【正文】 總會計師任主任，辦事機構設在財務部。二、委員會主要負責研究審議應提請辦公會研究決定的財務預算管理事項；協(xié)調(diào)預算執(zhí)行中部門之間的工作事項和存在的問題；組織日常管理工作；分析預算執(zhí)行情況，指導全公司財務預算管理工作；組織預算執(zhí)行情況的檢查考核等。三、委員會直接向總經(jīng)理報告工作。第十條 財務部是財務預算的牽頭管理部門。主要負責委員會的日常工作，財務預算管理綜合制度的制定、匯總各職能部門審定的項目公司分部財務預算、編制財務綜合預算、預算執(zhí)行情況的總體分析、資金日常的調(diào)度平衡和現(xiàn)金控制管理、指導所屬公司財務預算的編制、對預算執(zhí)行情況進行審計以及參與項目的經(jīng)濟評價等。一、負責組織集團歸口管理部門審查、平衡、匯總編制各項目公司提出的資本性預算和損益性預算資料，報委員會審批。二、負責組織集團歸口管理部門審查、平衡、匯總編制各項目公司提出的項目投融資預算資料，報委員會審批。三、負責組織財務預算執(zhí)行情況的全面分析，實施現(xiàn)金流量控制管理，匯總編制現(xiàn)金流量預算表。四、負責審查匯總各有關部門、項目公司提出的項目管理費用、銷售費用、財務費用以及稅金等預算資料，進行全面預算平衡；匯總編制管理費用、銷售費用以及財務費用預算表，報委員會審批。五、負責編制公司審計工作年度計劃，制定公司內(nèi)部審計制度；并組織公司相關部門對預算執(zhí)行情況檢查落實，負責對公司重要經(jīng)濟合同的監(jiān)督檢查工作。 六、負責配合其他審計部門對公司進行的審計工作,負責對公司及所屬單位有關事項的專項審計工作，負責聘請社會中介審計部門對公司需要審計的事項進行的審計工作。 七、負責協(xié)調(diào)解決公司內(nèi)進行的政府審計、社會審計和專項審計中發(fā)現(xiàn)的問題，組織公司相關部門制定整改措施和制度，落實各項整改事項，并與審計單位做好協(xié)調(diào)與交流工作。第十一條 集團公司各專業(yè)部室為預算編制的歸口管理部門，按職責分工具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，指導所屬企業(yè)相關經(jīng)營與生產(chǎn)技術指標計劃的編制、核定有關的經(jīng)營與生產(chǎn)技術指標，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算管理委員會的工作，并對部門預算執(zhí)行結果承擔責任。一、產(chǎn)業(yè)發(fā)展部負責編制公司年度及季度各項目開發(fā)計劃及預算投入情況預算；審查匯總各項目公司提出的項目開發(fā)計劃及投入預算情況，進行整體預算平衡，配合財務部完成匯總預算編制。負責經(jīng)營計劃的制定和執(zhí)行監(jiān)督、經(jīng)營統(tǒng)計等，監(jiān)督、指導下屬公司經(jīng)營計劃的執(zhí)行。負責經(jīng)營活動分析，并為績效考核提供所需信息支持。二、綜合部主要負責日常辦公用品預算：包括預算期內(nèi)公司管理人員辦公需要而購買的零星辦公用品及低值易耗品的預算等；固定資產(chǎn)購置預算：包括預算期內(nèi)公司為開展經(jīng)營活動而需要購置的使用期限在一年以上、單位價值在2000元以上的辦公家具、設備、電器、交通工具的預算等；業(yè)務招待費預算：包括預算期內(nèi)公司為組織經(jīng)營活動而發(fā)生的餐費、禮品費、住宿費預算等；會務費預算：包括公司會議、董事會會議會費的預算；人工費用預算：主要包括預算期內(nèi)公司所有工作人員的工資、獎金、福利費、勞動保護費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、基本養(yǎng)老保險、住房公積金、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等人工費用預算。三、設計部 按照集團與項目進度要求，組織編制各項目的規(guī)劃設計、建筑設計、景觀設計、裝修設計的方案、擴初、施工圖等階段的管理工作；做好規(guī)劃設計等前期費用預算的編制； 負責控制設計費用與合同談判，降低設計成本，建立相關產(chǎn)品系列技術規(guī)劃與標注，推廣標準產(chǎn)品設計，嚴格控制產(chǎn)品建設造價，降低功能成本，提高產(chǎn)品性價比，做好規(guī)劃設計等前期費用預算的執(zhí)行分析與考核。