【正文】 總會(huì)計(jì)師任主任，辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部。二、委員會(huì)主要負(fù)責(zé)研究審議應(yīng)提請(qǐng)辦公會(huì)研究決定的財(cái)務(wù)預(yù)算管理事項(xiàng)；協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行中部門之間的工作事項(xiàng)和存在的問(wèn)題；組織日常管理工作；分析預(yù)算執(zhí)行情況，指導(dǎo)全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作；組織預(yù)算執(zhí)行情況的檢查考核等。三、委員會(huì)直接向總經(jīng)理報(bào)告工作。第十條 財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算的牽頭管理部門。主要負(fù)責(zé)委員會(huì)的日常工作，財(cái)務(wù)預(yù)算管理綜合制度的制定、匯總各職能部門審定的項(xiàng)目公司分部財(cái)務(wù)預(yù)算、編制財(cái)務(wù)綜合預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況的總體分析、資金日常的調(diào)度平衡和現(xiàn)金控制管理、指導(dǎo)所屬公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)以及參與項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等。一、負(fù)責(zé)組織集團(tuán)歸口管理部門審查、平衡、匯總編制各項(xiàng)目公司提出的資本性預(yù)算和損益性預(yù)算資料，報(bào)委員會(huì)審批。二、負(fù)責(zé)組織集團(tuán)歸口管理部門審查、平衡、匯總編制各項(xiàng)目公司提出的項(xiàng)目投融資預(yù)算資料，報(bào)委員會(huì)審批。三、負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的全面分析，實(shí)施現(xiàn)金流量控制管理，匯總編制現(xiàn)金流量預(yù)算表。四、負(fù)責(zé)審查匯總各有關(guān)部門、項(xiàng)目公司提出的項(xiàng)目管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及稅金等預(yù)算資料，進(jìn)行全面預(yù)算平衡；匯總編制管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用以及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表，報(bào)委員會(huì)審批。五、負(fù)責(zé)編制公司審計(jì)工作年度計(jì)劃，制定公司內(nèi)部審計(jì)制度；并組織公司相關(guān)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況檢查落實(shí)，負(fù)責(zé)對(duì)公司重要經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督檢查工作。 六、負(fù)責(zé)配合其他審計(jì)部門對(duì)公司進(jìn)行的審計(jì)工作,負(fù)責(zé)對(duì)公司及所屬單位有關(guān)事項(xiàng)的專項(xiàng)審計(jì)工作，負(fù)責(zé)聘請(qǐng)社會(huì)中介審計(jì)部門對(duì)公司需要審計(jì)的事項(xiàng)進(jìn)行的審計(jì)工作。 七、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決公司內(nèi)進(jìn)行的政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，組織公司相關(guān)部門制定整改措施和制度，落實(shí)各項(xiàng)整改事項(xiàng)，并與審計(jì)單位做好協(xié)調(diào)與交流工作。第十一條 集團(tuán)公司各專業(yè)部室為預(yù)算編制的歸口管理部門，按職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，指導(dǎo)所屬企業(yè)相關(guān)經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)計(jì)劃的編制、核定有關(guān)的經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)的工作，并對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。一、產(chǎn)業(yè)發(fā)展部負(fù)責(zé)編制公司年度及季度各項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃及預(yù)算投入情況預(yù)算；審查匯總各項(xiàng)目公司提出的項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃及投入預(yù)算情況，進(jìn)行整體預(yù)算平衡，配合財(cái)務(wù)部完成匯總預(yù)算編制。負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定和執(zhí)行監(jiān)督、經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)等，監(jiān)督、指導(dǎo)下屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行。負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析，并為績(jī)效考核提供所需信息支持。