【正文】 一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人、非增值稅納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用?！　　纠}判斷題】（2010年）增值稅一般納稅人都可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。（　）『正確答案』『答案解析』法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票?！　。?）增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制。增值稅專用發(fā)票的票樣由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，其他單位和個人不得擅自變更?！　。?）專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)?！　。?）領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票所需證件包括：　　①“增值稅一般納稅人”稅務(wù)登記證（副本）；　　②經(jīng)辦人身份證明；　　③發(fā)票專用章印模。　?。?）一般納稅人之間銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)時，下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：　?、儋徺I方未提供其增值稅一般納稅人資格證明；　?、阡N售免稅項(xiàng)目貨物（國家另有規(guī)定的除外）；　?、燮渌匆?guī)定不準(zhǔn)抵扣的貨物或勞務(wù)?！　　纠}判斷題】（2010年）增值稅一般納稅人之間，只要發(fā)生銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的，就應(yīng)當(dāng)向購買方開具專用發(fā)票。（?。赫_答案』『答案解析』一般納稅人之間銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)時，下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：　　①購買方未提供其增值稅一般納稅人資格證明；　?、阡N售免稅項(xiàng)目貨物（國家另有規(guī)定的除外）；　　③其他按規(guī)定不準(zhǔn)抵扣的貨物或勞務(wù)?！　　纠}單選題】（2008年）下列不屬于領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票所需證件的是（?。！　?　　 　　“增值稅一般納稅人”專用章的稅務(wù)登記證（副本） 『正確答案』D『答案解析』領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票所需證件包括：　　①“增值稅一般納稅人”稅務(wù)登記證（副本）；　　②經(jīng)辦人身份證明；　?、郯l(fā)票專用章印模?！　。?）增值稅專用發(fā)票需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符后才能作為抵扣憑證。不得抵扣的情形包括：　?、賰H取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)；　?、谡J(rèn)證不符、密文有誤；　?、厶撻_發(fā)票；　　④未按規(guī)定開票?！　　纠}多選題】（2010年、2011年）增值稅專用發(fā)票存在下列情況之一的，不得作為抵扣憑證（　）?！　。芪挠姓` 　　 　　 　　『正確答案』ABCD『答案解析』增值稅專用發(fā)票存在下列情況之一的，不得作為抵扣：　　①僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)；　?、谡J(rèn)證不符、密文有誤；　?、厶撻_發(fā)票；　?、芪窗匆?guī)定開票?！　。?）增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理?！　。?）增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具?！　　纠}單選題】（2009年）下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（?。??！　　⑿蘩硇夼鋭趧?wù)使用的一種發(fā)票　　，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用　　、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷　　『正確答案』C『答案解析』增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印刷?！　　　。?）普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。　　【例題判斷題】（2010年）增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可以使用普通發(fā)票。（　）『正確答案』√『答案解析』普通發(fā)票的適用范圍包括增值稅一般納稅人不能開具專用發(fā)票的情況。　?。?）普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成?！　⌒袠I(yè)發(fā)票適用于某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票（發(fā)票名稱前帶行業(yè)名稱）?！　Ｓ冒l(fā)票適用于某一經(jīng)營項(xiàng)目，如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票、電話費(fèi)專用發(fā)票、技術(shù)貿(mào)易專用發(fā)票?！　　纠}單選題】（2008年）普通發(fā)票中，專用發(fā)票適用于（?。！　? 　『正確答案』B『答案解析』專用發(fā)票是指適用于某一經(jīng)營項(xiàng)目的發(fā)票。如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票?！　。?）符合條件企業(yè)可以申請印制具名普通發(fā)票?！　。?）對無固定經(jīng)營場地，臨時取得應(yīng)稅收入或財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人需要發(fā)票的，可以到稅務(wù)部門辦稅服務(wù)廳申請代開發(fā)票。　　按規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款再開具發(fā)票?！　〗狗欠ù_發(fā)票?！　　纠}單選題】（2010年）無固定經(jīng)營場地，臨時取得應(yīng)稅收入的納稅人需要發(fā)票的，（?。！　　　　　? 　　『正確答案』B『答案解析』對無固定經(jīng)營場地，臨時取得應(yīng)稅收入的納稅人需要發(fā)票的，到稅務(wù)部門辦稅大廳申請代開發(fā)票。　　　?。?）專業(yè)發(fā)票不同于專用發(fā)票。專業(yè)發(fā)票指金融、保險、郵政、電信、交通方面的發(fā)票、憑證?！　。?）專業(yè)發(fā)票不套印發(fā)票監(jiān)制章。　?。?）浙江省已納入稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的專業(yè)發(fā)票有：保險專用發(fā)票、金融服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票、郵政業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票?！　　纠}判斷題】（2009年）專業(yè)發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，由主管部門自定式樣，自行印刷、發(fā)放和管理，但必須套印發(fā)票監(jiān)制章。（?。赫_答案』『答案解析』專業(yè)發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，它的特點(diǎn)是不套印發(fā)票監(jiān)制章?！　　纠}單選題】（2010年）目前，我省已納入稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的專業(yè)發(fā)票有（?。?。　　 『正確答案』ABCD『答案解析』注意專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票的區(qū)別。　?。ㄈ┌l(fā)票的開具要求　　。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票。　　開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票?！　。顚懸?guī)范，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章?！　?；民族自治地區(qū)可同時使用一種民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可同時使用一種外國文字。　　，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。　　?！　?，不得有下列行為：　?。?）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；　?。?）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸；　　（3）拆本使用發(fā)票；　　（4）擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；　　（5）以其他憑證代替發(fā)票使用。　　【例題多選題】（2009年）關(guān)于發(fā)票的開具要求，下列表述中，正確的是（?。??！　　　?，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章　　　　『正確答案』ABCD『答案解析』已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，不得擅自銷毀，應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。