20xx年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)章節(jié)習(xí)題及答案第五章其他相關(guān)稅收法律制度-資料下載頁(yè)
2025-10-19 08:17本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】，下列稅法中實(shí)行從量征收的是（）?？們r(jià)值為240萬(wàn)元，租期3個(gè)月，租金為萬(wàn)元。則甲公司應(yīng)繳納印花稅為（）元。萬(wàn)元，累計(jì)折舊2020萬(wàn)元。如果適用的契稅稅率為3%。，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）。2020年度擁有生產(chǎn)用房原值3000萬(wàn)元，當(dāng)年取得供熱收入2020萬(wàn)元，其中直接向居民供熱的收入500萬(wàn)元。企業(yè)2020年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。2020年經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置價(jià)格為1500萬(wàn)元，成新度折扣率為。原油單位稅額為每噸8元。、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，該公司所在省規(guī)定載貨汽車(chē)單位稅額每噸40元，載客汽車(chē)單位稅額為每輛360元。，符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的有（）。資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。已知，其他房產(chǎn)自用，當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅的扣除比例為30％。基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用60萬(wàn)元。
【正文】 ，代建行為是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司代客戶(hù)進(jìn)行房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶(hù)收取代建收入的行為。對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司而言，雖然取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，故不屬于土地增值稅的征稅范圍。 【該題針對(duì) “ 土地增值稅征稅范圍 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10017673】 三、判斷題 1. 【正確答案】：對(duì) 【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的征稅規(guī)定。納稅單位和 個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。 【該題針對(duì) “ 房產(chǎn)稅納稅人 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10017674】 2. 【正確答案】：錯(cuò) 【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的征稅規(guī)定。自 2020 年 1 月 1 日起，對(duì)依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會(huì)計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價(jià)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。 【該題針對(duì) “ 房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù) ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10017675】 3. 【正確答案】：錯(cuò) 【答案解析】：本題考核契稅的征稅規(guī) 定。企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。 【該題針對(duì) “ 契稅征稅范圍 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10017677】 4. 【正確答案】：錯(cuò) 【答案解析】：本題考核車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月。 【該題針對(duì) “ 車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10017678】 5. 【正確答案】：對(duì) 【該題針對(duì) “ 印花稅的計(jì)稅依據(jù) ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【 答疑編號(hào) 10017679】 6. 【正確答案】：對(duì) 【答案解析】：本題考核資源稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。 【該題針對(duì) “ 資源稅課稅數(shù)量 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10017681】 7. 【正確答案】：錯(cuò) 【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅規(guī)定。自 2020 年 1 月 1 日起，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 【該題針對(duì) “ 城鎮(zhèn)土地使用稅 的稅收優(yōu)惠 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10017682】 8. 【正確答案】：錯(cuò) 【答案解析】：本題考核印花稅的稅收優(yōu)惠。發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間而書(shū)立的憑證，免征印花稅。 【該題針對(duì) “ 印花稅稅收優(yōu)惠 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10017684】 9. 【正確答案】：對(duì) 【該題針對(duì) “ 土地增值稅征免稅規(guī)定 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10017687】 10. 【正確答案】：對(duì) 【該題針對(duì) “ 土地增值稅的清算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10017688】 四、計(jì)算題 1. 【正確答案】：自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅 ＝（ 8000－ 2020－ 1000－ 1500） （ 1－ 30％） ％ +2020 （ 130%） %247。126 ＝ （萬(wàn)元） 對(duì)外投資取得固定收益應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝ 3012 ％＝ （萬(wàn)元） 對(duì)外出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝ 5012 ％＝ 6（萬(wàn)元） 企業(yè)當(dāng)年應(yīng)當(dāng)繳納的房產(chǎn)稅 =+6+=（萬(wàn)元） 【答案解析】：對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，房產(chǎn)權(quán)屬已轉(zhuǎn)移，以房產(chǎn) 的余值作為計(jì)稅依據(jù)，由被投資方繳納房產(chǎn)稅。對(duì)于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)按照出租的房產(chǎn)對(duì)待，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，由房產(chǎn)提供者繳納房產(chǎn)稅。 【該題針對(duì) “ 房產(chǎn)稅的計(jì)算，房產(chǎn)稅的征收管理 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10017691】 2. 【正確答案】： ① 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司收入總額＝ 4000（萬(wàn)元） ② 準(zhǔn)予扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額＝ 600＋ 50＝ 650（萬(wàn)元） ③ 準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本＝ 200＋ 100＋ 750＋ 150＋ 60＝ 1260（萬(wàn)元） ④ 準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝（ 305） +（ 650＋ 1260） 5% ＝ （萬(wàn)元） ⑤ 土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金及附加＝ 40005% （ 1＋ 7%＋ 3%）＝ 220（萬(wàn)元） ⑥ 準(zhǔn)予扣除 “ 其他扣除項(xiàng)目金額 ” 加計(jì)扣除金額＝（ 650＋ 1260） 20% ＝ 382（萬(wàn)元） 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目合計(jì)＝ 650＋ 1260＋ ＋ 220+382＝ （萬(wàn)元） ⑦ 增值額＝ ＝ （萬(wàn)元） ⑧ 增值率＝增值額 247。 扣除項(xiàng)目金額 100% ＝ 247。 100%＝ % 超過(guò) 50%至 100%，適用稅率 40%，速算扣除系數(shù) 5%。 應(yīng)繳納的土地增值稅＝ 40% 5% ＝ （萬(wàn)元）。 【該題針對(duì) “ 土地增值稅的計(jì)算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10017694】
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