二、綜合部主要負(fù)責(zé)日常辦公用品預(yù)算：包括預(yù)算期內(nèi)公司管理人員辦公需要而購(gòu)買的零星辦公用品及低值易耗品的預(yù)算等；固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算：包括預(yù)算期內(nèi)公司為開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而需要購(gòu)置的使用期限在一年以上、單位價(jià)值在2000元以上的辦公家具、設(shè)備、電器、交通工具的預(yù)算等；業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算：包括預(yù)算期內(nèi)公司為組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、住宿費(fèi)預(yù)算等；會(huì)務(wù)費(fèi)預(yù)算：包括公司會(huì)議、董事會(huì)會(huì)議會(huì)費(fèi)的預(yù)算；人工費(fèi)用預(yù)算：主要包括預(yù)算期內(nèi)公司所有工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等人工費(fèi)用預(yù)算。三、設(shè)計(jì)部 按照集團(tuán)與項(xiàng)目進(jìn)度要求，組織編制各項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)、建筑設(shè)計(jì)、景觀設(shè)計(jì)、裝修設(shè)計(jì)的方案、擴(kuò)初、施工圖等階段的管理工作；做好規(guī)劃設(shè)計(jì)等前期費(fèi)用預(yù)算的編制； 負(fù)責(zé)控制設(shè)計(jì)費(fèi)用與合同談判，降低設(shè)計(jì)成本，建立相關(guān)產(chǎn)品系列技術(shù)規(guī)劃與標(biāo)注，推廣標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，嚴(yán)格控制產(chǎn)品建設(shè)造價(jià)，降低功能成本，提高產(chǎn)品性價(jià)比，做好規(guī)劃設(shè)計(jì)等前期費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行分析與考核。四、營(yíng)銷部收入預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量及收入的預(yù)算，主要依據(jù)預(yù)測(cè)的年度項(xiàng)目開發(fā)量、土地或房屋市場(chǎng)銷量、市場(chǎng)價(jià)格、房屋租賃收入等編制。配合財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目竣工情況預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)口徑可實(shí)現(xiàn)銷售收入，并做好銷售合同、現(xiàn)金回款情況的預(yù)測(cè)，實(shí)施銷售回款控制管理。銷售費(fèi)用預(yù)算：主要反映預(yù)算期內(nèi)銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。包括銷售人員的工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、物料消耗以及廣告費(fèi)、委托代理手續(xù)費(fèi)、傭金等。負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目的營(yíng)銷策劃總體方案，指導(dǎo)區(qū)域市場(chǎng)制定其相應(yīng)的營(yíng)銷策略和推廣方案；審核區(qū)域公司的開盤方案、產(chǎn)品推廣方案、大型團(tuán)購(gòu)方案、銷售費(fèi)用控制方案；監(jiān)督項(xiàng)目營(yíng)銷進(jìn)程；建立和維護(hù)銷售信息管理系統(tǒng)，進(jìn)行銷售信息統(tǒng)計(jì)管理；做好財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)督工作。五、工程管理中心負(fù)責(zé)審查匯總各項(xiàng)目公司提出的項(xiàng)目開發(fā)成本、費(fèi)用預(yù)算情況，進(jìn)行整體預(yù)算平衡；配合財(cái)務(wù)部完成匯總編制資本性收支預(yù)算、損益性預(yù)算以及基本建設(shè)投資預(yù)算；組織各項(xiàng)目公司開發(fā)過(guò)程中的成本、費(fèi)用控制審查工作；組織各項(xiàng)目公司的招投標(biāo)工作。前期費(fèi)用預(yù)算：主要包括項(xiàng)目開發(fā)前期階段的勘察測(cè)繪費(fèi)、規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、管線設(shè)計(jì)費(fèi)、規(guī)劃管理投標(biāo)費(fèi)預(yù)算等。行政收費(fèi)預(yù)算：主要包括城市基礎(chǔ)設(shè)施配套補(bǔ)助費(fèi)、白蟻預(yù)防工程費(fèi)、水土保持設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、墻體建筑材料節(jié)能費(fèi)、散裝水泥專項(xiàng)基金、住宅小區(qū)管理基金、質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、防雷測(cè)試費(fèi)、勞保費(fèi)預(yù)算等。建安工程、設(shè)備材料預(yù)算：主要包括項(xiàng)目建筑、安裝、裝飾、裝修費(fèi)用及建筑材料、配套設(shè)施、設(shè)備費(fèi)，室外園林、綠化、道路等工程費(fèi)用預(yù)算等。開發(fā)間接費(fèi)用預(yù)算：主要包括工程人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其他與工程有關(guān)的費(fèi)用預(yù)算。