第八章稅收法律制度基礎(chǔ)答案解析-資料下載頁
2025-01-01 07:21本頁面
【正文】 主體的確定，我國采取屬地兼屬人原則，即在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無外籍人等凡在中國境內(nèi)有所得來源的，都是我國稅收法律關(guān)系的主體。，是課稅對(duì)象的具體化，因此對(duì)于所有的稅種均要規(guī)定稅目。（ ）【您的答案】【正確答案】錯(cuò)【答案解析】一般來說，課稅對(duì)象比較復(fù)雜，稅種內(nèi)部不同課稅對(duì)象之間需要采用不同的稅率檔次進(jìn)行調(diào)節(jié)時(shí)，需要規(guī)定稅目。而征稅對(duì)象簡單明確的稅種，則沒有必要規(guī)定稅目。四、簡答題?！灸拇鸢浮俊菊_答案】稅收法律關(guān)系體現(xiàn)為國家征稅與納稅人納稅的利益分配關(guān)系。在總體上，稅收法律關(guān)系與其他法律關(guān)系一樣也是由主體、客體和內(nèi)容三個(gè)方面構(gòu)成。主體，是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。在我國稅收法律關(guān)系中，主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)；另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織。對(duì)這種權(quán)利主體的確定。我國采取屬地兼屬人原則，即在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人等凡在中國境內(nèi)有所得來源的，都是我國稅收法律關(guān)系的主體?？腕w，是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，也就是課稅對(duì)象。如所得稅法律關(guān)系客體就是生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得；流轉(zhuǎn)稅法律關(guān)系客體就是貨物銷售收入或勞務(wù)收入。內(nèi)容，是指主體所享受的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。它具體規(guī)定了主體可以有什么行為，不可以有什么行為，若違反了稅法的規(guī)定，應(yīng)該如何處罰等?！灸拇鸢浮俊菊_答案】要素是指構(gòu)成事物的必要因素。稅收制度主要由如下基本要素構(gòu)成：（1）征稅人，是指代表國家行使征稅權(quán)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他征收機(jī)關(guān)。因稅種的不同，可能有不同的征稅人。（2）納稅義務(wù)人，簡稱“納稅人”，是指依法直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織。（3）課稅對(duì)象，又稱課征對(duì)象，是納稅的客體。它是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象，即對(duì)什么征稅。（4）稅目，是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，是課稅對(duì)象的具體化。（5）計(jì)稅依據(jù)，是指計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，即根據(jù)什么來計(jì)算納稅人應(yīng)繳納的稅額。（6）稅率，是指應(yīng)征稅額與計(jì)稅金額（或數(shù)量單位）之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，是稅收法律制度中的核心要素。（7）納稅環(huán)節(jié)，就是商品流轉(zhuǎn)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)。（8）納稅期限，是指納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生后應(yīng)依法繳納稅款的期限。（9）減免稅，是指國家對(duì)某些納稅人和課稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。減免稅主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：減稅和免稅、起征點(diǎn)、免征額。（10）法律責(zé)任，是指對(duì)違反國有稅法規(guī)定的行為人采取的處罰措施。稅法中的法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任（也就是說，不包括民事責(zé)任）。第 9 頁 共 9 頁
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