20xx年初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)章節(jié)習(xí)題及答案第五章其他相關(guān)稅收法律制度-資料下載頁
2024-10-28 08:17本頁面
【導(dǎo)讀】，下列稅法中實行從量征收的是（）?？們r值為240萬元，租期3個月，租金為萬元。則甲公司應(yīng)繳納印花稅為（）元。萬元，累計折舊2020萬元。如果適用的契稅稅率為3%。，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）。2020年度擁有生產(chǎn)用房原值3000萬元，當年取得供熱收入2020萬元，其中直接向居民供熱的收入500萬元。企業(yè)2020年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。2020年經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置價格為1500萬元，成新度折扣率為。原油單位稅額為每噸8元。、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，該公司所在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。，符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的有（）。資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋余值計算繳納房產(chǎn)稅。，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。已知，其他房產(chǎn)自用，當?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅的扣除比例為30％?；A(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費150萬元，開發(fā)間接費用60萬元。
【正文】 ，代建行為是指房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)的開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為。對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，故不屬于土地增值稅的征稅范圍。 【該題針對 “ 土地增值稅征稅范圍 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017673】 三、判斷題 1. 【正確答案】：對 【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的征稅規(guī)定。納稅單位和 個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。 【該題針對 “ 房產(chǎn)稅納稅人 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017674】 2. 【正確答案】：錯 【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的征稅規(guī)定。自 2020 年 1 月 1 日起，對依照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會計賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價計算繳納房產(chǎn)稅。 【該題針對 “ 房產(chǎn)稅計稅依據(jù) ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017675】 3. 【正確答案】：錯 【答案解析】：本題考核契稅的征稅規(guī) 定。企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。 【該題針對 “ 契稅征稅范圍 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017677】 4. 【正確答案】：錯 【答案解析】：本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。 【該題針對 “ 車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017678】 5. 【正確答案】：對 【該題針對 “ 印花稅的計稅依據(jù) ” 知識點進行考核】 【 答疑編號 10017679】 6. 【正確答案】：對 【答案解析】：本題考核資源稅的計稅依據(jù)。納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。 【該題針對 “ 資源稅課稅數(shù)量 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017681】 7. 【正確答案】：錯 【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅規(guī)定。自 2020 年 1 月 1 日起，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 【該題針對 “ 城鎮(zhèn)土地使用稅 的稅收優(yōu)惠 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017682】 8. 【正確答案】：錯 【答案解析】：本題考核印花稅的稅收優(yōu)惠。發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間而書立的憑證，免征印花稅。 【該題針對 “ 印花稅稅收優(yōu)惠 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017684】 9. 【正確答案】：對 【該題針對 “ 土地增值稅征免稅規(guī)定 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017687】 10. 【正確答案】：對 【該題針對 “ 土地增值稅的清算 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017688】 四、計算題 1. 【正確答案】：自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅 ＝（ 8000－ 2020－ 1000－ 1500） （ 1－ 30％） ％ +2020 （ 130%） %247。126 ＝ （萬元） 對外投資取得固定收益應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝ 3012 ％＝ （萬元） 對外出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝ 5012 ％＝ 6（萬元） 企業(yè)當年應(yīng)當繳納的房產(chǎn)稅 =+6+=（萬元） 【答案解析】：對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔風(fēng)險的，房產(chǎn)權(quán)屬已轉(zhuǎn)移，以房產(chǎn) 的余值作為計稅依據(jù)，由被投資方繳納房產(chǎn)稅。對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)按照出租的房產(chǎn)對待，以租金收入為計稅依據(jù)，由房產(chǎn)提供者繳納房產(chǎn)稅。 【該題針對 “ 房產(chǎn)稅的計算，房產(chǎn)稅的征收管理 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017691】 2. 【正確答案】： ① 該房地產(chǎn)開發(fā)公司收入總額＝ 4000（萬元） ② 準予扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額＝ 600＋ 50＝ 650（萬元） ③ 準予扣除房地產(chǎn)開發(fā)成本＝ 200＋ 100＋ 750＋ 150＋ 60＝ 1260（萬元） ④ 準予扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（ 305） +（ 650＋ 1260） 5% ＝ （萬元） ⑤ 土地增值稅時準予扣除的稅金及附加＝ 40005% （ 1＋ 7%＋ 3%）＝ 220（萬元） ⑥ 準予扣除 “ 其他扣除項目金額 ” 加計扣除金額＝（ 650＋ 1260） 20% ＝ 382（萬元） 準予扣除項目合計＝ 650＋ 1260＋ ＋ 220+382＝ （萬元） ⑦ 增值額＝ ＝ （萬元） ⑧ 增值率＝增值額 247。 扣除項目金額 100% ＝ 247。 100%＝ % 超過 50%至 100%，適用稅率 40%，速算扣除系數(shù) 5%。 應(yīng)繳納的土地增值稅＝ 40% 5% ＝ （萬元）。 【該題針對 “ 土地增值稅的計算 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017694】
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