負(fù)責(zé)各項(xiàng)目公司合同結(jié)算分析、公司月（年）度計(jì)劃執(zhí)行情況分析、招投標(biāo)工作分析及其它工作完成情況分析。組織各項(xiàng)目公司的開復(fù)工以及竣工決算審查工作；負(fù)責(zé)工程進(jìn)度指標(biāo)的考核；組織完成各項(xiàng)目工程竣工決算報(bào)告，并配合審計(jì)完成竣工決算審計(jì)工作。六、商業(yè)地產(chǎn)管理中心配合集團(tuán)公司制定商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定商業(yè)規(guī)劃、物業(yè)規(guī)劃、酒店與會(huì)所規(guī)劃以及相應(yīng)的年度計(jì)劃，做好商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作，負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)的工作，并對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。制定商業(yè)規(guī)劃與年度計(jì)劃；在項(xiàng)目前期提供相關(guān)支持，主要包括協(xié)助設(shè)計(jì)部進(jìn)行商業(yè)區(qū)功能定位；組織前期市場(chǎng)調(diào)研、可研、目標(biāo)定位、推廣、渠道開拓等工作；組織商家篩選，進(jìn)行招商、籌開等相關(guān)工作；做好年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督與考核工作。 制定物業(yè)規(guī)劃與年度計(jì)劃；在項(xiàng)目前期提供相關(guān)支持，主要包括編制新建項(xiàng)目的物業(yè)管理模式和實(shí)施方案；項(xiàng)目移交時(shí)進(jìn)行相關(guān)協(xié)調(diào)；負(fù)責(zé)對(duì)物業(yè)公司進(jìn)行考察洽談、評(píng)估，并對(duì)其進(jìn)行定期檢查和審核年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)考核；做好物業(yè)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督與考核工作。 制定酒店和會(huì)所規(guī)劃與年度計(jì)劃；在項(xiàng)目前期提供相關(guān)支持，主要包括項(xiàng)目的前期市場(chǎng)調(diào)研、可研、定位、規(guī)模、功能布局、設(shè)備選型、開業(yè)計(jì)劃等工作，并與相關(guān)部門共同控制建設(shè)成本；項(xiàng)目移交時(shí)進(jìn)行相關(guān)協(xié)調(diào)；協(xié)助酒店和會(huì)所管理公司開業(yè)；負(fù)責(zé)對(duì)酒店公司進(jìn)行考察洽談、評(píng)估，并對(duì)其進(jìn)行定期檢查和審核年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算；審核自營(yíng)酒店和會(huì)所的年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行；做好酒店、會(huì)所年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督與考核工作。第十二條 集團(tuán)公司所屬各區(qū)域各項(xiàng)目公司是主要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受集團(tuán)公司的檢查、考核。其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。一、負(fù)責(zé)向集團(tuán)公司各歸口管理部門上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)工作計(jì)劃，成本、費(fèi)用開支情況、投融資以及銷售預(yù)算情況。二、負(fù)責(zé)審查匯總本單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、成本、營(yíng)銷以及財(cái)務(wù)部門提出的資本性支出預(yù)算和損益性支出預(yù)算以及現(xiàn)金流量預(yù)算資料，進(jìn)行預(yù)算平衡；匯總編制資本性預(yù)算和損益性預(yù)算以及現(xiàn)金流量預(yù)算，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批。第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算體系第十三條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括財(cái)務(wù)綜合預(yù)算和分部預(yù)算。一、財(cái)務(wù)綜合預(yù)算損益性預(yù)算：綜合反映各單位經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)成果，包括經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、納稅預(yù)算、經(jīng)營(yíng)及管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算、投資收益預(yù)算和利潤(rùn)分配預(yù)算。其中經(jīng)營(yíng)收入與經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算的編制應(yīng)符合房地開發(fā)企業(yè)收入與成本確認(rèn)的原則。