【正文】 決算編制規(guī)程》要求編制和報送。其他財務(wù)報告。主要有基本建設(shè)支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報表等，于每季度末5日內(nèi)報送。第二十九條對于重大經(jīng)濟(jì)糾紛如索賠以及重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項等，應(yīng)及時向有關(guān)部門、單位報告，不得故意隱瞞。第十章內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督與檢查第三十條項目建設(shè)單位應(yīng)建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督與檢查制度，并進(jìn)行定期或者不定期的財務(wù)檢查。第三十一條監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容：國家有關(guān)水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法等規(guī)章是否貫徹執(zhí)行；資金使用與管理是否合規(guī)、合法；財務(wù)管理職責(zé)權(quán)限是否明確；財務(wù)崗位不相容職務(wù)是否分離；財務(wù)經(jīng)濟(jì)重大事項決策、執(zhí)行程序是否規(guī)范；是否建立財產(chǎn)清查制度；內(nèi)部審計、檢查辦法是否明確等。第十一章附則第三十二條本辦法由市病險小型水庫除險加固工程建設(shè)管理處負(fù)責(zé)解釋。第三十三條本辦法自發(fā)布之日起實施。第五篇：財務(wù)管理辦法財務(wù)管理辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，適應(yīng)項目部施工生產(chǎn)的特點需要，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》等法規(guī)、規(guī)章制度，結(jié)合項目部生產(chǎn)經(jīng)營的具體情況，制訂本細(xì)則。第二條 項目部各單位、部門必須高度重視財務(wù)管理工作，嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律，全面推行責(zé)任成本，搞好內(nèi)部各單位的獨立承包核算，落實增收節(jié)支措施，降低成本費用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條 在項目部范圍內(nèi)推行成本負(fù)責(zé)制，實行項目部一級核算管理制。第二章 組織機(jī)構(gòu)第四條 項目經(jīng)理、項目部財務(wù)部長對全項目部的財務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，項目部財務(wù)部長對全項目部財務(wù)工作行使管理、監(jiān)督及檢查權(quán)。第五條 各項目隊不單獨設(shè)財務(wù)機(jī)構(gòu)，項目部財務(wù)部直接負(fù)責(zé)本單位的全部財務(wù)管理工作。第六條 項目部財務(wù)部是全項目部經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)管理中心，在行政上受項目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上受公司財會部領(lǐng)導(dǎo)，行使財務(wù)管理職能，一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理對項目經(jīng)理和公司負(fù)責(zé)，對項目部各單位行使財務(wù)監(jiān)督管理和資金調(diào)配權(quán)。第七條 項目部財務(wù)人員必須嚴(yán)格履行會計人員職權(quán)條例，認(rèn)真履行各崗位的崗位職責(zé)（崗位職責(zé)附后），遵守《會計法》及國家有關(guān)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，依法辦事，做到令行禁止，服從本單位行政領(lǐng)導(dǎo)和上級業(yè)務(wù)部門的安排。第三章 資金管理第八條 財務(wù)管理以資金管理為核心，為加強(qiáng)對資金的管理，項目部范圍內(nèi)所有資金全部由項目部財務(wù)部統(tǒng)一管理、調(diào)配。項目經(jīng)理是本單位資金管理的第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格按“黨政雙向會簽”規(guī)定審批和使用資金。第九條 項目部財務(wù)要按合同或協(xié)議規(guī)定，足額收取已完工程價款，并及時清理債權(quán)、債務(wù)，保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行；經(jīng)營部門要及時組織工程數(shù)量清理、驗工計量，配合財務(wù)部認(rèn)真清理債權(quán)債務(wù)。對變更設(shè)計和新增項目，要及時與對方單位做好簽認(rèn)手續(xù)，組織好驗工價款的回收。