會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)討論題-資料下載頁(yè)
2024-10-28 05:24本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】集團(tuán)公司本部座落于上海市徐匯區(qū)南部、黃浦江和淀浦河交匯處。50年代末生產(chǎn)了國(guó)。內(nèi)第一包洗衣粉，填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)洗滌劑生產(chǎn)的空白，成為我國(guó)洗滌劑工業(yè)的發(fā)源地。團(tuán))有限公司已成為我國(guó)目前最大的合成洗滌劑生產(chǎn)企業(yè)，全國(guó)500家最大工業(yè)企業(yè)之一，在行業(yè)50家企業(yè)中名列前茅。1995年10月，上海合成洗滌劑廠改制為上海LM(集團(tuán))有限。上海LM有限公司是上海合成劑廠與香港新鴻基中國(guó)工業(yè)投資有限公司共。同投資3000萬(wàn)美元組建的合資公司，也是LM集團(tuán)的主體公司。最近幾年，“LM”又成功。LM(遼寧)有限公司，使產(chǎn)品輻射全國(guó)的能力進(jìn)一步加強(qiáng)，也使自身得到了迅速發(fā)展與壯大。司、部門未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，均不得自設(shè)小金庫(kù)。公司規(guī)定限額為49000元庫(kù)存現(xiàn)金，均由。加蓋法人代表印鑒章連同收入憑證交給現(xiàn)金出納人員，由出納員提取現(xiàn)金。人員核準(zhǔn)金額后方可報(bào)銷。各部門、分公司報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人。求準(zhǔn)確及時(shí)，日清月結(jié)，庫(kù)存現(xiàn)金帳實(shí)相符。改現(xiàn)象一律不予受理。
【正文】 材料、勞務(wù)或其他資產(chǎn)的書面憑證。 (三 )驗(yàn)收單 驗(yàn)收單是收到商品、資產(chǎn) 時(shí)所編制的憑證，列示從供應(yīng)商處收到的、資產(chǎn)的種類和數(shù)量等內(nèi)容。 (四 )賣方發(fā)票 賣方發(fā)票是供應(yīng)商開(kāi)具的，交給買方以載明發(fā)運(yùn)的貨物或提供的勞務(wù)、應(yīng)付款金額和付款條件等事項(xiàng)的憑證。 (五 )付款憑單 付款憑單是采購(gòu)方企業(yè)的應(yīng)付憑單部門編制的，載明已收到商品、資產(chǎn)或接受勞務(wù)的廠商、應(yīng)付款金額和付款日期的憑證；付款憑單是企業(yè)內(nèi)部記錄和支付負(fù)債的授權(quán)證明文件。 (六 )轉(zhuǎn)賬憑證 轉(zhuǎn)賬憑證是指記錄轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬憑證，它是根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) (即不涉及現(xiàn)金、銀行存款收付的各項(xiàng)業(yè)務(wù) )的原始憑證編 制的。 四、與銷售存貨有關(guān)憑證 (一 )顧客訂貨單 顧客訂貨單即顧客提出的書面購(gòu)貨要求。企業(yè)可通過(guò)銷售人員或其他途徑，如采用電話、信函和向現(xiàn)有的及潛在的顧客發(fā)送訂貨單等方式接受訂貨，取得顧客訂貨單。 (二 )銷售單 銷售單是列示顧客所訂商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量以及其他與顧客訂貨單有關(guān)資料的表格，作為銷售方內(nèi)部處理顧客訂貨單的依據(jù)。 (三 )發(fā)運(yùn)憑證 發(fā)運(yùn)憑證即在發(fā)運(yùn)貨物時(shí)編制的，用以反映發(fā)出商品的規(guī)格、數(shù)量和其他有關(guān)內(nèi)容的憑據(jù)。發(fā)運(yùn)憑證的一聯(lián)寄送給顧客，其余聯(lián) (一聯(lián)或數(shù)聯(lián) )由企業(yè)保留。這種憑證可用作向顧客開(kāi)票收款的依據(jù)。 (四 )銷售發(fā)票 銷售發(fā)票是用來(lái)表明巳銷售商品的規(guī)格、數(shù)量、銷售金額、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的價(jià)格、開(kāi)票日期、付教條件等內(nèi)容的憑證。銷售發(fā)票的一聯(lián)寄送給顧客，其余聯(lián)由企業(yè)保留：銷售發(fā)票也是在會(huì)計(jì)賬簿中登記銷售業(yè)務(wù)的基本憑證。 (五 )商品價(jià)目表 商品價(jià)目表是列示已經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的、可供銷售的各種商品的價(jià)格清單。 五、存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序 存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、付款程序是存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序的核心內(nèi)容。首先由供貨單位將存貨購(gòu)買發(fā)票和運(yùn)輸提貨單函寄業(yè) 務(wù)部門；業(yè)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)存貨購(gòu)買通知單和合同編制存貨驗(yàn)收單，一式四聯(lián)，將發(fā)票、提貨單、驗(yàn)收單給財(cái)會(huì)部門；儲(chǔ)運(yùn)部門到供貨單位提取貨物將貨物送到倉(cāng)庫(kù)并將驗(yàn)收單給財(cái)會(huì)部門，同時(shí)憑提貨單去供貨單位提取貨物送到倉(cāng)庫(kù)；倉(cāng)庫(kù)編制入庫(kù)單，一式三聯(lián)，然后分別通知業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門；財(cái)會(huì)部門核對(duì)合同副本和存貨購(gòu)買通知單，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。 該流程的控制內(nèi)容主要有： (1)提貨、驗(yàn)收、付款分管。 (2)存貨驗(yàn)收、付款均要核對(duì)有關(guān)合同和有關(guān)憑證。 (3)定期進(jìn)行帳帳、帳實(shí)核 對(duì)。 [要求 ]分析該公司存貨的內(nèi)控制度是否健全。 答案 : 通過(guò)上述描述，可以看出 CCC 公司對(duì)存貨的界定是正確的，對(duì)存貨的價(jià)值構(gòu)成符合會(huì)計(jì)制度的要求，存貨業(yè)務(wù)的憑證比較健全，會(huì)計(jì)處理程序較健全有效，因此，該公司的存貨內(nèi)部控制相對(duì)來(lái)說(shuō)是健全的。
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