資本性收支預(yù)算：反映各單位用于項(xiàng)目開發(fā)；購(gòu)建、更新、改造固定資產(chǎn)；無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置和對(duì)外投資、償還長(zhǎng)期負(fù)債的資金籌集和運(yùn)用情況。包括資本性支出和資本性來(lái)源預(yù)算。資本性預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持量力而行原則，加強(qiáng)自身融資，保持資金來(lái)源與項(xiàng)目投資資金計(jì)劃平衡?，F(xiàn)金流量預(yù)算：反映各單位現(xiàn)金收入、支出、余缺和融通情況，是以現(xiàn)金流量方式對(duì)損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算的綜合反映。包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算。預(yù)算附表－主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算：主要是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的資產(chǎn)類、效益類指標(biāo)以及房地產(chǎn)行業(yè)專項(xiàng)指標(biāo)，編制應(yīng)切合實(shí)際。二、分部預(yù)算業(yè)務(wù)收入預(yù)算，主要反映預(yù)算期內(nèi)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量及收入的預(yù)算，主要由產(chǎn)業(yè)發(fā)展部、營(yíng)銷部、財(cái)務(wù)部依據(jù)預(yù)測(cè)的年度項(xiàng)目開發(fā)量、土地或房屋市場(chǎng)銷量、市場(chǎng)價(jià)格、房屋租賃收入等編制。業(yè)務(wù)成本預(yù)算，主要反映預(yù)算期內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算而在人力、物力、財(cái)力方面必要的直接工程成本預(yù)算。主要由工程管理中心、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部以及產(chǎn)業(yè)發(fā)展部根據(jù)項(xiàng)目年度開發(fā)計(jì)劃、投資預(yù)算進(jìn)行編制。主要包括以下具體內(nèi)容：（1）土地費(fèi)用預(yù)算：主要包括項(xiàng)目開發(fā)前期的拆遷補(bǔ)償費(fèi)、土地出讓金以及借款利息支出等土地開發(fā)成本預(yù)算等。（2）前期費(fèi)用預(yù)算：主要包括項(xiàng)目開發(fā)前期階段的調(diào)研、策劃、規(guī)劃、設(shè)計(jì)費(fèi)、可行性研究費(fèi)，地質(zhì)勘查費(fèi)以及“三通一平”等費(fèi)用預(yù)算等。（3）行政收費(fèi)預(yù)算：主要包括城市基礎(chǔ)設(shè)施配套補(bǔ)助費(fèi)、白蟻預(yù)防工程費(fèi)、水土保持設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、墻體建筑材料節(jié)能費(fèi)、散裝水泥專項(xiàng)基金、住宅小區(qū)管理基金、質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、防雷測(cè)試費(fèi)、勞保費(fèi)預(yù)算等。（4）建安工程、設(shè)備材料預(yù)算：主要包括項(xiàng)目建筑、安裝、裝飾、裝修費(fèi)用及建筑材料、配套設(shè)施、設(shè)備費(fèi)，室外園林、綠化、道路等工程費(fèi)用預(yù)算等。（5）市政公共設(shè)施費(fèi)用預(yù)算：包括基礎(chǔ)設(shè)施和公共配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)兩部分，主要指道路、橋梁、自來(lái)水、污水、電力、電信、熱力、燃?xì)狻⒕G化等的建設(shè)費(fèi)用以及建設(shè)用地內(nèi)建設(shè)的為居民提供配套服務(wù)的各種非營(yíng)利性的公用設(shè)施（如學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院、居委會(huì)、派出所等）和各種營(yíng)利性的配套設(shè)施（如商店、銀行、郵局、菜市場(chǎng)等商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)）等所發(fā)生的費(fèi)用預(yù)算等。（6）開發(fā)間接費(fèi)用預(yù)算：主要包括工程人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其他與工程有關(guān)的費(fèi)用預(yù)算。營(yíng)業(yè)（銷售）費(fèi)用預(yù)算，主要反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)（或銷售）環(huán)節(jié)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。包括經(jīng)營(yíng)（或銷售）人員的差旅費(fèi)、工資、職工福利費(fèi)、辦公費(fèi)以及維修費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、委托代理手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)等。由營(yíng)銷部、綜合部根據(jù)項(xiàng)目的年度開發(fā)計(jì)劃、銷售計(jì)劃以及人力資源計(jì)劃等進(jìn)行編制。