三、納稅申報(bào)　　（一）納稅申報(bào)的概念　　納稅申報(bào)的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人?！　〖{稅人在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)?！　∠硎軠p稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)?！　　纠}判斷題】（2009年）納稅申報(bào)的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人。 （?。赫_答案』√　　【例題單選題】（2010年）納稅人在納稅期間沒有應(yīng)納稅款的（?。??！　　　? 　　　　『正確答案』A『答案解析』納稅人在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)?！　　纠}判斷題】（2010年）納稅人在享受減稅、免稅待遇期間無須辦理納稅申報(bào)。（?。赫_答案』『答案解析』享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)?！　。ǘ┘{稅申報(bào)的方式　　納稅申報(bào)的方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡易申報(bào)、其他方式?！　。河纸猩祥T申報(bào)，即納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定期限自行直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（報(bào)稅大廳）辦理納稅申報(bào)手續(xù)，是傳統(tǒng)的申報(bào)方式。　?。阂脏]政部門寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。　?。航?jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞降刃问睫k理的納稅申報(bào)，要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才能采用?！　【W(wǎng)上申報(bào)是數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的一種形式?！　。簩?shí)行定期定額的納稅人以繳納稅款憑證代替申報(bào)或簡并征期?！　。喝缥兴舜砩陥?bào)等?！　　纠}多選題】（2008年、2009年、2010年）納稅申報(bào)的形式主要有（?。??！　　　　　　　　赫_答案』ABCD『答案解析』納稅申報(bào)的方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡易申報(bào)、其他方式?！　∷?、稅款征收　?。ㄒ唬┒惪钫魇盏母拍睢　《惪钫魇帐嵌愂照魇展芾砉ぷ鞯闹行沫h(huán)節(jié)，是全部稅收征管工作的目的和歸宿?！　。ǘ┒惪钫魇盏姆绞健　《惪钫魇辗绞接校翰橘~征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報(bào)納稅、自計(jì)自填自繳、自報(bào)核繳?！　　　∮杉{稅人依據(jù)賬簿記載先自行計(jì)算繳納稅款，事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)再多退少補(bǔ)?！　≈饕m用于財(cái)務(wù)會計(jì)制度較健全，能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅人?！　‰m然采取查賬征收方式的前提是設(shè)置賬簿，但是并非所有設(shè)置了賬簿的單位都應(yīng)采用查賬征收方式，如果設(shè)置了賬簿但是財(cái)務(wù)會計(jì)制度不健全的是不能采取查賬征收的?！　　　∮啥悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)設(shè)備等在正常條件下的生產(chǎn)、銷售情況，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額據(jù)以征稅?！　　　∮啥悇?wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)，貼上完稅證、查驗(yàn)證或蓋查驗(yàn)戳，并據(jù)以征稅?！　　　《悇?wù)機(jī)關(guān)核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計(jì)稅依據(jù)確定其應(yīng)納稅額?！　　　∝?fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式?！　　　∝?fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人收取款項(xiàng)時，按照稅法的規(guī)定代收稅款的方式?！　　　∈芡袉挝话凑斩悇?wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的征收方式?！　　纠}多選題】（2009年）下列屬于我國稅款征收方式的有（?。??！　　　　　　　　赫_答案』ABCD『答案解析』稅款征收方式有：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報(bào)納稅、自計(jì)自填自繳、自報(bào)核繳?！　∥濉⒍悇?wù)代理　?。ㄒ唬┒悇?wù)代理的概念　　稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在國家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以代理機(jī)構(gòu)的名義，接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代其辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱?！　。ǘ┒悇?wù)代理的特點(diǎn)：中介性、法定性、自愿性、公正性?！　　纠}多選題】（2011年）下列各項(xiàng)中 屬于稅務(wù)代理的特點(diǎn)的有（?。！　?　　 　　 　　『正確答案』ABC『答案解析』稅務(wù)代理的特點(diǎn)包括中介性、法定性、自愿性、公正性?！　。ㄈ┒悇?wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍　　、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記手續(xù)；　　；　?。弧　?；　　；　　；　　，辦理賬務(wù)；　　、受聘稅務(wù)顧問；　??；　　。　　【例題多選題】下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（?。！　?　　 　　 　　　　『正確答案』ABD　　六、稅收檢查及法律責(zé)任　?。ㄒ唬┒愂諜z查　　　?。?）適用范圍　　稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以在規(guī)定的納稅期限之前責(zé)令其限期繳納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品或財(cái)產(chǎn)跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施?！　。?）適用對象：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人　?。?）具體措施　?、贂嫱ㄖ{稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；　　②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)?！　。?）采取稅收保全措施不當(dāng)，或者納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任?！　。?）不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)　?、賯€人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)?！　、谏畋匦璧淖》亢陀闷凡话C(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或一處以外的住房?！　、鄱悇?wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施?！　　纠}判斷題】對納稅人實(shí)施稅收保全措施的時候，納稅人的所有財(cái)產(chǎn)均屬于稅收保全措施的范圍。（?。赫_答案』　　【例題判斷題】（2011年）納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（　）　　『正確答案』√　　　?。?）適用范圍　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施?！　。?）適用對象：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人?！　。?）具體措施　　①書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；　　②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款?！　《悇?wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對上述納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行?！　。?）不適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的財(cái)產(chǎn)　　①個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)?！　、诙悇?wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施?！　　纠}多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有（　）?！　　　　　?，以拍賣所得抵繳稅款　　『正確答案』BC『答案解析』【注意】將稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施比較記憶?！　。ǘ┓韶?zé)任　　稅收法律責(zé)任的形式主要有行政責(zé)任（尚未構(gòu)成犯罪）和