四、營銷部收入預算：反映預算期內(nèi)銷售產(chǎn)品或者提供勞務可能實現(xiàn)的銷售量及收入的預算，主要依據(jù)預測的年度項目開發(fā)量、土地或房屋市場銷量、市場價格、房屋租賃收入等編制。配合財務部根據(jù)項目竣工情況預測財務口徑可實現(xiàn)銷售收入，并做好銷售合同、現(xiàn)金回款情況的預測，實施銷售回款控制管理。銷售費用預算：主要反映預算期內(nèi)銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的各項費用支出。包括銷售人員的工資、職工福利費、差旅費、辦公費、物料消耗以及廣告費、委托代理手續(xù)費、傭金等。負責編制項目的營銷策劃總體方案，指導區(qū)域市場制定其相應的營銷策略和推廣方案；審核區(qū)域公司的開盤方案、產(chǎn)品推廣方案、大型團購方案、銷售費用控制方案；監(jiān)督項目營銷進程；建立和維護銷售信息管理系統(tǒng)，進行銷售信息統(tǒng)計管理；做好財務預算的執(zhí)行監(jiān)督工作。五、工程管理中心負責審查匯總各項目公司提出的項目開發(fā)成本、費用預算情況，進行整體預算平衡；配合財務部完成匯總編制資本性收支預算、損益性預算以及基本建設投資預算；組織各項目公司開發(fā)過程中的成本、費用控制審查工作；組織各項目公司的招投標工作。前期費用預算：主要包括項目開發(fā)前期階段的勘察測繪費、規(guī)劃設計費、管線設計費、規(guī)劃管理投標費預算等。行政收費預算：主要包括城市基礎設施配套補助費、白蟻預防工程費、水土保持設施補償費、墻體建筑材料節(jié)能費、散裝水泥專項基金、住宅小區(qū)管理基金、質(zhì)量監(jiān)督費、工程監(jiān)理費、防雷測試費、勞保費預算等。建安工程、設備材料預算：主要包括項目建筑、安裝、裝飾、裝修費用及建筑材料、配套設施、設備費，室外園林、綠化、道路等工程費用預算等。開發(fā)間接費用預算：主要包括工程人員的工資、福利費、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費及其他與工程有關的費用預算。負責各項目公司合同結算分析、公司月（年）度計劃執(zhí)行情況分析、招投標工作分析及其它工作完成情況分析。組織各項目公司的開復工以及竣工決算審查工作；負責工程進度指標的考核；組織完成各項目工程竣工決算報告，并配合審計完成竣工決算審計工作。六、商業(yè)地產(chǎn)管理中心配合集團公司制定商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定商業(yè)規(guī)劃、物業(yè)規(guī)劃、酒店與會所規(guī)劃以及相應的年度計劃，做好商業(yè)地產(chǎn)項目年度財務預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作，負責人參與企業(yè)財務預算管理委員會的工作，并對部門預算執(zhí)行結果承擔責任。制定商業(yè)規(guī)劃與年度計劃；在項目前期提供相關支持，主要包括協(xié)助設計部進行商業(yè)區(qū)功能定位；組織前期市場調(diào)研、可研、目標定位、推廣、渠道開拓等工作；組織商家篩選，進行招商、籌開等相關工作；做好年度財務預算的執(zhí)行、監(jiān)督與考核工作。 制定物業(yè)規(guī)劃與年度計劃；在項目前期提供相關支持，主要包括編制新建項目的物業(yè)管理模式和實施方案；項目移交時進行相關協(xié)調(diào)；負責對物業(yè)公司進行考察洽談、評估，并對其進行定期檢查和審核年度經(jīng)營預算，進行經(jīng)營考核；做好物業(yè)公司年度財務預算的執(zhí)行、監(jiān)督與考核工作。 制定酒店和會所規(guī)劃與年度計劃；在項目前期提供相關支持，主要包括項目的前期市場調(diào)研、可研、定位、規(guī)模、功能布局、設備選型、開業(yè)計劃等工作，并與相關部門共同控制建設成本；項目移交時進行相關協(xié)調(diào)；協(xié)助酒店和會所管理公司開業(yè)；負責對酒店公司進行考察洽談、評估，并對其進行定期檢查和審核年度經(jīng)營預算；審核自營酒店和會所的年度經(jīng)營預算，并監(jiān)督執(zhí)行；做好酒店、會所年度財務預算的執(zhí)行、監(jiān)督與考核工作。第十二條 集團公司所屬各區(qū)域各項目公司是主要的財務預算執(zhí)行單位，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受集團公司的檢查、考核。