管理費(fèi)用預(yù)算，主要反映預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括公司管理人員的工資、差旅費(fèi)、房產(chǎn)稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)區(qū)分可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：可控管理費(fèi)用預(yù)算主要分項(xiàng)反映辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等可控費(fèi)用全年及各季度開支情況。由綜合部、財(cái)務(wù)部等其他部門進(jìn)行編制?；ㄍ顿Y預(yù)算，主要反映本公司年度及季度房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)預(yù)算投入情況。由產(chǎn)業(yè)發(fā)展部、工程管理中心、商業(yè)地產(chǎn)管理中心以及財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目年度開發(fā)計(jì)劃、投資預(yù)算進(jìn)行編制。辦公用固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，主要反映本公司年度及季度預(yù)算安排辦公用固定資產(chǎn)購(gòu)置情況。包括預(yù)算期內(nèi)公司為開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而需要購(gòu)置的使用期限在一年以上、單位價(jià)值在2000元以上的辦公家具、設(shè)備、電器、交通工具預(yù)算等。由綜合部匯總編制。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，主要反映預(yù)算期內(nèi)為籌措資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息收入、利息支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。由財(cái)務(wù)部匯總編制。第十四條 公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)要全部納入財(cái)務(wù)預(yù)算，未納入預(yù)算的事項(xiàng)必須作為預(yù)算外事項(xiàng)履行相關(guān)報(bào)批程序。第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制和審批第十五條 企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。一、下達(dá)目標(biāo)。公司總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)于每年10月底以前根據(jù)各項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度提出下一年度的項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)，利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。二、編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行單位按照委員會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合項(xiàng)目自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案于11月8日之前上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。三、審查平衡。財(cái)務(wù)部及集團(tuán)其他專業(yè)歸口管理部門應(yīng)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。第十六條 財(cái)務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于11月25日前報(bào)委員會(huì)討論。對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。第十七條 委員會(huì)向總經(jīng)理匯報(bào)預(yù)算方案，根據(jù)總經(jīng)理意見(jiàn)進(jìn)行修改調(diào)整后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。第十八條 為不影響項(xiàng)目進(jìn)度及資金安排，公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案可作為項(xiàng)目安排及資金安排的依據(jù)。第十九條 財(cái)務(wù)部對(duì)公司辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案，一般在次年1月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。第二十條 魯能集團(tuán)承包指標(biāo)下達(dá)后的15日內(nèi)，公司預(yù)算委員會(huì)組織調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)公司辦公會(huì)審查同意后上報(bào)魯能集團(tuán)審批。第二十一條 魯能集團(tuán)批復(fù)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算后，公司根據(jù)魯能集團(tuán)批復(fù)意見(jiàn)，對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行批復(fù)。第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和分析第二十二條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)公司批復(fù)下達(dá)，公司各部門及所屬各公司應(yīng)按職