第十條 項目部在對資金使用上要嚴(yán)格遵守國家及公司有關(guān)資金管理規(guī)定，堅持計劃使用、合理開支、節(jié)約資金、提高效益的原則。資金使用時要長遠(yuǎn)全面考慮，以生產(chǎn)經(jīng)營為主、消費性支出為輔，保證公司上交。第十一條 項目部對項目隊實行定額備用金管理。項目部根據(jù)各項目隊工作量，對其零星采購和生活用資金進(jìn)行定額核給，由項目隊長掛支備用金，定期報銷；對超過定額部分資金由項目部統(tǒng)一安排支付。第十二條 各單位和部門應(yīng)按月編制資金使用計劃，每月25日前將下月資金計劃報項目經(jīng)理審批，送財務(wù)部安排資金，無資金計劃的原則上不予安排資金。第十三條 對于協(xié)作隊伍，必須簽定有關(guān)合同，并按公司相關(guān)規(guī)定交納一定比例的履約保證金。財務(wù)部在驗工手續(xù)規(guī)范齊全的情況下，財務(wù)部按應(yīng)付款凈額的一定比例安排資金。對各勞務(wù)協(xié)作隊伍不實行預(yù)付款，以杜絕超付現(xiàn)象的發(fā)生。第十四條 備用金的管理。為確保資金滿足生產(chǎn)使用要求，減少在其他環(huán)節(jié)的滯留和占用，對經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的職工實行備用金定額制，根據(jù)從事工作性質(zhì)不同，核定一定限額的備用金，超過限額不予預(yù)支。不便實行定額備用金制度的職工，嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”的原則。職工出差或其他用途借支，一定要及時報帳，報銷期限以一個月為限，超過時限的發(fā)票財務(wù)不予受理。對于拖欠借支款不還者，財務(wù)以其全部實發(fā)工資為限每月在工資中扣還，直至還清。項目部財務(wù)部應(yīng)對備用金按季度定期進(jìn)行全面徹底清理，將其控制至公司規(guī)定限度之內(nèi)的最小余額。第十五條 為了保證資金安全和運行規(guī)范，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金庫存量不得超過20000元限額，特殊情況可報項目部批準(zhǔn)后核定。對超過現(xiàn)金支付范圍的大筆款項一律以轉(zhuǎn)帳方式支付，無特殊情況不得支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。為保證現(xiàn)金出納工作的安全，到銀行存、取款至少有兩人同去銀行辦理，并安排車輛。存放現(xiàn)金應(yīng)配備保險柜，且保險柜必須固定，并選擇安全場所存放。保險柜內(nèi)不得擅自保管個人或者其他部門的款物。第十六條 機(jī)電、物資部門等采購設(shè)備、物資，除零星采購?fù)?，必須簽訂購銷合同后財務(wù)才能安排資金。在支付貨款時，將款項直接劃至所簽訂合同的單位帳戶上，絕不允許將款項劃至個人戶頭，以免發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛。對設(shè)備的采購，必須經(jīng)現(xiàn)場安裝、調(diào)試,確認(rèn)設(shè)備運轉(zhuǎn)良好并驗收合格后方可依據(jù)合同付款。第十七條 堅持?？顚Ｓ弥贫取８鲉挝?、部門在資金使用上必須?？顚Ｓ?，不得虛報冒領(lǐng)，不得任意擅自改變資金計劃用途，嚴(yán)禁公款私借、私存，嚴(yán)禁挪用、轉(zhuǎn)移資金，利用職權(quán)撈取個人好處，損壞企業(yè)利益。若在檢查中發(fā)現(xiàn)有違章使用資金，或資金管理不嚴(yán)、開支混亂的，責(zé)令限期改正，否則減少資金撥付，直至停止撥付。第四章 成本管理第十八條 項目部財務(wù)部負(fù)責(zé)對項目部各單位開展成本核算，實施成本管理工作。必須按照制度規(guī)定，及時準(zhǔn)確進(jìn)行成本核算，不能簡單粗略，成本核算必須真實，費用分配要符合會計制度。第十九條 項目部財務(wù)部要根據(jù)項目施工組織特點、核算要求、任務(wù)繁簡，合理設(shè)臵帳薄和會計科目，制定適合自已特點、切實可行的成本管理辦法，準(zhǔn)確核算盈虧。第二十條 推行項目部對各獨立作業(yè)隊實行承包、工班對個人實行承包，將成本層層細(xì)分、將成本具體落實至人的責(zé)任成本制。項目部要根據(jù)各獨立作業(yè)隊、工班的具體情況，制定相應(yīng)責(zé)任成本管理辦法，要對施工管段內(nèi)的各具體項目編制項目成本計劃和成本降低額計劃，并分解到單項和分部工序中去，做到成本切實可算、可控。第二十一條 項目部財務(wù)部要認(rèn)真進(jìn)行成本核算，遵守成本管理規(guī)定，正確歸集工程成本和期間費用，做到合理分?jǐn)?，不亂擠列成本費用，不隨意預(yù)提費用，影響核算的真實性。第二十二條 項目部各部門必須遵照財務(wù)制度認(rèn)真建立各項規(guī)章制度，不得任意擴(kuò)大成本開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn),日常報銷要嚴(yán)格按照《中鐵五局二公司山平高速公路路基橋隧第四項目部財務(wù)報銷管理辦法》執(zhí)行（《辦法》附后）。財務(wù)人員要以身作則，恪守崗職責(zé)，按章履行職權(quán)。