其主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。一、負責向集團公司各歸口管理部門上報項目經(jīng)營工作計劃，成本、費用開支情況、投融資以及銷售預算情況。二、負責審查匯總本單位內(nèi)部經(jīng)營、成本、營銷以及財務部門提出的資本性支出預算和損益性支出預算以及現(xiàn)金流量預算資料，進行預算平衡；匯總編制資本性預算和損益性預算以及現(xiàn)金流量預算，報集團財務部審批。第四章 財務預算體系第十三條 財務預算主要包括財務綜合預算和分部預算。一、財務綜合預算損益性預算：綜合反映各單位經(jīng)營及財務成果，包括經(jīng)營收入預算、成本支出預算、納稅預算、經(jīng)營及管理費用預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算、其他業(yè)務利潤預算、投資收益預算和利潤分配預算。其中經(jīng)營收入與經(jīng)營成本預算的編制應符合房地開發(fā)企業(yè)收入與成本確認的原則。資本性收支預算：反映各單位用于項目開發(fā)；購建、更新、改造固定資產(chǎn)；無形資產(chǎn)購置和對外投資、償還長期負債的資金籌集和運用情況。包括資本性支出和資本性來源預算。資本性預算編制應堅持量力而行原則，加強自身融資，保持資金來源與項目投資資金計劃平衡?，F(xiàn)金流量預算：反映各單位現(xiàn)金收入、支出、余缺和融通情況，是以現(xiàn)金流量方式對損益性預算、資本性收支預算的綜合反映。包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量預算、投資活動現(xiàn)金流量預算和籌資活動現(xiàn)金流量預算。預算附表－主要經(jīng)濟指標預算：主要是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的資產(chǎn)類、效益類指標以及房地產(chǎn)行業(yè)專項指標，編制應切合實際。二、分部預算業(yè)務收入預算，主要反映預算期內(nèi)銷售產(chǎn)品或者提供勞務可能實現(xiàn)的銷售量及收入的預算，主要由產(chǎn)業(yè)發(fā)展部、營銷部、財務部依據(jù)預測的年度項目開發(fā)量、土地或房屋市場銷量、市場價格、房屋租賃收入等編制。業(yè)務成本預算，主要反映預算期內(nèi)為了實現(xiàn)主營業(yè)務收入預算而在人力、物力、財力方面必要的直接工程成本預算。主要由工程管理中心、設計部、財務部以及產(chǎn)業(yè)發(fā)展部根據(jù)項目年度開發(fā)計劃、投資預算進行編制。主要包括以下具體內(nèi)容：（1）土地費用預算：主要包括項目開發(fā)前期的拆遷補償費、土地出讓金以及借款利息支出等土地開發(fā)成本預算等。（2）前期費用預算：主要包括項目開發(fā)前期階段的調(diào)研、策劃、規(guī)劃、設計費、可行性研究費，地質(zhì)勘查費以及“三通一平”等費用預算等。（3）行政收費預算：主要包括城市基礎設施配套補助費、白蟻預防工程費、水土保持設施補償費、墻體建筑材料節(jié)能費、散裝水泥專項基金、住宅小區(qū)管理基金、質(zhì)量監(jiān)督費、工程監(jiān)理費、防雷測試費、勞保費預算等。（4）建安工程、設備材料預算：主要包括項目建筑、安裝、裝飾、裝修費用及建筑材料、配套設施、設備費，室外園林、綠化、道路等工程費用預算等。（5）市政公共設施費用預算：包括基礎設施和公共配套設施建設費兩部分，主要指道路、橋梁、自來水、污水、電力、電信、熱力、燃氣、綠化等的建設費用以及建設用地內(nèi)建設的為居民提供配套服務的各種非營利性的公用設施（如學校、幼兒園、醫(yī)院、居委會、派出所等）和各種營利性的配套設施（如商店、銀行、郵局、菜市場等商業(yè)網(wǎng)點）等所發(fā)生的費用預算等。（6）開發(fā)間接費用預算：主要包括工程人員的工資、福利費、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費及其他與工程有關的費用預算。營業(yè)（銷售）費用預算，主要反映預算期內(nèi)經(jīng)營（或銷售）環(huán)節(jié)發(fā)生的各項費用支出。包括經(jīng)營（或銷售）人員的差旅費、工資、職工福利費、辦公費以及維修費、物料消耗、低值易耗品攤銷、委托代理手續(xù)費、廣告費、租賃費等。