干部人事檔案管理。第七章 審計權(quán)限和審計責(zé)任第三十二條 審計部應(yīng)參與研究公司內(nèi)部管理制度、重大經(jīng)營決策和投資決策；對正在執(zhí)行中的制度、決策方案進(jìn)行評估、鑒證，并提出建議。第三十三條 審計部參加總公司召開的與經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)預(yù)決算、企業(yè)管理和經(jīng)營決策有關(guān)的會議。第三十四條 根據(jù)工作需要，審計部有權(quán)要求有關(guān)單位報送計劃、預(yù)(決)算報表及有關(guān)資料。第三十五條 審計人員有權(quán)要求被審單位如實提供所有憑證、帳表、有關(guān)資料和文件，有權(quán)要求被審企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)人員、管理人員、接任經(jīng)理提供對重大問題的說明、證明資料，被審單位相關(guān)人員不得設(shè)置障隘或借故推諉，否則經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，采取必要臨時措施，并追究有關(guān)人員責(zé)任。 被審單位及相關(guān)人員拒不提供本企業(yè)上述有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)方面的各種資料、說明，或隱匿、偽報資料、說明及證明材料，欺騙審計人員，乃至使審計報告失實，造成重大損失的，總公司可視情節(jié)輕重，對主要負(fù)責(zé)人和其他責(zé)任人，給予行政和黨紀(jì)處分，直至撤銷職務(wù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十六條 審計人員有權(quán)參加被審單位的有關(guān)會議，召開與審計有關(guān)的各種座談會。第三十七條 審計人員在審計中發(fā)現(xiàn)被審單位正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)并有可能造成重大損失和浪費的行為，經(jīng)總公司總裁批準(zhǔn)，可做出臨時制止決定；對已經(jīng)造成重大損失和違法亂紀(jì)的責(zé)任人員，經(jīng)總公司總裁批準(zhǔn)，移交公司紀(jì)檢監(jiān)察部門查處。第三十八條 審計人員應(yīng)公正、客觀、真實地發(fā)表審計意見，對審計結(jié)果不作有悖于事實的評價。第三十九條 各審計項目實行項目負(fù)責(zé)制。審計小組和審計組長對所審計的項目承擔(dān)審計責(zé)任。對重大審計失誤，包括錯審、漏審、弄虛作假等，造成嚴(yán)重后果的，總公司給予黨紀(jì)、政紀(jì)和經(jīng)濟(jì)處罰。對違反《審計法》、《會計法》和有關(guān)法律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。第八章 內(nèi)部審計人員第四十條 為提高審計工作水平，保證審計工作質(zhì)量，審計人員應(yīng)做到:一. 堅持原則，遵紀(jì)守法、作風(fēng)正派、客觀公正、保守秘密、認(rèn)真細(xì)致、揭露問題、肯定成績、開拓創(chuàng)新。不得收受賄賂、濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守；不搞大吃大喝、游山玩水、鋪張浪費。二. 具有較高的政策理論水平和必要的法律基礎(chǔ)知識，掌握黨和國家的有關(guān)方針、政策、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度。三. 具備必要的審計、財會專業(yè)知識以及外貿(mào)、金融等業(yè)務(wù)知識等。能夠檢查、分析會計帳目和相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項，并有發(fā)現(xiàn)問題和提出處理意見的能力。四. 具有一定的外語水平，以適應(yīng)檢查外文帳目的需要。第四十一條 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報復(fù)。第四十二條 內(nèi)部審計人員及主要負(fù)責(zé)人(總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理)按干部管理權(quán)限任免。負(fù)責(zé)人在任期間沒有法定情形，不得撤換。 內(nèi)部審計人員不足時，可與總公司財務(wù)部協(xié)商，抽調(diào)包括二級公司財務(wù)經(jīng)理在內(nèi)的財務(wù)人員參與審計工作，也可聘其他專業(yè)知識人員參加。第四十三條 內(nèi)審人員辦理審計事項，與被審單位或者審計事項有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。第四十四條 對有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)審人員應(yīng)給予獎勵。第四十五條 內(nèi)部審計人員泄漏機(jī)密、以權(quán)謀私、玩忽職守、營私舞弊或挾嫌報復(fù)的，應(yīng)給予紀(jì)律處分或行政處分。觸犯刑律的，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第九章 附則第四十六條 本條例由總公司審計部負(fù)責(zé)解釋。第四十七條 本條例自總裁辦公會通過之日起施行?？偣驹黜棇徲嬕?guī)定同時廢止。附件:《審計情況調(diào)查表》 《審計落實情況表》
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