第二十三條 項目部要建立成本分析制度，成立成本核算、管理小組，定期或不定期的組織各有關(guān)業(yè)務(wù)部門對項目成本進(jìn)行分析，揭示本單位成本管理中存在的問題，及時制訂改進(jìn)措施，不斷提高管理水平。第五章 協(xié)作隊伍管理第二十四條 完善合同管理，所有協(xié)作隊伍實行先簽合同后施工，不安排預(yù)付款。第二十五條 協(xié)作隊伍的驗工計量由項目部有關(guān)人員及各管段相關(guān)人員（包括工區(qū)負(fù)責(zé)人、各管段技術(shù)主管、領(lǐng)工員、施工員、安全員、質(zhì)檢員、材料員）共同到現(xiàn)場據(jù)實丈量收方，由經(jīng)營部門填寫驗工計價表，經(jīng)財務(wù)、物資、計劃、機(jī)電、安質(zhì)等相關(guān)部門現(xiàn)場復(fù)核簽字后，交項目部領(lǐng)導(dǎo)最后審簽。財務(wù)部門在審核扣除協(xié)作協(xié)作隊伍領(lǐng)用項目部的材料、機(jī)料具等相關(guān)費用后，可根據(jù)資金情況進(jìn)行付款。第二十六條 為防止不必要的糾紛，在辦理協(xié)作協(xié)作隊伍付款以及材料、機(jī)具的領(lǐng)用時，必須由該隊伍合同的簽訂人親自辦理有關(guān)簽字手續(xù)，如需指令其他人辦理時，必須由合同簽訂人出具書面授權(quán)委托書，否則上述部門有權(quán)拒絕辦理。第二十七條 協(xié)作隊伍工程完工后，項目部應(yīng)及時組織經(jīng)營、技術(shù)、財務(wù)、材料、機(jī)電、安質(zhì)等部門組成驗收復(fù)核小組，對其所施工的工程進(jìn)行全面驗收，確保工程按合同保質(zhì)保量完成，解決各種遺留問題。對檢查出來的問題，要責(zé)令其限期整改。協(xié)作隊伍不能整改的，可指定其他協(xié)作隊伍或本單位內(nèi)部的作業(yè)隊協(xié)助整改，其費用從該協(xié)作單位工程款內(nèi)扣劃。最后一次結(jié)帳清算時，由項目部各部門根據(jù)驗收結(jié)果審簽，交總工、項目經(jīng)理簽字后，協(xié)作隊伍出具不欠當(dāng)?shù)卮迕窆べM、當(dāng)?shù)夭牧喜少徔畹饶軌虮苊庖鸺m紛的證明，財務(wù)方可給予一次性最終清算付款。第二十八條 財務(wù)部門要嚴(yán)格按承發(fā)包施工合同要求，加強(qiáng)對協(xié)作隊伍的工程價款、預(yù)付款的清理核算工作，堅決杜絕超撥工程款現(xiàn)象的發(fā)生，凡出現(xiàn)超付款和協(xié)作隊伍私自退場給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，將提請黨政會議研究，要追究主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門經(jīng)辦人員的責(zé)任。第二十九條 工程保修期滿，無質(zhì)量問題的工程，應(yīng)出具經(jīng)質(zhì)量鑒定部門及項目經(jīng)理簽字的書面證明，財務(wù)部門據(jù)其付清質(zhì)保金，終止合同。第三十條 協(xié)作隊伍的管理必須符合公司和建設(shè)單位有關(guān)要求，要根據(jù)要求制定和完善有關(guān)合同管理、驗工計價以及帳務(wù)處理制度，項目部財務(wù)要定期檢查協(xié)作隊伍的民工工資支付情況，確保民工工資的及時足額支付。第六章 財務(wù)監(jiān)督與財經(jīng)紀(jì)律第三十一條 為了加強(qiáng)成本核算，規(guī)范成本管理，項目部將成立監(jiān)督小組。第三十二條 監(jiān)督小組由項目部財務(wù)、經(jīng)營、物資、機(jī)電負(fù)責(zé)人組成，直接對項目經(jīng)理負(fù)責(zé)。監(jiān)督小組定期對各獨立作業(yè)隊的資金使用是否符合施工生產(chǎn)需要、是否符合專款專用原則，是否符合財經(jīng)紀(jì)律；物資管理是否符合安全、節(jié)約原則，實物是否與財務(wù)帳面余額完全一致，是否有工程節(jié)約用料直接變向處理；各項費用開支是否真實、合理、合法，人工費、材料費、機(jī)械使用費、工程其他直接費、間接費開支范圍是否過大，是否有異常情況；是否通過其他違紀(jì)手段擠列成本等情況進(jìn)行檢查。第三十三條 如果各獨立作業(yè)隊出現(xiàn)上述違紀(jì)違規(guī)行為，或者有不顧大局，搞小集體利益，損害，損害項目部利益的，項目部應(yīng)按財經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)相關(guān)條例提請項目部黨政領(lǐng)導(dǎo)給予嚴(yán)肅處理，絕不容情手軟，絕不講客觀條件，堅決做到執(zhí)紀(jì)必嚴(yán)，違紀(jì)必究。第三十四條 項目部財務(wù)人員依法對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因。財務(wù)人員對變造、偽造原始憑證，對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財經(jīng)、財務(wù)、會計制度的費用開支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，請求單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管領(lǐng)導(dǎo)作出處理。