由營銷部、綜合部根據(jù)項目的年度開發(fā)計劃、銷售計劃以及人力資源計劃等進行編制。管理費用預算，主要反映預算期內(nèi)組織經(jīng)營活動發(fā)生的各項費用，主要包括公司管理人員的工資、差旅費、房產(chǎn)稅、業(yè)務招待費等，應當區(qū)分可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：可控管理費用預算主要分項反映辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務招待費等可控費用全年及各季度開支情況。由綜合部、財務部等其他部門進行編制。基建投資預算，主要反映本公司年度及季度房地產(chǎn)項目開發(fā)預算投入情況。由產(chǎn)業(yè)發(fā)展部、工程管理中心、商業(yè)地產(chǎn)管理中心以及財務部根據(jù)項目年度開發(fā)計劃、投資預算進行編制。辦公用固定資產(chǎn)購置預算，主要反映本公司年度及季度預算安排辦公用固定資產(chǎn)購置情況。包括預算期內(nèi)公司為開展經(jīng)營活動而需要購置的使用期限在一年以上、單位價值在2000元以上的辦公家具、設備、電器、交通工具預算等。由綜合部匯總編制。財務費用預算，主要反映預算期內(nèi)為籌措資金而發(fā)生的各項費用，包括利息收入、利息支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費等。由財務部匯總編制。第十四條 公司各項財務收支活動要全部納入財務預算，未納入預算的事項必須作為預算外事項履行相關報批程序。第五章 財務預算編制和審批第十五條 企業(yè)編制預算，一般應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。一、下達目標。公司總經(jīng)理辦公會應于每年10月底以前根據(jù)各項目開發(fā)進度提出下一年度的項目預算目標，包括銷售目標、經(jīng)營目標、成本費用目標，利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由委員會下達各預算執(zhí)行單位。二、編制上報。各預算執(zhí)行單位按照委員會下達的財務預算目標和政策，結合項目自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的本單位財務預算方案于11月8日之前上報集團財務部。三、審查平衡。財務部及集團其他專業(yè)歸口管理部門應對各預算執(zhí)行單位上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，財務預算委員會應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關預算執(zhí)行單位予以修正。第十六條 財務部在有關預算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎上，編制出集團財務預算方案，于11月25日前報委員會討論。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，委員會應當責成有關預算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎上，財務部正式編制集團公司年度財務預算草案。第十七條 委員會向總經(jīng)理匯報預算方案，根據(jù)總經(jīng)理意見進行修改調(diào)整后，提交總經(jīng)理辦公會批準。第十八條 為不影響項目進度及資金安排，公司總經(jīng)理辦公會批準的預算方案可作為項目安排及資金安排的依據(jù)。第十九條 財務部對公司辦公會審議批準的年度預算方案，一般在次年1月底以前，分解成一系列的指標體系，由財務預算委員會逐級下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。第二十條 魯能集團承包指標下達后的15日內(nèi)，公司預算委員會組織調(diào)整財務預算，編制公司年度財務預算，經(jīng)公司辦公會審查同意后上報魯能集團審批。第二十一條 魯能集團批復公司年度財務預算后，公司根據(jù)魯能集團批復意見，對各預算執(zhí)行單位進行批復。第六章 財務預算執(zhí)行和分析第二十二條 年度財務預算一經(jīng)公司批復下達，公司各部門及所屬各公司應按職