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20xx年初級經(jīng)濟法基礎章節(jié)習題及答案第五章其他相關稅收法律制度-資料下載頁

2024-10-28 08:17本頁面

【導讀】,下列稅法中實行從量征收的是()。總價值為240萬元,租期3個月,租金為萬元。則甲公司應繳納印花稅為()元。萬元,累計折舊2020萬元。如果適用的契稅稅率為3%。,下列各項中,屬于印花稅納稅人的是()。2020年度擁有生產(chǎn)用房原值3000萬元,當年取得供熱收入2020萬元,其中直接向居民供熱的收入500萬元。企業(yè)2020年應繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。2020年經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評定,該樓的重置價格為1500萬元,成新度折扣率為。原油單位稅額為每噸8元。、出租、出借本企業(yè)建造的商品房,自房屋使用或交付之月起,該公司所在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元,載客汽車單位稅額為每輛360元。,符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的有()。資產(chǎn)科目中,均應按照房屋余值計算繳納房產(chǎn)稅。,經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實,可以免征土地增值稅。已知,其他房產(chǎn)自用,當?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅的扣除比例為30%?;A設施及公共配套設施費150萬元,開發(fā)間接費用60萬元。

  

【正文】 ,代建行為是指房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)的開發(fā),開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為。對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言,雖然取得了收入,但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移,其收入屬于勞務收入性質(zhì),故不屬于土地增值稅的征稅范圍。 【該題針對 “ 土地增值稅征稅范圍 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017673】 三、判斷題 1. 【正確答案】:對 【答案解析】:本題考核房產(chǎn)稅的征稅規(guī)定。納稅單位和 個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn),由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。 【該題針對 “ 房產(chǎn)稅納稅人 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017674】 2. 【正確答案】:錯 【答案解析】:本題考核房產(chǎn)稅的征稅規(guī)定。自 2020 年 1 月 1 日起,對依照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn),不論是否記載在會計賬簿固定資產(chǎn)科目中,均應按照房屋原價計算繳納房產(chǎn)稅。 【該題針對 “ 房產(chǎn)稅計稅依據(jù) ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017675】 3. 【正確答案】:錯 【答案解析】:本題考核契稅的征稅規(guī) 定。企業(yè)破產(chǎn)清算期間,對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的,征收契稅。 【該題針對 “ 契稅征稅范圍 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017677】 4. 【正確答案】:錯 【答案解析】:本題考核車船稅的納稅義務發(fā)生時間。車船稅的納稅義務發(fā)生時間,為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。 【該題針對 “ 車船稅納稅義務發(fā)生時間 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017678】 5. 【正確答案】:對 【該題針對 “ 印花稅的計稅依據(jù) ” 知識點進行考核】 【 答疑編號 10017679】 6. 【正確答案】:對 【答案解析】:本題考核資源稅的計稅依據(jù)。納稅人不能準確提供應稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的,以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務機關確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。 【該題針對 “ 資源稅課稅數(shù)量 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017681】 7. 【正確答案】:錯 【答案解析】:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅規(guī)定。自 2020 年 1 月 1 日起,公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地,應按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 【該題針對 “ 城鎮(zhèn)土地使用稅 的稅收優(yōu)惠 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017682】 8. 【正確答案】:錯 【答案解析】:本題考核印花稅的稅收優(yōu)惠。發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間而書立的憑證,免征印花稅。 【該題針對 “ 印花稅稅收優(yōu)惠 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017684】 9. 【正確答案】:對 【該題針對 “ 土地增值稅征免稅規(guī)定 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017687】 10. 【正確答案】:對 【該題針對 “ 土地增值稅的清算 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017688】 四、計算題 1. 【正確答案】:自用房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅 =( 8000- 2020- 1000- 1500) ( 1- 30%) % +2020 ( 130%) %247。126 = (萬元) 對外投資取得固定收益應繳納的房產(chǎn)稅= 3012 %= (萬元) 對外出租房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅= 5012 %= 6(萬元) 企業(yè)當年應當繳納的房產(chǎn)稅 =+6+=(萬元) 【答案解析】:對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營,投資者參與利潤分紅,共擔風險的,房產(chǎn)權屬已轉移,以房產(chǎn) 的余值作為計稅依據(jù),由被投資方繳納房產(chǎn)稅。對于以房產(chǎn)投資,收取固定收入,不承擔聯(lián)營風險的,實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金,應按照出租的房產(chǎn)對待,以租金收入為計稅依據(jù),由房產(chǎn)提供者繳納房產(chǎn)稅。 【該題針對 “ 房產(chǎn)稅的計算,房產(chǎn)稅的征收管理 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017691】 2. 【正確答案】: ① 該房地產(chǎn)開發(fā)公司收入總額= 4000(萬元) ② 準予扣除取得土地使用權所支付的金額= 600+ 50= 650(萬元) ③ 準予扣除房地產(chǎn)開發(fā)成本= 200+ 100+ 750+ 150+ 60= 1260(萬元) ④ 準予扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用=( 305) +( 650+ 1260) 5% = (萬元) ⑤ 土地增值稅時準予扣除的稅金及附加= 40005% ( 1+ 7%+ 3%)= 220(萬元) ⑥ 準予扣除 “ 其他扣除項目金額 ” 加計扣除金額=( 650+ 1260) 20% = 382(萬元) 準予扣除項目合計= 650+ 1260+ + 220+382= (萬元) ⑦ 增值額= = (萬元) ⑧ 增值率=增值額 247。 扣除項目金額 100% = 247。 100%= % 超過 50%至 100%,適用稅率 40%,速算扣除系數(shù) 5%。 應繳納的土地增值稅= 40% 5% = (萬元)。 【該題針對 “ 土地增值稅的計算 ” 知識點進行考核】 【答疑編號 10017694】
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