第七章 財產(chǎn)管理第三十五條 各單位要嚴(yán)把材料采購關(guān)、倉庫保管驗收關(guān)、材料領(lǐng)用關(guān)，材料列支成本必須有單位領(lǐng)導(dǎo)簽字等環(huán)節(jié)。有關(guān)具體規(guī)定按項目部《物資管理辦法》嚴(yán)格執(zhí)行。第三十六條 流動資產(chǎn)（包括廢料、廢料具、報廢機(jī)械等）是企業(yè)的再生產(chǎn)資料，任何單位無權(quán)擅自處理，需要處理的，必須書面報請項目部和公司，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出售，出售收入一律上交財務(wù)。第三十七條 流動資產(chǎn)（包括庫存材料、低值易耗品、單位統(tǒng)一采購備用物資等）要由專人按月及時與財務(wù)進(jìn)行核對，做到帳實相符、帳帳相符，對短少的物資，查明原因后，要按規(guī)定進(jìn)行處理。第三十八條 管理用低值易耗品和生產(chǎn)用低值易耗品，要建立臺帳和個人保管卡片，人員調(diào)動時，保管卡片隨個人工資關(guān)系轉(zhuǎn)入新單位，防止低耗品的丟失,對丟失者按規(guī)定進(jìn)行賠償，調(diào)出本項目的人員要將所領(lǐng)低值耗品消卡，未退和未消卡的，財務(wù)人員不能辦理調(diào)轉(zhuǎn)工資關(guān)系。第三十九條 項目部固定資產(chǎn)的購臵嚴(yán)格按照公司財【2006】51號、52號文件規(guī)定執(zhí)行，購買前要先報告項目經(jīng)理批準(zhǔn)后，再報告公司有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，根據(jù)購買固定資產(chǎn)的有效發(fā)票及附件和合格證，填寫固定資產(chǎn)組資單，到公司固定資產(chǎn)歸口管理部門統(tǒng)一編號后到項目部財務(wù)辦理報銷手續(xù)，固定資產(chǎn)臺帳由財務(wù)建立和管理。第四十條 項目部財務(wù)人員要堅持原則，對材料采購、物資消耗進(jìn)行有效監(jiān)督，防止假公濟(jì)私，侵吞企業(yè)財產(chǎn)，損害企業(yè)利益。第四十一條 對外租設(shè)備，要嚴(yán)格按照二公司機(jī)[2007]70號文件的有關(guān)規(guī)定，各單位不得擅自租用外來車輛和機(jī)械。如因工程需要確實必須租用的，必需提前3天書面報告分管生產(chǎn)的項目副經(jīng)理同意，經(jīng)合同經(jīng)營部審核，報項目經(jīng)理審批后方可租用，租用前必須由合同部會同機(jī)電部簽訂租賃合同。第八章 會計人員職業(yè)道德第四十二條 會計人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第四十三條 會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。第四十四條 會計人員應(yīng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進(jìn)行廣泛宣傳。第四十五條 會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。第四十六條 會計人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰。第九章 會計檔案第四十七條 會計檔案包括各種會計憑證、會計帳簿、會計報表以及計工表、工資支付單、工資統(tǒng)計表等資料，會計資料屬于企業(yè)經(jīng)濟(jì)秘密，單位應(yīng)采取相應(yīng)措施，創(chuàng)造保管會計資料的良好環(huán)境和設(shè)施。單位主管領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)資料的真實性、完整性負(fù)有主要責(zé)任。第四十八條 會計人員要按照檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對本單位各種會計資料定期收集、審查核對，負(fù)責(zé)整理組卷，裝訂成冊，會計憑證的裝訂不得超過一個月。第四十九條 會計資料的調(diào)閱與借出。根據(jù)《會計檔案管理》辦法，相關(guān)檢查部門、上級檢查部門需要調(diào)閱、復(fù)印會計資料時，必須有專人隨同，防止會計資料丟失。即使需要調(diào)出時，也必須開具收據(jù)和注明調(diào)閱時間。其他往來單位如需借閱資料時，必須經(jīng)總會計師同意方可。其他個人一般情況不得隨意翻閱、抄襲，更不得復(fù)印、偷盜會計資料，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理。第十章 附 則第五十條 本實施細(xì)則自公布之日起施行。第五十一條 本實施細(xì)則由項目部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，其他未盡事項按財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度辦理。二〇一一年一月九日